判断题企业已计入营业外支出的税收滞纳金应调整减少企业的应纳税所得额。（）A 对B 错

题目

判断题

企业已计入营业外支出的税收滞纳金应调整减少企业的应纳税所得额。（）

对

错

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第1题：

营业外支出应调整应纳税所得额( )万元。

A．31.04

B．35.48

C．35.64

D．21.04

正确答案：B
解析：赠送粮食白酒应纳消费税=9.3×25%+10×0.1=3.33万元
赠送粮食白酒应纳增值税=9.3×17%=1.58万元
应纳城市维护建设税和附加=(3.33+1.58)×(7%+3%)=0.49万元
营业外支出应调整的所得额=9.3-3.33-0.49+30-35.48万元

第2题：

下列各项中，需调整增加企业应纳税所得额的项目有（）。

A．国债利息收入

B．已计入损益的税收滞纳金

C．超标的业务招待费支出

D．合同违约金

正确答案：BC

第3题：

企业应纳税所得额是其收入总额减去准予扣除项目金额。其中，准予扣除的项目包括（）。

A．资本性支出

B．各项税收的滞纳金

C．贷款担保支出

D．营业外支出

正确答案：D

第4题：

企业发生自然灾害损失、税收滞纳金、罚款支出、赞助支出时,应计入()账户进行核算。

A、主营业务成本

B、其他业务支出

C、管理费用

D、营业外支出

参考答案：D

第5题：

企业支付的税收滞纳金应当计入( )。

A．财务费用

B．其他业务成本

C．营业外支出

D．销售费用

正确答案：C

第6题：

下列各项中，需调整减少企业应纳税所得额的项目有（）。

A．已计入投资收益的国债利息收入

B．未超过5年的未弥补的亏损

C．已超过税法规定扣除标准，但已计人当期费用的业务招待费支出

D．支付并且计入当期费用的各种税收滞纳金

正确答案：AB
解析：已计入投资收益的国债利息收入和未超过5年的未弥补的亏损属于纳税调整减少额，需调整减少企业应纳税所得额。已超过税法规定扣除标准，但已计入当期费用的业务招待费支出和支付并且计入当期费用的各种税收滞纳金属于纳税调整增加额，需调整增加企业应纳税所得额。故答案为AB。

第7题：

在计算企业应纳税所得额时,对企业的公益性捐赠支出处理不正确的有()。

A.不需调整应纳税所得额

B.应全额调减应纳税所得额

C.应全额调增应纳税所得额

D.在年度会计利润总额的12%的限额内准予扣除，不需纳税调整;超过部分不得扣除，应调整应纳税所得额

参考答案：ABC

第8题：

下列各项中，需调整减少企业应纳税所得额的项目有( )。

A．已计入投资收益的国债利息收入

B．未超过5年的未弥补的亏损

C．已超过税法规定扣除标准，但已计入当期费用的业务招待费支出

D．支付并且计入当期费用的各种税收滞纳金

正确答案：AB
解析：已计入投资收益的国债利息收入和未超过5年的未弥补的亏损属于纳税调整减少额，需调整减少企业应纳税所得额。已超过税法规定扣除标准，但已计入当期费用的业务招待费支出和支付并且计入当期费用的各种税收滞纳金属于纳税调整增加额，需调整冬增加企业应纳税所得额。故答案为AB。

第9题：

企业所得税规定在计算应纳税所得额时,下列项目可以扣除的是()。

A、企业所得税款

B、税收滞纳金

C、各项税收滞纳金

D、利息支出

E、广告支出

参考答案：DE

第10题：

企业发生的税收滞纳金支出应计入( )。

A.管理费用

B.营业外支出

C.财务费用

D.其他业务成本

正确答案：B

企业已计入营业外支出的税收滞纳金应调整减少企业的应纳税所得额。（）

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