企业已计入管理费用的超标的业务招待费应调整增加企业的应纳税所得额。

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第1题：

业务招待费应调整的应纳税所得额为( )元。

A．5000

B．30000

C．45000

D．50000

正确答案：C

第2题：

企业已计入营业外支出的税收滞纳金应调整增加企业的应纳税所得额。（）

正确答案：√
【解析】本题考核纳税调整的项目。税收滞纳金按照税法的规定不能从税前扣除，而会计上将其计人当期损益，因此应作为纳税调整项目增加应纳税所得额。

第3题：

甲公司2008年度的管理费用和营业费用账户的业务招待费明细项目发生额共计22万元,该公司2008年的营业收入金额为3300万元。该公司的计算所得税时,没有考虑业务招待费这一项目。根据上述信息,注册会计师认为()。

A、甲公司的应纳税所得额应调整增加8.8万元

B、甲公司的应纳税所得额应调整增加12.9万元

C、甲公司的应纳所得税额应调整增加12.9万元

D、不需要任何调整

参考答案：A

第4题：

小企业发生的超过企业所得税税前扣除标准的业务招待费，应计入管理费用，但在进行企业所得税汇算时，应调整增加应纳税所得额。

正确答案:正确

第5题：

业务招待费和广告费应调整的应纳税所得额为（）万元。

A．+1．6

B．-2．1

C．-2．4

D．+2．4

正确答案：A
[19析1该企业2011年销售收入总额=500+23．4÷(1+17%)=520(万元)
业务招待费限额：520×5%。=2．6(万元)>4×60%=2．4(万元)，准予扣除2．4万元，实际发生4万元，应调增1．6万元。
广告费限额=520× 15%=78(万元)，实际发生8万元，可据实扣除。合计应调增应纳税所得额1．6万元。

第6题：

下列各项中，需调整增加企业应纳税所得额的项目有（）。

A．国债利息收入

B．已计入损益的税收滞纳金

C．超标的业务招待费支出

D．合同违约金

正确答案：BC

第7题：

2011年餐馆业务招待费应调整的应纳税所得额（）元。

A．0

B．1750

C．1725

D．1685

正确答案：B
业务招待费的60%=4000×60%=2400(元)，业务招待费扣除限额=(400000+50000)×5‰=2250(元)，因此，可以扣除的业务招待费是2250元。
2011年餐馆业务招待费应调整的应纳税所得额=4000-2250=1750(元)

第8题：

企业所得税法下，对业务招待费的审核，应关注以下( )情形。

A．列支的业务招待费支出是否真实、合理、合法

B．有无将违反财政纪律的支出列入业务招待费

C．有无将不属于业务经营的费用列入业务招待费

D．对超支的业务招待费在计算所得额时是否纳税调整

E．注意外资企业与内资企业业务招待费扣除的差异

正确答案：ABCD
解析：新企业所得税法下，内外资企业业务招待费扣除的规定是一致的。

第9题：

计征企业所得税时，超过规定标准列支的招待费，应计入（）。

A、营业收支
B、经营成本
C、管理费用
D、应纳税所得额

正确答案:D

第10题：

下列各项中，需要调整增加企业应纳税所得额的项目有（）。

A、已计入投资损益的国库券利息收入
B、已超过税法规定扣除标准，但已计入当期费用的工资支出
C、支付并已计入当期损失的各种税收滞纳金
D、超标的业务招待费支出

正确答案:B,C,D

企业已计入管理费用的超标的业务招待费应调整增加企业的应纳税所得额。

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