黄河公司在2×13年1月10日从星星公司购入材料一批,取得的增值税专用发票上注明的价款为60000元,增值税税额为10200元,材料尚未验收入库,货款及增值税税额尚未支付。取得的运费结算单据上注明运输费2400元,装卸费200元,已以银行存款支付。则黄河公司购买材料时应付账款的入账价值为()元。A、72800B、70200C、60368D、60200

题目

黄河公司在2×13年1月10日从星星公司购入材料一批,取得的增值税专用发票上注明的价款为60000元,增值税税额为10200元,材料尚未验收入库,货款及增值税税额尚未支付。取得的运费结算单据上注明运输费2400元,装卸费200元,已以银行存款支付。则黄河公司购买材料时应付账款的入账价值为()元。

  • A、72800
  • B、70200
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  • D、60200
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第1题:

某股份有限公司为增值税一般纳税人,增值税率为17%,所得税税率为33%,原材料采用实际成本法核算。其2002年度发生的经济业务如下:

(1)购入原材料一批,取得增值税专用发票上注明的价款为150000元,税款为25500元,款项以银行存款支付,材料尚未到。

(2)用银行汇票支付采购工程物资价款,公司收到开户银行转来银行汇票多余款收账通知,通知上填写的多余款234元,购入工程物资及运费99800元,支付的增值税额16966元,该批物资已验收入库。


正确答案:
编制各业务的会计分录   
(1)借:在途物资 150000   
应交税金-应交增值税(进项税) 25500   
贷:银行存款 175500   
(2)借:工程物资 116766   
银行存款 234   
贷:其他货币资金 117000   
(3)借:固定资产 101000   
贷:银行存款 101000   
(4)借:应收账款 351000   
贷:主营业务收入 300000   
应交税金-应交增值税(销项税额) 51000   
借:主营业务成本 180000   
贷:库存商品 180000   
(5)借:银行存款 400000   
贷:长期借款 400000   
(6)借:短期投资-A股票 90000   
贷:银行存款 90000   
(7)借:固定资产清理 20000   
累计折旧 180000   
贷:固定资产 200000   
借:固定资产清 500   
贷:银行存款 500   
借:银行存款 800   
贷:固定资产清理 800   
借:营业外支出-处置固定资产净损失 19700   
贷:固定资产清理 19700   
(8)借:银行存款 819000   
贷:主营业务收入 700000   
应交税金-应交增值税(销项税额)119000   
借:主营业务成本 420000   
贷:库存商品 42000   
(9)借:现金 300000   
贷:银行存款 300000   
(10)借:应付工资 300000   
贷:现金 300000   
(11)借:生产成本 275000   
制造费用 10000   
管理费用 15000   
贷:应付工资 300000   
(12)借:财务费用 32000   
贷:预提费用 32000   
(13)借:生产成本 55000   
制造费用 15000   
管理费用 10000   
贷:累计折旧 80000   
(14)借:管理费用 5000   
贷:短期投资跌价准备 5000   
(15)本年利润总额=(300000+700000)-(180000+420000+19700+15000+32000+10000+5000)=318300(元)   
本年所得税=318300×33%=105039(元)   
净利润=318300-105039=213261(元)   
本年应提法定盈余公积=213261×10%=21326.1(元)   
本年应提法定公益金=213261×5%=10663.05(元)   
借:所得税 105039   
贷:应交税金-应交所得税 105039   
借:本年利润 105039   
贷:所得税 105039   
借:利润分配-提取法定公积金 21326.1   
-提取法定公益金 10663.05   
贷:盈余公积-提取法定公积金 21326.1   
-提取法定公益金 10663.05   
借:利润分配-未分配利润 31989.15   
贷:利润分配-提取法定公积金 21326.1   
-提取法定公益金 10663.05   
借:本年利润 181271.85   
贷:利润分配-未分配利润 181271.85   
资产负债表   
2002年12月31日 单位:元   
资 产年初数期末数负债及股东权益年初数期末数   
流动资产:流动负债:   
货币资金14063001842334短期借款300000300000   
短期投资15000100000应付票据200000200000   
应收票据246000246000应付账款953800953800   
应收股利预收账款00   
应收账款299100650100应付工资100000100000   
其他应收款50005000应付福利费1000010000   
预付账款100000100000应付股利00   
存货25800002485000应交税金30000279539   
待摊费用100000100000其他应交款66006600   
一年内到期长期债券投资其他应付款5000050000   
流动资产合计47514005528434预提费用100033000   
长期投资:预计负债   
长期股权投资250000250000一年内到期的长期负债10000001000000   
长期债权投资其他流动负债00   
长期投资合计250000250000流动负债合计26514002932939   
固定资产:   
固定资产原价15000001401000长期负债:   
减:累计折旧400000300000长期借款6000001000000   
固定资产净值11000001101000应付债券00   
减:固定资产减值准备00长期应付款00   
固定资产净额11000001101000具他长期负债00   
工程物资0116766长期负债合计6000001000000   
在建工程15000001500000递延税项00   
固定资产清理00负债合计32514003932939   
固定资产合计26000002717766股东权益:   
无形资产及其他资产:股本50000005000000   
无形资产600000600000减:已归还投资00   
长期待摊费用200000200000股本净额50000005000000   
其他长期资产00资本公积00   
无形资产及其他资产合计800000800000盈余公积100000131989.15   
递延税项:其中:法定公益金10663.05   
递延税款借项00未分配利润50000231271.85   
股东权益合计51500005363261   
资产总计84014009296200负债和股东权益总计84014009296200 

第2题:

某工业企业为增值税小规模纳税人,2012年6月5日购入A材料一批,取得的增值税专用发票上注明的价款为42 400元,增值税额为7 208元。该企业适用的增值税征收率为6%,材料入库前的整理挑选费为400元,材料已验收入库。则该企业取得的A材料的入账价值为()元。

A.40 400 B.42 800 C.47 608 D.50 008

 


选D

小规模纳税人进项税不能抵扣=42400+7208+400=50008元

第3题:

某工业企业为增值税小规模纳税人,2003年10月9日购入材料一批,取得的增值税专用发票上注明的价款为21200元,增值税额为3604元。该企业适用的增值税征收率为6%,材料入库前的挑选整理费为200元,材料已验收入库。则该企业取得材料的入账价值应为( )元。

A.20200

B.21400

C.23804

D.25004


正确答案:D
因为是小规模纳税企业购入原材料,所以原材料的进项税额应计入购入材料的成本。 
购入材料的入账价值=21200+3604+200=25004;适用的征收率是企业销售商品计算应缴纳的增值税时要用到的,这里计算购入材料的入账价值不会用到。

第4题:

某工业企业为增值税小规模纳税人,2018年10月9日购入材料一批,取得的增值税专用发票上注明的价款为10000元,增值税税额为1600元。材料入库前的挑选整理费为100元,材料已验收入库。则该企业取得材料的入账价值应为(  )元。

A.11600
B.11700
C.10000
D.10100

答案:B
解析:
该企业取得材料的入账价值=10000+1600+100=11700(元)。@##

第5题:

甲公司为增值税一般纳税人,2020 年5月23日购入一批生产用原材料,取得货物增值税专用发票注明的价款为200万元,增值税税额为26万元,由销货方代垫保险费3万元,以支票支付运费取得增值税专用发票注明运费2万元,增值税税额为0.18万元。材料已验收入库,但货款及垫付款项尚未支付。同时,合同中规定了现金折扣条件为2/10,.1/20,N/30。甲公司于2020年6月1日付款,则甲公司应付账款的入账金额为( ) 万元。

A.226
B.229
C.228.18
D.223.62

答案:B
解析:
应付账款入账时不考虑现金折扣,应确认的应付账款=200+26+3 =229 (万元)。

第6题:

北方公司发生以下会计业务:

(1)7月1日,采用汇兑结算方式购入A材料一批,发票及账单已收到,增值税专用发票上记载的货款为50 000元,增值税额8 500元。支付保险费500元,材料尚未到达。

(2)7月5日,购入的A材料已收到,并验收入库。(3)7月8日,采用托收承付结算方式购入8材料一批,增值税专用发票上记载的货款为30 000元,增值税额5 100元,对方代垫包装费2 000元,银行转来的结算凭证已到,款项尚未支付,材料已验收入库

(4)7月29日,采用委托收款结算方式购人C材料一批,材料已验收入库,月末发票账单尚未收到也无法确定其实际成本,暂估价值为20 000元。

(5)购入的C材料于8月9日收到发票账单,增值税专用发票上记载的货款为28 000元,增值税额4 760元,对方代垫保险费1 000元,已用银行存款付讫。

(6)8月10日,根据与某公司的购销合同规定,北方公司为购买E材料向该公司预付30万元货款的60%,计18万元,通过汇兑方式已汇出。

(7)8月15日,收到该公司发运来的E材料,已验收入库。有关发票账单记载,该批货物的货款30万元,增值税额5.1万元,对方代垫包装费4 000元,所欠款项以银行存款付讫。

请作出以上业务的会计处理。


正确答案:
(1)
借:在途物资 50 500
    应交税费——应交增值税(进项税额)8 500
  贷:银行存款 59 000
(2)
借:原材料 59 000
  贷:在途物资 59 000
(3)
借:原材料——B材料 32 000
    应交税费——应交增值税(进项税额)5 1OO
  贷:应付账款 37 100
(4)
借:原材料 20 000
  贷:应付账款——暂估应付账款20 000
      8月初作相反的会计分录予以冲回:
借:应付账款——暂估应付账款 20 000
  贷:原材料 20 000
(5)
借:原材料——C材料 29 000
    应交税费——应交增值税(进项税额) 4 760
  贷:银行存款 33 760
(6)
借:预付账款 180 000
  贷:银行存款 180 000
(7)
借:原材料——E材料 304 000
    应交税费——应交增值税(进项税额) 51 000
  贷:预付账款 355 000
借:预付账款 175 000
  贷:银行存款 175 000

第7题:

某工业企业为增值税小规模纳税人,2012年10月9日购入材料一批,取得的增值税专用发票上注明的价款为21200元,增值税税额为3604元,材料入库前的挑选整理费为200元,材料已验收入库。则该企业取得的该材料的入账价值应为( )元。

A.20200

B.21400

C.24804

D.25004


正确答案:D
【答案】D。解析:该企业取得的该材料的入账价值=21200+3604+200=25004(元)。商品流通企业在采购商品过程中发生的运输费、装卸费、保险费以及其他可归属于存货采购成本的费用等进货费用,应计入所购商品成本。在实务中,企业也可以将发生的运输费、装卸费、保险费以及其他可归属于存货采购成本的费用等进货费用先进行归集,期末按照所购商品的存销情况进行分摊。对于已销售商品的进货费用,计入主营业务成本;对于未售商品的进货费用,计入期末存货成本。商品流通企业采购商品的进货费用金额较小的,可以在发生时直接计入当期损益(主营业务成本)。

第8题:

某工业公司为增值税一般纳税人,2011年10月9日购人材料一批,取得的增值税专用发票上注明的价款为21200元,增值税额为3604元。该公司适用的增值税率为17%,材料入库前的挑选整理费为200元,材料已验收入库。则该公司取得的该材料的入账价值应为( )元。

A、20200

B、21400

C、23804

D、25004


答案:B

解析:该材料的入账价值=21200+200=21400(元)


第9题:

甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为 13%,4 月 10 日,购入一 批材料,增值税专用发票上注明的价款为 40000 元,增值税为 5200 元;另发生装卸费 600 元,取得增值税普通发票。各种款项已用银行存款支付,材料已验收入库。甲公司购入材料 的成本为( )。

A.40000元
B.40600元
C.45200元
D.45800元

答案:B
解析:
购入材料的成本为 40000+600=40600(元)。

第10题:

Q企业为增值税一般纳税人,某日该企业购进原材料,取得增值税专用发票注明原材料价款为20万元,增值税额为3.4万元,发票等结算凭证已经收到,货款未支付,材料已验收入库。则该批材料的入账价值为23.4万元。( )


答案:错
解析:
企业采购材料,业务发生后,根据银行结算凭证、发票账单和收料单等确定的材料成本,借记“原材料”账户,根据取得的增值税专用发票注明税额,借记“应交税费-应交增值税(进项税额)”账户。本题中,应确认的材料入账价值为20万元。

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