简述最适课税论与公平课税论的主要差别。

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简述最适课税论与公平课税论的主要差别。

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第1题：

公平课税论的理想税制，主要是根据综合所得概念，对宽所得税税基课征累进的()

A. 企业直接税

B. 个人直接税

C. 企业间接税

D. 个人间接税

答案：B

第2题：

简述最适课税理论的主要内容。

正确答案: 最适课税理论是以资源配置的效率性和收分配的公平性为准则，对构建经济合理的税制体系进行分析的理论。
（1）直接税与间接税应当是相互补充的而非相互替代，因为这两大税系各自都有优缺点。
（2）税制模式的选择取决于政府的政策目标。如果政府的政策目标以分配公平为主，就应选择以所得税为主体税种的税制模式，如果政府的政策目标以经济效率为主，就应选择以商品税为主体税种的税制。
（3）逆弹性命题。指在最适商品课税体系中，当各种商品的需求相互独立时，对各种商品课征的各自的税率必须与该商品自身的价格弹性呈反比例。这种逆弹性命题也称为拉姆斯法则。
（4）最适商品课税要求开征扭曲性税收。
（5）所得税的边际税率不能过高。
（6）最适所得税率应当呈倒U型。即中等收入者的边际税率可适当提高，而低收入者和高收入者应适用相对较低的税率。

第3题：

下面税制改革理论中的()主张综合所得概念。

A、公平课税论

B、最适课税论

C、财政交换论

D、环境课税论

正确答案:A

第4题：

公平课税论来源于（）的研究成果。

A、亨利.西蒙斯
B、亚当.斯密
C、威廉.配第

正确答案:A

第5题：

简述公平课税论的基本思想。

正确答案:公平课税论来源于亨利·西蒙斯的研究成果。他认为政治干预经济生活应该最小化，政府应该提供私人部门不能有效提供的服务，并通过再分配产生更大的公平。政府在设计和改革税制时，必须使税收制度既能按照公平原则筹措资金，又能限制政治程序对市场经济的干预。公平课税论的基本思想包括四个方面：
（1）主要强调横向公平目标，几乎不涉及纵向公平，主张将纵向公平留给政治程序去解决；
（2）把税收问题与政府支出政策分开讨论；
（3）以税基的综合性和税收待遇的统一性作为指导原则；
（4）主张按纳税能力来征税，但纳税能力的大小不用效用理论来衡量，提出了自己的衡量方法，即所得等于适当会计期内的消费加上应计净财富的变化，使之直接对应可计量的现金流量。

第6题：

下列项目中，属于税法的法定主义原则的有（　　）。

A.课税要素法定原则
B.课税要素明确原则
C.课税程序合法原则
D.课税对象公平原则
E.课税措施效率原则

答案：A,B,C

解析：

本题考查税法的法定主义原则。税法的法定主义原则包括：(1)课税要素法定原则；(2)课税要素明确原则；(3)课税程序合法原则。

第7题：

土地增值税所具有的双重性质指（）

A、资源课税与流转课税
B、资源课税与所得课税
C、资源课税与财产课税
D、资源课税与行为课税

正确答案:B

第8题：

资源课税与财产课税的特征有哪些

A. 课税比较公平

B. 具有促进社会节约的功能

C. 课税不普遍

D. 弹性较大

答案：ABC

第9题：

简述对财产课税的主要依据。

正确答案:出于各种经济原因的考虑，政府征收财产税还是必要的。
首先，出于社会正义、社会公平的考虑，在其他不变条件下，个人财产越多，表明其支付能力越大，就应该缴纳较多的税款。特别重要的是，征收财产税在一定程度上可以减轻社会财产集中的程度，即解决社会财富分配不均的问题。否则，社会财富过度集中在少数人手中，往往会严重阻碍社会经济的正常发展，甚至引发社会革命。
其次，作为个人所得税的重要补充，有助于改正所得税征收时存在的某些缺陷。一般来说，所得税、货物税和财产税的一般关系，表现为后者是前两者的补完税，三税共征有助于保证政府财政收入的完整性。税务当局认为，在所得方面遗漏的税款往往被纳税人用于消费，于是征收货物税可能对此有所补偿；而在所得方面遗漏的税款未用于消费的部分，必然被纳税人积累起来成为个人财产，因此可以通过征收财产征税以进一步进行补偿。另外，所得税不对未实现的资本增益征税，通过征收财产税，该问题可以得到某种程度的解决。由于一个特定时期的个人财产价值中，隐含着以往年份的资本增益与资本损失的价值，而政府在征收财产税时，个人财产价值的评估，又是按此财产之当时市场价值计算的，所以在此资本增益与资本损失被予以同等重要的考虑。
再次，对财产征税的另一个合理性，在于政府提供的某些公共产品和公共劳务（如消防，警察等）实际上被直接地用于保护个人财产，以使之保持完整性和不断增值。那末，财产所有者交纳财产税，就是对获得政府保护利益的补偿性支付。由于个人财产越多，获得的政府保护利益就越大，则理应交纳更多的税款。
最后，对财产征税，可以刺激财产持有者将个人财产更多地用于生产性使用方面。人们占有的生产性财产，能够为他们带来一定的货币收益；而占有的非生产性财产，则等于放弃了这种收益。经济学上，把因占有非生产性财产而损失的货币收益，视为这种非生产性财产的机会成本。在政府未征收财产税情况下，人们占有的非生产性财产之机会成本相对较小，仅为因此放弃的货币收益。而在政府征收财产税情况下，由于无论哪种财产均要征税，便导致占有非生产性财产的机会成本相应提高——放弃的货币收益加上财产税。非生产性财产的机会成本的上升，诱导人们减少对此类财产的占有，转而更多地占有生产性财产。人们越是更多地占有生产性财产，也就越有利于社会经济的发展。

第10题：

简述贸易公平论的主要观点。

正确答案:创造一个公平的竞技场。贸易的公平性是保护主义提出的另外一个理由，认为外国政府制定的法规不同于本国政府，使国外企业获得不公平的竞争优势。国内生产者主张，应当用进口限制抵消这些国外优势，创造一个公平的竞技场，让所有生产者都能按照同样的规则进行竞争。

简述最适课税论与公平课税论的主要差别。

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