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某增值税一般纳税人购进玉米一批生产饲料，支付给某农业开发基地收购价款为10000元，开具农产品收购凭证，并支付铁路部门运

题目
单选题
某增值税一般纳税人购进玉米一批生产饲料，支付给某农业开发基地收购价款为10000元，开具农产品收购凭证，并支付铁路部门运费取得货运增值税专用发票，注明运费3000元，增值税330元，支付物流企业装卸费价税合计503元，取得增值税普通发票；验收入库后，因管理人员保管不善损失1／4，则该项损失涉及增值税的分录为（）。
A

借：待处理财产损溢407.5贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）407.5

B

借：待处理财产损溢387.55贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）387.55

C

借：待处理财产损溢377.5贷：应交税费-应交增值税（进项税额）377.5

D

借：待处理财产损溢387.55贷：应交税费-应交增值税（进项税额）387.55

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第1题：

某增值税一般纳税人购进玉米一批,支付给某农业开发基地收购价格为10000元,取得普通发票,并支付运费3000元,装卸费500元,取得货运企业开具的运费发票;验收入库后,因管理人员保管不善损失1／4,则该项业务准予抵扣的进项税额为()元。

A. 1510

B.1525

C.1132.5

D.1158.75


正确答案：C

第2题：

某增值税一般纳税人从某农业生产者手中购进大米一批，收购额为1 000元，取得普通发票，并支付运费300元，装卸费50元，取得货运企业开具的运费发票；验收入库后，因管理人员保管不善损失1/4，则该项业务准予抵扣的进项税额为（ ）元。

A．113．25

B．115．875

C．151

D．152．5


正确答案：A

第3题：

某工厂(一般纳税人)2010年4月购进免税农产品一批已入库,支付给农业生产者收购凭证上注明的价格为55000元,另缴纳的农业特产税5000元,为该货物支付的运费500元(有发票),该项业务允许抵扣的进项税额为多少?


参考答案：(55000+5000)*13%+500*7%=7835元

第4题：

增值税一般纳税人购进玉米一批，支付给某农业开发基地收购价格为50000元，取得农产品收购发票，并支付运费1500元，装卸费300元，取得货运企业开具的运费发票。则该项业务准予抵扣的进项税额为（）元。 

  • A、6605
  • B、8605
  • C、5105
  • D、6650

正确答案:A

第5题：

某烟草公司为增值税一般纳税人，2019年4月收购烟叶，实际支付烟叶生产者价款总额25000元，并开具了收购发票；收购烟丝，支付烟丝生产者价款12000元，则该烟草公司当月应缴纳烟叶税（ ）元。

A.5000
B.5500
C.7400
D.8140

答案：A
解析：
烟丝不属于烟叶税征税范围。烟叶税的应纳税额按照纳税人收购烟叶实际支付的价款总额乘以税率计算。烟叶税税率为20%。应纳烟叶税＝25000×20%＝5000（元）。

第6题：

某工厂（一般纳税人）2002年4月购进免税农产品一批已入库，支付给农业生产者收购凭证上注明的价格为55000元，另缴纳的农业特产税5000元，为该货物支付的运费500元（有货票），该项业务允许抵扣的进项税额为（ ）。

A．5835元

B．7835元

C．6035元

D．6050元


正确答案：B
一般纳税人购买免税农产品，计算抵扣进项税的扣除率自2002年1月1日起按13%；买价之外另交农业特产税，准予并入买价计算扣税；而运费计算抵扣的扣除率为7%。准予抵扣的进项税＝（55000＋5000）×13%＋500×7%＝7835元。

第7题：

某食品加工厂为增值税一般纳税人，2018年5月购进一批玉米，支付给某农业开发基地收购价款10000元，取得普通发票，并支付不含税运费3000元，取得增值税专用发票，验收入库后，因管理不善损失1/5，则该项业务准予抵扣的进项税额为（）元。

A、1040
B、1144
C、1430
D、1630

答案：A
解析：
自2018年5月1日起，纳税人购进农产品，原适用11%扣除率的，扣除率调整为10%。尚未生产领用，不考虑加扣的问题。准予抵扣的进项税额＝（10000×10%＋3000×10%）×（1－1/5）＝1040（元）

第8题：

某工厂(一般纳税人)购进免税农产品一批已入库,支付给农业生产者收购凭据上注明的价款为60000元,为该货物支付的运费为500元(有货票),下列关于该项业务准予抵扣的进项税额的计算不正确的有()。

A、7800

B、7835

C、6000

D、6035


参考答案：ACD

第9题：

2019年5月，某增值税一般纳税人购进玉米一批，支付给某农业开发基地收购价格为100000元，开具农产品收购发票，并支付不含税运费3000元，取得货运企业开具的增值税专用发票，当月已经认证抵扣进项税；验收入库后，次月因管理人员保管不善，该批玉米霉烂了1/4，该损失未经批准之前应作的会计处理是（ ）。

A.借：待处理财产损溢25817.5
贷：原材料23500
应交税费——应交增值税（进项税额转出）2317.5
B.借：管理费用103000
贷：原材料103000
C.借：待处理财产损溢23500
贷：原材料23500
D.借：待处理财产损溢25825
贷：原材料23250
应交税费——应交增值税（进项税额）2575

答案：A
解析：
非正常损失的购进货物，以及相关的劳务和交通运输服务，其进项税额不得从销项税额中抵扣，已抵扣进项税额的，需要做转出处理。进项税额转出额＝（100000×9%＋3000×9%）×1/4＝2317.5（元）
借：待处理财产损溢25817.5
贷：原材料23500
（100000×91%＋3000）×1/4
应交税费——应交增值税（进项税额转出）2317.5

第10题：

某工厂（一般纳税人）购进免税农产品一批已入库，支付给农业生产者收购凭据上注明的价款为10000元，为该货物支付的运费为500元（有货票），该项业务准予抵扣的进项税额是1335元。


正确答案:正确

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