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某增值税一般纳税人购进玉米一批，支付给某农业开发基地收购价格为10000元，取得农产品收购凭证，并支付运费3000元，装

题目
单选题
某增值税一般纳税人购进玉米一批，支付给某农业开发基地收购价格为10000元，取得农产品收购凭证，并支付运费3000元，装卸费500元，取得货运企业开具的运费发票；验收入库后，因管理人员保管不善损失1/4，则该项业务准予抵扣的进项税额为（）元。
A

1132.5

B

1158.75

C

1510

D

1525

参考答案和解析
正确答案： A
解析： 购进免税农产品准予按买价乘以13%的扣除率计算抵扣进项税，运费可以按运费发票上的运费和建设基金计算抵扣，对于管理不善发生的损失，要按规定作进项税转出。准予抵扣的进项税=（10000×13%+3000×7%）×（1-1/4）=1132.5（元）
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第1题：

某增值税一般纳税人购进玉米一批,支付给某农业开发基地收购价格为10000元,取得普通发票,并支付运费3000元,装卸费500元,取得货运企业开具的运费发票;验收入库后,因管理人员保管不善损失1／4,则该项业务准予抵扣的进项税额为()元。

A. 1510

B.1525

C.1132.5

D.1158.75


正确答案：C

第2题：

某增值税一般纳税人从某农业生产者手中购进大米一批，收购额为1 000元，取得普通发票，并支付运费300元，装卸费50元，取得货运企业开具的运费发票；验收入库后，因管理人员保管不善损失1/4，则该项业务准予抵扣的进项税额为（ ）元。

A．113．25

B．115．875

C．151

D．152．5


正确答案：A

第3题：

某工厂(一般纳税人)2010年4月购进免税农产品一批已入库,支付给农业生产者收购凭证上注明的价格为55000元,另缴纳的农业特产税5000元,为该货物支付的运费500元(有发票),该项业务允许抵扣的进项税额为多少?


参考答案：(55000+5000)*13%+500*7%=7835元

第4题：

甲企业为增值税一般纳税人，2013年9月从农民手中购进一批玉米渣用于生产增值税应税产品，取得农产品收购凭证上注明买价为100000元，委托运输企业（增值税一般纳税人）将其运回企业所在地，支付不含税运费20000元，并取得货运增值税专用发票。月末盘点时，发现上月购进的已抵扣进项税额的烟丝因管理不善霉烂变质，成本为10000元。该企业当月准予从销项税额中抵扣的进项税额为（）元。

  • A、13151.81
  • B、13705.75
  • C、13500
  • D、12700

正确答案:C

第5题：

小高食品加工厂为增值税一般纳税人，2019 年 5 月购进一批辣椒，支付给小吉农业生产合作社收购价款 20000 元，取得普通发票，并支付不含税运费独6000 元，取得增值税专用发票，验收入库后，因管理不善损失 1/2，则该项业务准予抵扣的进项税额为（ ）元。

A.1170 B.2340C.1430D.1630

答案：A
解析：
自 2019 年 4 月 1 日起，纳税人购进农产品，原适用 10%扣除率的，扣除率调整为 9%。尚未生产领用，不考虑加扣的问题。准予抵扣的进项税额＝（20000×9%＋6000×9%）×（1－1/2）＝1170（元）

第6题：

某工厂（一般纳税人）2002年4月购进免税农产品一批已入库，支付给农业生产者收购凭证上注明的价格为55000元，另缴纳的农业特产税5000元，为该货物支付的运费500元（有货票），该项业务允许抵扣的进项税额为（ ）。

A．5835元

B．7835元

C．6035元

D．6050元


正确答案：B
一般纳税人购买免税农产品，计算抵扣进项税的扣除率自2002年1月1日起按13%；买价之外另交农业特产税，准予并入买价计算扣税；而运费计算抵扣的扣除率为7%。准予抵扣的进项税＝（55000＋5000）×13%＋500×7%＝7835元。

第7题：

某食品加工厂为增值税一般纳税人，2018年5月购进一批玉米，支付给某农业开发基地收购价款10000元，取得普通发票，并支付不含税运费3000元，取得增值税专用发票，验收入库后，因管理不善损失1/5，则该项业务准予抵扣的进项税额为（）元。

A、1040
B、1144
C、1430
D、1630

答案：A
解析：
自2018年5月1日起，纳税人购进农产品，原适用11%扣除率的，扣除率调整为10%。尚未生产领用，不考虑加扣的问题。准予抵扣的进项税额＝（10000×10%＋3000×10%）×（1－1/5）＝1040（元）

第8题：

某增值税一般纳税人购进免税农产品一批，支付给农业生产者收购价格为10000元，其中代扣代缴的农业特产税为1000元，验收入库后，因管理人员保管不善损失1/4，则该项业务准予抵扣的进项税额为（ ）。

A．675元

B．750元

C．1000元

D．1100元


正确答案：B
购进免税农产品准予按买价抵扣，买价包括支付价款和农业特产税。 
计算过程=（10000-10000+4）×10%=750（元） 

第9题：

2019年5月，某增值税一般纳税人购进玉米一批，支付给某农业开发基地收购价格为100000元，开具农产品收购发票，并支付不含税运费3000元，取得货运企业开具的增值税专用发票，当月已经认证抵扣进项税；验收入库后，次月因管理人员保管不善，该批玉米霉烂了1/4，该损失未经批准之前应作的会计处理是（ ）。

A.借：待处理财产损溢25817.5
贷：原材料23500
应交税费——应交增值税（进项税额转出）2317.5
B.借：管理费用103000
贷：原材料103000
C.借：待处理财产损溢23500
贷：原材料23500
D.借：待处理财产损溢25825
贷：原材料23250
应交税费——应交增值税（进项税额）2575

答案：A
解析：
非正常损失的购进货物，以及相关的劳务和交通运输服务，其进项税额不得从销项税额中抵扣，已抵扣进项税额的，需要做转出处理。进项税额转出额＝（100000×9%＋3000×9%）×1/4＝2317.5（元）
借：待处理财产损溢25817.5
贷：原材料23500
（100000×91%＋3000）×1/4
应交税费——应交增值税（进项税额转出）2317.5

第10题：

增值税一般纳税人购进玉米一批，支付给某农业开发基地收购价格为50000元，取得农产品收购发票，并支付运费1500元，装卸费300元，取得货运企业开具的运费发票。则该项业务准予抵扣的进项税额为（）元。 

  • A、6605
  • B、8605
  • C、5105
  • D、6650

正确答案:A

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