下列各项中,符合城建税及教育费附加有关规定的有()。

题目
多选题
下列各项中,符合城建税及教育费附加有关规定的有()。
A

城建税及教育费附加的计税依据是纳税人实际缴纳增值税、消费税、营业税的税额

B

因减免税而发生增值税、消费税、营业税退库的,城建税及教育费附加也同时退库

C

纳税人因偷漏增值税、消费税、营业税应该补税的,也要补缴城建税及教育费附加

D

当期免抵的增值税税额应纳入城建税及教育费附加计税依据中

参考答案和解析
正确答案: A,B,C,D
解析: 选项A、B、C、D的表述均正确。
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第1题:

计算隐瞒的收入应补缴的流转税、城建税及教育费附加;


正确答案:×
未按规定确认收入,应缴纳的营业税=10×10×5%=5(万元) 中外合资企业2010年1-11月不缴纳城建税和教育费附加,12月开始征收城建税和教育费附加,因此未确认的收入应补缴的流转税、城建税及教育费附加=5+10×5%×(7%+3%)=5.05(万元)

第2题:

下列关于城建税、教育费附加和地方教育附加的税收优惠,表述正确的有()

A.海关对进口产品代征的增值税、消费税,要随之征收城建税、教育费附加和地方教育附加

B.对出口产品退还增值税、消费税的,也应退还已缴纳的城建税、教育费附加和地方教育附加

C.对由于减免三税而发生退税的,可同时退还已征收的城建税、教育费附加和地方教育附加

D.对三税实行先征后返办法的,对随三税附征的城建税,除另有规定外,一律不予返还


参考答案:C, D

选项A:海关对进口产品代征的增值税、消费税,不征收城建税、教育费附加和地方教育附加;
选项B:对出口产品退还增值税、消费税的,不退还已缴纳的城建税、教育费附加和地方教育附加。

第3题:

产品销售环节发生的各项税金,在“营业税金及附加”账户中核算的有()。

A、城建税

B、所得税

C、增值税

D、教育费附加

E、营业税


参考答案:A,D,E

第4题:

下列税金中,可通过营业税金及附加核算的有( )。

A教育费附加

B.印花税

C.城建税

D.营业税


正确答案:ACD
教育费附加、城建税、营业税均计入营业税金及附加。印花税计入“管理费用”科目中。

第5题:

该公司应缴纳的城建税和教育费附加为( )。

A.城建税为192.5元

B.城建税为82.5元

C.教育费附加为82.5元

D.教育费附加为52.5元


正确答案:AC

第6题:

境外甲企业向境内某县的乙企业转让一处位于境内市区的房产,取得转让收入300万元,该房产为境外甲企业委托建筑企业建造,建造成本100万元。关于此项业务下列说法正确的是()

A.甲企业不需要缴纳营业税及城建税、教育费附加、地方教育附加

B.甲企业应缴纳营业税及城建税、教育费附加、地方教育附加16.5万元

C.甲企业应缴纳营业税及城建税、教育费附加、地方教育附加16.8万元

D.甲企业应缴纳营业税及城建税、教育费附加、地方教育附加11.2万元


参考答案:C

(1)境外甲企业是营业税的纳税人,境内乙企业为其扣缴义务人;
(2)代扣代缴营业税的单位,其城建税的纳税地点在代扣代缴地,且其税率按代扣代缴地适用税率计算;
(3)应纳营业税、城建税、教育费附加、地方教育附加=300×5%×(1+7%+3%+2%)=16.8(万元)。

第7题:

关于销售税金及附加下列说法正确的是()。

A、县级市城建税是7%

B、城建税根据当地要求缴纳,一般地级市为7%

C、教育费附加税包含3%教育费附加及地方教育费附加2%

D、销售税金包含企业所得税,高新技术企业按照15%缴纳


正确答案:BC

第8题:

下列说法符合城建税和教育费附加规定的有( )。

A.对个人转让著作权取得收入免征城建税和教育附加

B.2009年度三峡工程建设基金免征城建税和教育费附加

C.代扣代缴“三税”的单位和个人,同时也是城建税的代扣代缴义务人

D.个人将不动产无偿赠送免征城建税和教育费附加


正确答案:ABC
解析:单位或者个人将不动产或者土地使用权无偿赠送其他单位或者个人,视同发生应税行为按规定征收营业税,因此同时也需要征收城建税和教育费附加。

第9题:

关于娱乐城在城建税和教育费附加计算方面存在的问题,下列说法正确的有( )。

A.因营业税计算不正确,城建税和教育费附加的计算肯定有错误

B.应纳城建税为5.6万元

C.应纳教育费附加为2.4万元

D.该娱乐城城建税和教育费附加的计算正确


正确答案:ABC

第10题:

下列税金中,可以于发生当期在企业所得税税前扣除的有( )。

A.消费税、营业税、城建税和教育费附加、契税、资源税、印花税

B.增值税、营业税、城建税和教育费附加、关税、土地增值税、房产税

C.消费税、营业税、城建税和教育费附加、土地使用税、土地增值税、印花税

D.消费税、营业税、城建税和教育费附加、契税、土地增值税、车船税


正确答案:C
增值税是价外税,不得在税前扣除。契税计入相关资产成本,不在企业所得税税前直接扣除。

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