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企业交纳的下列税款，不需要通过“应交税费”科目核算的是（）A、消费税B、耕地占用税C、土地增值税D、资源税

题目

企业交纳的下列税款，不需要通过“应交税费”科目核算的是（）

  • A、消费税
  • B、耕地占用税
  • C、土地增值税
  • D、资源税
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第1题：

企业缴纳的下列税款。不需要通过“应交税费”科目核算的是（ ）。

A．消费税

B．印花税

C．土地增值税

D．资源税


正确答案：B

第2题：

企业缴纳的下列税费中， 不通过应交税费科目核算的有:


A.印花税

B.消费税

C.土地增值税

D.耕地占用税

E.城市维护建设税

答案：A,D
解析：
企业依法交纳并需要预计应交数额的税费，包括增值税、消费税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、教育费附加、矿产资源补偿费等，应通过“应交税费”科目进行核算。

印花税、耕地占用税及其他不需要预计应交数额的税金，不通过“应交税费”科目核算。

第3题：

企业缴纳的下列税款中,不需要通过“应交税金”科目核算的是( )。

A．土地增值税

B．印花税

C．资源税

D．消费税


正确答案：B

第4题：

下列关于税费的说法不正确的是（　）。

A、小规模纳税人销售商品应缴纳的增值税通过“应交税费——应交增值税”核算
B、出售不动产按规定应交的增值税通过“固定资产清理”科目核算
C、企业计算出的耕地占用税应通过“应交税费——应交耕地占用税”核算
D、企业计算出的土地增值税应通过“应交税费——应交土地增值税”核算

答案：C
解析：
耕地占用税不通过“应交税费”科目核算，所以选项C不正确。

第5题：

下列关于相关税费的表述，正确的有()。

A.计入当期损益的“所得税费用”科目不影响利润总额
B.企业按规定计算交纳耕地占用税时，借记“在建工程”等科目，贷记“应交税费——应交耕地占用税”科目
C.企业交纳的印花税不需要通过“应交税费”科目核算，于购买印花税票时，直接借记“税金及附加”科目，贷记“银行存款”科目
D.转让的土地使用权连同地上建筑物及其附着物一并在“固定资产”科目核算的，转让时应交纳的土地增值税，借记“固定资产清理”科目，贷记“应交税费——应交土地增值税”科目

答案：A,C,D
解析：
企业交纳的耕地占用税，不需要通过“应交税费”科目核算，企业按规定计算交纳耕地占用税时，借记“在建工程”等科目，贷记“银行存款”科目，选项B不正确。

第6题：

企业缴纳的下列税款中，不需要通过“应交税金”科目核算的是（ ）。

A．印花税

B．增值税

C．资源税

D．消费税


正确答案：A
印花税可直接借记“管理费用”科目，贷记“银行存款”科目。

第7题：

依据企业涉税会计核算的有关规定，下列相关的账务处理的表述中，正确的有（）。

A.企业销售消费税应税产品时，按照应缴纳的消费税税额，借记“税金及附加”科目，贷记“应交税费——应交消费税”科目
B.企业销售资源税应税产品时，按照应缴纳的资源税税额，借记“税金及附加”科目，贷记“应交税费——应交资源税”科目
C.企业不需要预缴的印花税，不在“应交税费”科目核算
D.企业占用耕地建造厂房，按照应缴纳的耕地占用税，借记“在建工程”科目，贷记“银行存款”科目
E.将委托加工收回的高档手表连续生产高档手表销售的，应将受托方代收代缴的消费税，借记“应交税费——应交消费税”科目，贷记“银行存款”科目

答案：A,B,C,D
解析：
选项E：将委托加工收回的高档手表连续生产高档手表销售的，不能扣除受托方已代收代缴的消费税，而应将其计入委托加工应税消费品的成本中，所以应记入“委托加工物资”科目的借方。

第8题：

企业交纳的下列税款，不需要通过"应交税金"科目核算的是（ ）。

A．消费税

B．耕地占用税

C．土地增值税

D．资源税


正确答案：B

第9题：

下列各项中，企业应通过“应交税费”科目核算的是（　　）。

A.应缴纳的职工社会保险费
B.占用耕地建房应交纳的耕地占用税
C.转让房屋应交纳的土地增值税
D.签订合同应交纳的印花税

答案：C
解析：
应缴纳的职工社会保险费应通过“应付职工薪酬”科目核算。占用耕地建房应交纳的耕地占用税、签订合同应交纳的印花税不需要预计应交税金数，不需要通过“应交税费”科目核算。

第10题：

企业交纳的下列税款中，不需要通过“应交税金”核算的是（）。

  • A、印花税
  • B、耕地占用税
  • C、土地增值税
  • D、资源税

正确答案:A,B

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