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贵糖股份（GTGF.000833）内部控制被否案例分析中，下列属于对内部环境的分析的是（）。A、管理层的理念和经营风格B、组织结构及职权与责任的分配C、对胜任能力的重视D、治理层的参与程度

题目

贵糖股份（GTGF.000833）内部控制被否案例分析中，下列属于对内部环境的分析的是（）。

  • A、管理层的理念和经营风格
  • B、组织结构及职权与责任的分配
  • C、对胜任能力的重视
  • D、治理层的参与程度
参考答案和解析
正确答案:A,B,C,D
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第1题：

公司管理层愿意承担更高的风险以追求更高的盈利回报,这属于内部控制要素中控制环境的哪项内容()。

A、公司经营理念和经营风格

B、组织结构

C、董事会和审计委员会

D、企业和管理层诚信和道德观


答案：A

第2题：

在企业风险管理基本框架的内容中，内部环境的要素不包括( )。

A、全体员工的诚信、道德价值观和胜任能力

B、管理层的理念和经营风格

C、管理层分配权力和划分责任，组织和开发其员工的方式

D、投资者的诚信程度、资金实力以及心理承受能力


答案：D

第3题：

内部控制的控制环境不包括()。

A、管理层的理念和经营风格

B、职权与责任的分配

C、销售授权

D、人力资源政策与实务


参考答案：C

第4题：

在了解和测试控制环境时，注册会计师需要考虑的方面有（　）。

A.管理层的理念和经营风格是否促进了有效的财务报告内部控制
B.管理层在治理层的监督下，是否营造并保持了诚信和合乎道德的文化
C.治理层是否了解并监督财务报告过程和内部控制
D.被审计单位是否建立了内部控制举报投诉制度

答案：A,B,C
解析：
内部控制举报投诉制度属于针对管理层和治理层凌驾于控制之上的风险而设计的控制。

第5题：

（2017年）下列要素中，注册会计师在评价被审计单位控制环境时应当考虑的有（　）。

A.对诚信和道德价值观念的沟通与落实
B.管理层的理念和经营风格
C.人力资源政策与实务
D.对胜任能力的重视

答案：A,B,C,D
解析：
控制环境包括：对诚信和道德价值观念的沟通与落实；对胜任能力的重视；治理层的参与程度；管理层的理念和经营风格；组织结构及职权与责任的分配；人力资源政策与实务。

第6题：

内部环境是其他风险管理要素的基础。关于企业风险管理的内部环境要素所包含的范畴，以下错误的是( )。

A、员工的诚信、道德价值观和胜任能力

B、经营层的风险偏好

C、管理层的理念和经营风格

D、内部财务管理制度


答案：B
解析：选项B应是经理层的风险偏好。

第7题：

基金管理人风险管理的内部环境要素包括（ ）。
Ⅰ员工的诚信、道德价值观和胜任能力
Ⅱ管理层的理念和经营风格
Ⅲ管理层分配权力和划分责任、组织和开发员工的方式
Ⅳ董事会给予的关注和指导

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D.Ⅱ、Ⅳ

答案：C
解析：

第8题：

在确定与管理层沟通的事项时，下列各项中，通常认为不宜沟通的是( )。

A、所在行业的环境发生重大变化

B、可能影响重大错报风险的经营计划和战略

C、管理层对造成内部控制缺陷的实际原因的了解

D、管理层的胜任能力


答案：D
解析：在与治理层沟通某些事项前，注册会计师可能就这些事项与管理层讨论，除非这种做法并不适当。例如，就管理层的胜任能力或诚信与其讨论可能是不适当的(选项D)。

第9题：

下列各项因素中，注册会计师在评估被审计单位控制环境时应当考虑的有（ ）。

A．管理层的理念和经营风格

B．人力资源政策与实务

C．对胜任能力的重视

D．对诚信和道德价值观念的沟通与落实

答案：A,B,C,D
解析：
在评价控制环境的设计时，注册会计师应当考虑构成控制环境的下列要素，以及这些要素如何被纳入被审计单位业务流程：
（1）对诚信和道德价值观念的沟通与落实（选项 D）；（2）对胜任能力的重视（选项 C）；（3）治理层的参与程度；（4）管理层的理念和经营风格（选项 A）；（5）组织结构及职权与责任的分配；（6）人力资源政策与实务（选项 B）。

本题考查:控制环境

第10题：

下列属于控制环境要素的有（ ）。

A.组织结构及职权与责任的分配
B.治理层的参与程度
C.人力资源政策与实务
D.对控制的监督

答案：A,B,C
解析：
对控制的监督属于内部控制要素，不属于控制环境要素。

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