银行存款的概念及企业银行存款账户的种类

题目

银行存款的概念及企业银行存款账户的种类

参考答案和解析

正确答案: 银行存款是企业存放在银行或者其他金融机构的货币币资金。企业的收款和付款业务，除了按照规定可以使用现金结算的之外，其余均需通过银行转账办理。企业银行存款账户分为基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户。
基本存款账户是企业办理日常转账结算和现金收付业务的账户。企业的工资、奖金等现金支取，只能通过基本存款账户办理。
一般存款账户是企业在基本存款账户之外办理银行借款转存、与基本存款账户的企业不在同一地点的附属非独立核算单位开立的账户。
临时存款账户是企业因临时经营活动需要开立的账户，如企业异地产品展销、临时性采购资金等。
专用存款账户是企业因特殊用途需要开立的账户，如基本建设项目专项资金、农副产品采购资金等。

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第1题：

“银行存款”账户的期初借方余额为2 000元，1月15日，支付汽车修理费用导致“银行存款”账户减少了3 500元，1月末“银行存款”账户余额为借方500元，则本月份企业必定发生了( )。

A．银行存款增加了3 000元的业务

B．银行存款减少了3 000元的业务

C．银行存款增加了2 000元的业务

D．银行存款减少了2 000元的业务

正确答案：C
解析：根据资产类账户期末余额=借方期初余额+借方本期发生额-贷方本期发生额，借方本月发生额：500+3 500-2000=2 000元。

第2题：

为了总括反映企业银行存款的收支和结存情况，企业应设置（）账户。

A．银行存款

B．“现金”

C．“备用金”

D．“货币资金”

正确答案：A

为了总括反映企业银行存款的收支和结存情况，企业应设“银行存款”账户。

第3题：

如果一定时期企业盈利,那么编制结账分录时,本年利润应转入()。

A、银行存款账户的借方

B、银行存款账户的贷方

C、利润分配账户的贷方

D、利润分配账户的借方

正确答案:C

第4题：

向独立账户划入的资金,其会计处理为()。

A.借银行存款贷独立账户负债

B.借独立账户资产--银行存款及现金贷银行存款

C.借独立账户资产--银行存款及现金贷独立账户负债

D.借独立账户资产--银行存款及现金贷其他业务收入

正确答案：C

第5题：

“银行存款”账户反映企业在银行的全部存款。因此，企业的银行本票存款也属于银行存款核算的内容。( )

A．正确

B．错误

正确答案：B
解析：银行本票存款属于其他货币资金核算的内容。

第6题：

和企业每月核对银行存款日记账与银行对账单一样，基金银行存款账户每月核对。（）

正确答案：×
一般情况下，基金银行存款账户、基金清算备付金余额、基金证券账户的各类证券资产数量、余额每日核对。

第7题：

下列说法正确的是()

A、“银行存款”账户借方登记存入银行的各种款项

B、“银行存款”贷方登记从银行提取或支出的各种款项

C、“银行存款”期末借方余额，反映企业银行存款的结余数额

参考答案：ABC

第8题：

企业以银行存款归还短期借款,则( )。

A．借记“银行存款”账户

B．贷记“短期借款”账户

C．借记“短期借款”账户

D．以上都不对

正确答案：C
解析：银行存款属于资产类科目,增加登记在借方,减少登记在贷方;短期借款属于负债类科目,增加登记在贷方,减少登记在借方。企业以银行存款归还短期借款,使资产和负债同金额减少,因此会计分录为:
借:短期借款
贷:银行存款
C选项正确。

第9题：

关于“银行存款”账户，说法正确的有( )。

A．“银行存款”是资产类账户

B．“银行存款”的借方登记银行存款的减少数

C．“银行存款”的贷方登记银行存款的增加数

D．期末余额在借方，反映企业银行存款的结存数

正确答案：AD
解析：“银行存款”的借方登记银行存款的增加数，“银行存款”的贷方登记银行存款的减少数。

第10题：

企业应当根据银行存款余额调节表编制记账凭证。调整银行存款账户的余额。（）

A．正确

B．错误

正确答案：B

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