委托加工的应税消费品,应在()征收消费税

题目

委托加工的应税消费品,应在()征收消费税

  • A、加工环节
  • B、销售环节
  • C、交付原材料时
  • D、完工提货时
参考答案和解析
正确答案:D
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第1题:

委托加工的应税消费品收回后直接销售的,不再征收消费税。()

此题为判断题(对,错)。


参考答案:√

第2题:

根据消费税法律制度的规定,下列关于委托加工的表述中,不正确的是( )。


A.委托加工的应税消费品,按照委托方的同类消费品的销售价格计征消费税;没有同类消费品销售价格的,按照组成计税价格计征消费税

B.纳税人委托加工应税消费品的,消费税的纳税义务发生时间为纳税人提货的当天

C.委托加工的应税消费品直接出售的,不再征收消费税

D.委托个人加工的应税消费品,由委托方收回后缴纳消费税

答案:A
解析:
本题考查委托加工应税消费品的计税依据。

委托加工的应税消费品,按照“受托方”(而非委托方)的同类消费品的销售价格计征消费税,故A项说法错误。

纳税人委托加工应税消费品的,消费税的纳税义务发生时间为纳税人提货的当天,B项说法正确。

委托加工的应税消费品直接出售的,不再征收消费税,C项说法正确。

委托个人加工的应税消费品,由委托方收回后缴纳消费税,D项说法正确。

第3题:

委托加工的应税消费品在( )环节征收消费税。

A.加工

B.销售

C.完工提货

D.支付原材料


正确答案:C

第4题:

委托加工的应税消费品在()征收消费税。

A加工环节

B销售环节

C交付原材料时

D完工提货时


D

第5题:

下列各项中,符合委托加工应税消费品应纳消费税规定的有(  )。

A.受托方(除个人外)应在向委托方交货时代收代缴消费税税款
B.受托方未代收代缴消费税的,委托方收回的应税消费品未销售时不缴纳消费税
C.受托方代委托方购进材料加工应税消费品,不属于税法上的委托加工业务
D.委托加工业务的消费税的计税依据是委托方销售同类应税消费品的平均价格

答案:A,C
解析:
选项B:对委托加工业务,受托方未代收代缴消费税的,委托方收回后不管是否已经销售均应补缴委托加工环节应纳的消费税;选项D:委托加工业务的消费税的计税依据以受托方同类应税消费品的销售价格或组成计税价格确定。

第6题:

按照现行消费税规定,委托加工应税消费品,委托方必须如实提供原材料成本。如此严格规定,是( )。

A.为了防止假冒委托加工应税消费品,逃避纳税

B.为了防止假冒委托加工应税消费品,转移税负

C.为了防止假冒委托加工应税消费品,增加增值税的抵扣

D.为了防止假冒委托加工应税消费品,增加消费税的抵扣


正确答案:A

第7题:

下列各项中,符合委托加工应税消费品应纳消费税规定的有( )。

A.受托方(除个人外)应在向委托方交货时代收代缴消费税税款
B.受托方未代收代缴消费税的,委托方收回的应税消费品未销售时不缴纳消费税
C.受托方代委托方购进材料加工应税消费品,不属于税法上的委托加工业务
D.委托(非个人)加工业务的消费税的计税依据是委托方销售同类应税消费品的平均价格

答案:A,C
解析:
选项B:对委托加工业务,受托方未代收代缴消费税的,委托方收回后不管是否已经销售均应补缴委托加工环节应纳的消费税;选项D:委托(非个人)加工业务的消费税的计税依据以受托方同类应税消费品的销售价格或组成计税价格确定。

第8题:

纳税人委托加工收回的应税消费品再加工后出售的,不再征收消费税。( )

A.正确

B.错误


正确答案:B

第9题:

下列关于委托加工应税消费品征收管理的说法,正确的有( )。

A.委托加工的应税消费品,是指由委托方提供原料和主要材料,受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品
B.委托方收回的应税消费品,以不高于受托方的计税价格出售的,不再缴纳消费税
C.委托个体工商户加工应税消费品应纳的消费税由受托方代收向其所在地主管税务机关申报缴纳
D.委托方将委托加工产品收回后用于连续生产应税消费品,应将受托方代收代缴的消费税计入委托加工应税消费品的成本中
E.受托方没有按照规定代收代缴消费税的,应对受托方处以应代收代缴税款50%以上3倍以下的罚款

答案:A,B,E
解析:
选项C,纳税人委托个体经营者加工应税消费品,由委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税;选项D,委托方将委托加工产品收回后用于连续生产应税消费品,应将受托方代收代缴的消费税计入“应交税费——应交消费税”科目的借方,待最终的应税消费品缴纳消费税时予以抵扣,而不是记入委托加工应税消费品的成本中。

第10题:

下列情况中,可按委托加工应税消费品的规定征收消费税的有()。

  • A、由委托方提供原料、主要材料和全部辅助材料加工的应税消费品
  • B、由受托方代垫原料,委托方提供辅助材料加工的应税消费品
  • C、受托方先将原材料卖给委托方,然后再接受加工的应税消费品
  • D、由委托方提供原料和主要材料,受托方代垫部分辅助材料加工的应税消费品

正确答案:A,D

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