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税收筹划

题目

税收筹划

参考答案和解析
正确答案: 税收筹划是指企业基于法制规范，通过对融、投资以及收益实现进度、结构等的合理安排，达到税后利润最大化或税负相对最小化目的的活动。
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第1题：

税收筹划中各种技术和方法的组合运用，( )。

A．能够降低税收筹划的收益，也能够有效降低税收筹划的风险

B．不会降低税收筹划的收益，但能够有效降低税收筹划的风险

C．能够降低税收筹划的收益，但不会有效降低税收筹划的风险

D．不会降低税收筹划的收益，也不会有效降低税收筹划的风险


正确答案：B

第2题：

按税收筹划供给主体的不同，税收筹划可分为（）。

  • A、自行税收筹划
  • B、法人税收筹划
  • C、委托税收筹划
  • D、自然人税收筹划
  • E、生产经营中税收筹划

正确答案:A,C

第3题：

下列对税收筹划的表述有误的一项是（ ）。

A．税收筹划的前提是依法纳税

B．税收筹划是从节流的角度增加客户的财务自由度

C．因为税收筹划有税法可依，所以是无风险的

D．目的性原则是税收筹划的根本原则


正确答案：C

第4题：

跨国公司税收筹划与国内税收筹划有何联系与区别？


正确答案: 联系：跨国公司税收筹划具有国内税收筹划的所有特征：非违法性、反避税性、低风险高效益性、筹划性，跨国公司税收和国内税收都是依据税法的，并且跨国税收是在国内税收筹划的基础上的至少两国之间的筹划；
区别：首先，跨国公司税收筹划的主体一般是实力雄厚的跨国公司，其业务遍及世界多个国家和地区，而国内税收筹划主体则可以是任何法人和个人；其次，跨国公司国际税收筹划的依据是多个国家的税收法律制度，而国内税收筹划则根据本国的税收法律制度，因此，跨国税收筹划必须关注不同国家税制结构的差别和税负的轻重；最后，跨国公司国际税收筹划的后果一方面减轻了本身的税收负担，另一方面，在不同的国家之间，它可能减少一个国家的税收收入而增加另一个国家的税收收入；而国内税收筹划则只是减轻本国的税收收入，因此，跨国公司国际税收筹划形成了世界范围内的财富再分配。

第5题：

什么是税收筹划？税收筹划具有哪些特征？


正确答案: 税收筹划是指企业在做出重要的经济决策之前，以顺应税法的立法意图为前提，综合考虑市场因素和税收因素，寻求未来税负相对最轻，经营效益相对最好的决策方案的行为。
其特征有：合法性、策划性以及综合效益最大化。

第6题：

采用合法手段，利用税收优惠和税收惩罚等倾斜调控政策，为客户获取税收利益的筹划是( )。

A、避税筹划
B、节税筹划
C、免税筹划
D、税收策划

答案：B
解析：
B
节税筹划，即采用合法手段，利用税收优惠和税收惩罚等倾斜调控政策，为客户获取税收利益的筹划。

第7题：

下面关于税收筹划的说法，错误的是（）。

  • A、税收筹划的目的是纳税人通过减轻自己的税收负担，实现税后收益最大化
  • B、税收筹划的行为主体是纳税人
  • C、纳税人本身可以是税收筹划的行为人，也可以聘请税务顾问或会计师进行税收筹划
  • D、税收筹划不可能达到收益与纳税负担的最佳配比

正确答案:D

第8题：

关于税收筹划，下列说法正确的是( )。

A．税收筹划就是逃税

B．税收筹划不能违背国家法律

C．税收筹划意同偷税

D．税收筹划没有风险


正确答案：B

第9题：

下列不属于企业设立的税收筹划的是（）。

  • A、投资行业及地点的税收筹划
  • B、组织形式的税收筹划
  • C、投资的税收筹划
  • D、融资的税收筹划

正确答案:D

第10题：

下列对于税收筹划的理解正确的有（）。

  • A、为纳税人进行税收筹划时，必须以法律为界限
  • B、税收筹划必须事先规划.设计安排，而不在于事后寻找少缴税的途径
  • C、税收筹划的目的是节约当前税收的支付，使当前税收的支付达到最小
  • D、税收筹划着重考虑整体税负的轻重
  • E、税收筹划不必考虑企业生产经营业务的扩展

正确答案:A,B,D

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