企业已计入营业外支出的税收滞纳金应调整增加企业的应纳税所得额。（）

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第1题：

下列各项中，需调整增加企业应纳税所得额的项目有（）。

A．国债利息收入

B．已计入损益的税收滞纳金

C．超标的业务招待费支出

D．合同违约金

正确答案：BC

第2题：

企业所得税规定在计算应纳税所得额时,下列项目可以扣除的是()。

A、企业所得税款

B、税收滞纳金

C、各项税收滞纳金

D、利息支出

E、广告支出

参考答案：DE

第3题：

企业应纳税所得额是其收入总额减去准予扣除项目金额。其中，准予扣除的项目包括（）。

A．资本性支出

B．各项税收的滞纳金

C．贷款担保支出

D．营业外支出

正确答案：D

第4题：

企业支付的税收滞纳金应该计入（）

A.管理费用
B.财务费用
C.营业外支出
D.其他业务成本

答案：C

解析：

税收滞纳金等各项罚款应该计入到营业外支出中。

第5题：

企业发生的税收滞纳金支出应计入( )。

A.管理费用

B.营业外支出

C.财务费用

D.其他业务成本

正确答案：B

第6题：

企业支付的税收滞纳金应当计入( )。

A．财务费用

B．其他业务成本

C．营业外支出

D．销售费用

正确答案：C

第7题：

企业发生自然灾害损失、税收滞纳金、罚款支出、赞助支出时,应计入()账户进行核算。

A、主营业务成本

B、其他业务支出

C、管理费用

D、营业外支出

参考答案：D

第8题：

营业外支出应调整应纳税所得额( )万元。

A．31.04

B．35.48

C．35.64

D．21.04

正确答案：B
解析：赠送粮食白酒应纳消费税=9.3×25%+10×0.1=3.33万元
赠送粮食白酒应纳增值税=9.3×17%=1.58万元
应纳城市维护建设税和附加=(3.33+1.58)×(7%+3%)=0.49万元
营业外支出应调整的所得额=9.3-3.33-0.49+30-35.48万元

第9题：

关于2011年度该企业的三项经费、罚款支出的处理，正确的有（）。

A．税收滞纳金支出应该调增应税所得额6万元

B．职工工会经费应调减应纳税所得额2万元

C．职工教育经费应调减应纳税所得额5万元

D．职工福利费应调增应纳税所得额4万元

正确答案：AD
工资总额400万元，实际发生职工工会经费6万元、职工福利费60万元、职工教育经费15万元。
税法允许扣除的工会经费限额=400×2%=8(万元)，实际发生6万元，因此按发生额扣除，不需调整；允许扣除的职工福利费限额=400×140／oo=56(万元)，实际发生额60万元，超标，所以职工福利费应调增应税所得额4万元；允许扣除的职工教育经费限额=400×2．5%=10(万元)，实际发生额5万元，2009年及2010年超标的3万元，可以转入2011年进行扣除，职工教育经费应该调减应税所得额3万元。
综上，符合题意的就是选项A、D。

第10题：

企业发生的税收滞纳金支出应计入（）。

A、管理费用
B、营业外支出
C、财务费用
D、其他业务成本

正确答案:B

企业已计入营业外支出的税收滞纳金应调整增加企业的应纳税所得额。( )

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