简述符合性测试和实质性测试的区别。

题目

简述符合性测试和实质性测试的区别。

参考答案和解析

正确答案: （1）测试目的不同。符合性测试的目的是确定被审计单位的内部控制制度是否可以依赖以及可依赖的程度；实质性测试的目的是取得注册会计师来已作出审计结论的足够的审计证据。
（2）测试对象不同。符合性测试主要针对内部控制制度；实质性测试主要针对账户余额或发生额。
（3）评价依据不同。符合性测试的评价依据是企业内部控制制度的有关规定；实质性测试的评价依据是《企业会计准则》及相关会计制度、税法等法规。
（4）测试方法不同。符合性测试方法包括检查、询问、实地观察、重新执行有关程序等；实质性测试的方法则包括盘点、函证、计算、分析性复核等方法。

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相似问题和答案

第1题：

实质性测试有()基本类型。

A.符合性测试

B.功能测试

C.细节测试

D.分析性复核

参考答案：CD

第2题：

对各会计帐户的余额和发生额直接进行检查属于()。

A、对数据文件的符合性测试

B、对数据文件的实质性测试

C、应用程序的实质性测试

D、应用程序的符合性测试

参考答案：B

第3题：

下列关于符合性测试和实质性测试的说法正确的是:()。

A.符合性测试有时可以完全替代实质性测试

B.符合性测试与实质性测试是截然分开的两个程序

C.有的情况下可以不进行符合性测试而直接实施实质性测试

D.对控良好的单位可以取消实质性测试

参考答案：C

第4题：

审计测试包括符合性测试和实质性测试两大类。()

参考答案：√

第5题：

在审计组评估甲公司固有风险和控制风险均为高水平的情况下,审计实施阶段应该()。

A.在实施符合性测试后进行较大工作量的实质性测试

B.仅实施符合性测试

C.直接实施实质性测试而不进行符合性测试

D.在实施符合性测试后进行较少工作量的实质性测试

参考答案：C

第6题：

实质性测试包括()。

A、符合性测试

B、交易测试

C、余额测试

D、分析性复核

参考答案：BCD

第7题：

审计抽样对符合性测试和实质性测试中的所有审计程序都适用。( )

参考答案：对

第8题：

在审计组评估甲公司固有风险和控制风险均为高水平的情况下。审计实施阶段则应该：

A．仅实施符合性测试

B．直接实施实质性测试而不进行符合性测试

C．在实施符合性测试后进行较少工作量的实质性测试

D．在实施符合性测试后进行较大工作量的实质性测试

正确答案：B
(P150 P182)

第9题：

在符合性测试和实质性测试中都可以运用审计抽样。()

参考答案：√

第10题：

外勤审计流程当中的审计测试是指（）

A、独立性测试
B、合理性测试
C、符合性测试
D、合法性测试
E、实质性测试

正确答案:C,E

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