金融商品实际转让月末,如产生转让收益,则按应纳税额借记“投资收益”等科目,贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目

题目
判断题
金融商品实际转让月末,如产生转让收益,则按应纳税额借记“投资收益”等科目,贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目。
A

B

参考答案和解析
正确答案:
解析: 暂无解析
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第1题:

转让金融资产当月月末,如产生转让收益,则按应纳税额,借记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目,贷记“投资收益”等科目。( )


答案:错
解析:转让金融资产当月月末,如产生转让收益,则按应纳税额,借记“投资收益”等科目,贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目。如产生转让损失,则按可结转下月抵扣税额,借记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目,贷记“投资收益”等科目。

第2题:

一般纳税人发生进项税额转出的情况,在会计核算时,下列处理正确的是( )。

A.借记相关科目,贷记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”
B.借记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”,贷记相关科目
C.借记“应交税费——应交增值税(销项税额)”,贷记相关科目
D.借记相关科目,贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)”

答案:A
解析:
一般纳税人发生进项税额转出的情况,在会计核算时,应借记相关科目,贷记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”。

第3题:

金融企业,按收到的委托贷款利息计算应代扣代缴营业税时的会计分录为()。

A.借记“营业税金及附加”科目,贷记“应交税费——应交营业税”科目

B.借记“应付账款”科目,贷记“应交税费——应交营业税”科目

C.借记“其他业务支出”科目,贷记“应交税费——应交营业税”科目

D.借记“应收账款”,贷记“应交税费——应交营业税”科目


参考答案:B

第4题:

企业转让的土地使用权连同地上建筑物及其附着物一并在“固定资产”科目核算的,转让时应交的土地增值税,借记“税金及附加”科目,贷记“应交税费——应交土地增值税”科目。(  )


答案:错
解析:
企业转让的土地使用权连同地上建筑物及其附着物一并在“固定资产”科目核算的,转让时应交的土地增值税,借记“固定资产清理”科目,贷记“应交税费——应交土地增值税”科目。

第5题:

对于当月销项税额小于进项税额而形成的留抵税额,月末借记“应交税费一未交增值税”科目,贷记“应交税费-应交增值税(转出多交增值税)”科目。( )


答案:错
解析:
留抵税额月末无需处理,形成“应交税费一 应交增值税”科目借方余额。

第6题:

下列有关转让金融商品所涉及的增值税的处理中,错误的是(  )。

A.“应交税费——转让金融商品应交增值税”如果在年末存在贷方余额,那么需要转入投资收益中
B.月末,如果产生转让收益,那么“应交税费——转让金融商品应交增值税”应当计入贷方
C.“应交税费——转让金融商品应交增值税”如果在年末存在借方余额,那么需要转入投资收益中
D.月末,如果产生转让损失,应当按照可结转下月抵扣的税额,借记“应交税费——转让金融商品应交增值税”

答案:A
解析:
年末,“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目如有借方余额,则借记“投资收益“等科目,贷记”应交税费——转让金融商品应交增值税“科目,选项A错误。

第7题:

根据规定,企业实际转让金融商品,月末如产生转让损失,则下列说法正确的是()。

A、应借记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目
B、应借记“投资收益”科目
C、应借记“银行存款”科目
D、应贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目

答案:A
解析:
企业实际转让金融商品,月末如产生转让损失,应借记“应交税费——转让金融商品应交增值税”等科目,贷记“投资收益”科目。

第8题:

在建工程领用本企业生产的商品时,借记“在建工程”科目,贷记“库存商品”、“应交税费——应交增值税(销项税额)”等科目。 ( )


正确答案:√
按税法规定在建工程领用本企业生产的商品,应视同销售,计算应交纳的增值税,所以应贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)”科目,而不是贷记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目。应注意两者的差异。

第9题:

转让金融资产当月月末,如产生转让收益,则按应纳税额,借记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目,贷记“投资收益”科目。( )


答案:错
解析:
转让金融资产当月月末,如产生转让收益,则按应纳税额,借记“投资收益”科目,贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目。

第10题:

(2018年)某企业为增值税一般纳税人,下列各项中,关于该企业初次购入增值税税控系统专用设备按规定抵减增值税应纳税额的会计处理正确的是( )。

A.借记“累计折旧”科目,贷记“应交税费——应交增值税(减免税款)”科目
B.借记“应交税费——应交增值税(减免税款)”科目,贷记“累计折旧”科目
C.借记“应交税费——应交增值税(减免税款)”科目,贷记“管理费用”科目
D.借记“管理费用”科目,贷记“应交税费——应交增值税(减免税款)”科目

答案:C
解析:
按规定抵减的增值税应纳税额,应借记“应交税费——应交增值税(减免税款)”科目(此为一般纳税人的处理,小规模纳税人应借记“应交税费——应交增值税”科目),贷记“管理费用”等科目。

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