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采用应税所得率方式核定征收企业所得税的，正确的应纳税所得额的计算

题目

采用应税所得率方式核定征收企业所得税的，正确的应纳税所得额的计算公式有（）。

  • A、应纳税所得额=应税收入额/（1-应税所得率）×应税所得率
  • B、应纳税所得额=应税收入额×应税所得率
  • C、应纳税所得额=成本（费用）支出额/（1-应税所得率）×应税所得率
  • D、应纳税所得额=成本（费用）支出额/（1-利润率）×应税所得率
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第1题：

下列不符合居民企业核定征收应纳税额计算方法的是( )。

A．依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的，可以核定征收企业所得税

B．居民企业能正确核算收入总额，但不能正确核算成本费用总额的，核定其应税所得率

C．居民企业能正确核算成本费用总额，但不能正确核算收入总额的，核定其应纳税所得额

D．实行应税所得率方式核定征收企业所得税的纳税人，经营多业的，无论其经营项目是否单独核算，均由税务机关根据其主营项目确定适用的应税所得率


正确答案：C
解析：居民企业能正确核算成本费用总额，但不能正确核算收入总额的，核定其应税所得率。

第2题：

实行应税所得率方式核定征收企业所得税的纳税人，经营多业的，由税务机关根据多业项目分别确定适用的应税所得率。 （ ）


正确答案：×
本题考核的是核定征收企业所得税的相关内容。实行应税所得率方式核定征收企业所得税的纳税人，经营多业的，无论其经营项目是否单独核算，均由税务机关根据其主营项目确定适用的应税所得率。

第3题：

关于企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(B类,2018年版)的填报,下列表述错误的是()。

A、核定征收方式选择“核定应税所得率(能核算收入总额的)”的纳税人填报第1行至第17行

B、核定征收方式选择“核定应税所得率(能核算成本费用总额的)”的纳税人填报第10行至第17行

C、核定征收方式选择“核定应税所得率(能核算收入总额的)”的纳税人填报第1行至第10行和第13至17行

D、核定征收方式选择“核定应纳所得税额”的纳税人填报第17行


答案：C

第4题：

（2019年）关于个人独资企业和合伙企业所得税核定征收管理的说法，正确的有（　）。

A.核定征收可采用定额征收、核定应税所得率征收以及其他合理方式
B.实行核定征税的合伙企业投资者，不能享受个人所得税的优惠政策
C.查账征收方式改为核定征税方式后，在查账征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分，可以继续弥补
D.企业经营多业的，根据其主营项目确定其适用的应税所得率
E.纳税人依照国家有关规定应当设置，但未设置账簿的应采取核定征收

答案：A,B,D,E
解析：
C项的正确表述应该是：实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后，在查账征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分，不得再继续弥补。

第5题：

11.下列关于非居民企业所得税核定征收办法的说法，错误的是（ ）。

A.税务机关应根据纳税人具体情况，对核定征收企业所得税的纳税人，核定应税所得率或者核定应纳所得税额
B.能够正确核算经费支出总额，但不能正确核算收入总额和成本费用的非居民企业，按经费支出换算收入核定应纳税所得额
C.非居民企业为中国境内客户提供劳务取得的收入，凡其提供的服务全部发生在中国境内的，应全额在中国境内申报缴纳企业所得税
D.非居民企业在中国境内从事适用不同核定利润率的经营活动，并取得应税所得的，应分别核算并适用相应的利润率计算缴纳企业所得税，凡不能分别核算的，应从高适用利润率

答案：A
解析：
选项A，属于居民企业核定征收的企业所得税政策，非居民企业无核定应税所得率的规定。

第6题：

实行应税所得率方式核定征收企业所得税的纳税人，经营多业的，由税务机关根据多业项目分别确定适用的应税所得率。 ( )

A．正确

B．错误


正确答案：B
解析：本题考核核定征收企业所得税。实行应税所得率方式核定征收企业所得税的纳税人，经营多业的，无论其经营项目是否单独核算，均由税务机关根据其主营项目确定适用的应税所得率。

第7题：

税务机关实行核定应税所得率征收办法核定瑞尔的所得税，设应税所得率为20%。计算瑞尔商店2009年应纳税所得额为______元，应纳所得税额为_____元。(适用所得税率25%)


正确答案：

60 000；15 000。应纳税所得额=240 000/(1-20%)?20%=60 000(元)；2009年度应纳所得税额=60 000?25%=15 000(元)。

第8题：

对于经营所得的个人所得税的征收方式有哪些()。

A、查账征收(据实预缴)

B、查账征收(按上年应纳税所得额预缴)

C、核定应税所得率征收

D、核定应纳税所得额征收


答案：ABCD

第9题：

根据个人所得税核定征收管理的规定，下列说法正确的有（）。

A.核定征收方式包括定额征收、核定应税所得率征收以及其他合理征收方式
B.发生纳税义务而未按规定期限办理纳税申报的，应核定征税
C.从事生产、经营的纳税人未提供完整、准确的纳税资料，不能正确计算应纳税所得额的，由主管税务机关核定其应纳税所得额
D.征税方式由查账征收改为核定征收后，在原查账征收方式下经认定未弥补完的经营亏损，不得再继续弥补
E.实行核定征收的合伙企业投资者，不能享受个人所得税的优惠政策

答案：A,C,D,E
解析：
选项B，纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的，主管税务机关应采取核定征收方式征收个人所得税。

第10题：

综试区内核定征收的跨境电商企业应准确核算收入总额，并采用应税所得率方式核定征收企业所得税。应税所得率统一按照（　）确定。

A.1%
B.2%
C.3%
D.4%

答案：D
解析：
综试区内核定征收的跨境电商企业应准确核算收入总额，并采用应税所得率方式核定征收企业所得税。应税所得率统一按照4%确定。

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