内部审计师最好采用以下哪种方法以使管理层认识到内部审计的必要性及其所带来的效益()。

题目
单选题
内部审计师最好采用以下哪种方法以使管理层认识到内部审计的必要性及其所带来的效益()。
A

通过公司的股东和监管机构去说服最高管理者接受这一观点

B

向最高管理者宣传内部审计的作用,并与他们经常保持沟通和联系

C

与最高管理者协商,许他们以好处,如提交他们最喜欢的审计报告

D

允许最高管理者参与决定何种审计发现可以在审计报告中反映

参考答案和解析
正确答案: A
解析: 内部审计活动在确定审计范围、实施审计及报告审计结果时应不受干扰,允许最高管理者参与决定何种审计发现可以在审计报告中反映会直接损害内部审计机构的独立性。
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第1题:

某审计师在进行初步调查中,采用内部控制调查问卷的方法。随后内部审计师就调查问卷的回复情况与管理层进行面谈,那么该内部审计师进行面谈的最佳理由是:

A.面谈是使管理层了解内部控制的实施情况
B.面谈是将信息提升至客观证据层次的最佳方式
C.面谈可以节省审计成本,并且高效的进行沟通
D.面谈可以帮助内部审计师获得改进内部控制的机会,进一步探索有希望发现问题的领域

答案:D
解析:
采用调查问卷得到的信息比较客观广泛,就这些调查得到的信息与管理层沟通可以增加内部审计师改进内部控制的机会,并进一步探索有希望发现问题的领域。

第2题:

《标准》要求定期实施考核内部审计师的工作业绩,以下哪项对此负有责任?

A.审计委员会
B.首席审计执行官
C.管理层
D.内部审计师

答案:B
解析:
B正确。首席审计执行官必须建立并维护涵盖内部审计活动所有方面的质量保证与改进程序。首席审计执行官至少要在每年评价内部审计师的业绩。

第3题:

以下关于内部审计师的说法正确的有( )。

A.内部审计师必须保持客观和独立

B.内部审计师应不被允许直接与外聘审计师沟通

C.独立且客观地复核及评价企业的活动

D.内部审计师不必担心因提交不利的报告而受到指责


正确答案:ACD
解析:内部审计师应被允许直接与外聘审计师沟通。

第4题:

内部审计师最好采用以下哪种方法以使管理层认识到内部审计的必要性及其所带来的效益()。

  • A、通过公司的股东和监管机构去说服最高管理者接受这一观点
  • B、向最高管理者宣传内部审计的作用,并与他们经常保持沟通和联系
  • C、与最高管理者协商,许他们以好处,如提交他们最喜欢的审计报告
  • D、允许最高管理者参与决定何种审计发现可以在审计报告中反映

正确答案:B

第5题:

以下哪种陈述最能体现内部审计机构针对先前审计工作进行跟踪检查的责任?

A.内部审计人员对被审计单位进行复查,看其是否采取了纠正行动并取得了理想的效果,如果不采取行动,是否是高级管理层和董事会的责任
B.内部审计师应该确认期望的结果是否已经实现,不必关注高级管理层、董事会已接受不采取行动或建议带来的风险
C.高级管理层不必与被审计单位进行协商决定何时按照内部审计师和法规部门的建议采取纠正
D.以上三项都不正确

答案:A
解析:
根据《实务公告》“后续程序”的内容,“内部审计师应确认管理层已经采取行动或已落实的建议。内部审计师应该确认期望的结果已经实现,或高级管理层、董事会已接受不采取行动或建议所带来的风险”。

第6题:

应该由谁复核内部审计师的工作底稿?

A.董事会
B.外部审计师
C.高级管理层
D.内部审计部门的管理层

答案:D
解析:
记录审计业务的工作底稿是由内部审计师编制的,应该由内部审计部门的管理人员复核。

第7题:

关于内部审计部门的说法,不正确的是:

A.内部审计师应具备必要的知识、技巧及经验
B.内部审计师应当向董事会、审计委员会和管理层报告,完成审计后,内部审计师应及时采取跟进活动
C.内部审计师应当保持客观独立性,并拥有与企业的任何人员直接进行沟通的权力
D.内部审计师应对其审计结果负责,如果提交不利的报告,内部审计师应当受到谴责

答案:D
解析:

第8题:

内部审计师若能与外部审计师发展强有力的合作关系,将使自己受益无穷,这是因为外部审计师可以:

A.为内部审计师提供独立的真知灼见
B.同意内部审计师的报告,从而改善后者向管理层提供的确认业务的质量
C.增强内部控制抽样技术的成效;
D.通过提供来自对其他审计业务客户的类似审计业务信息,协助内部审计师开展审计

答案:A
解析:
A.正确。外部审计师所处的位置,使其通常较内部审计师更能独立、客观地提出有见识的观点。B.不正确,内部审计报告一般不用经过外部审计师的同意。C.不正确,抽样技术并非外部审计师专有的审计技术。D.不正确,外部审计师这样做同样违反了《职业道德规范》的保密原则。

第9题:

关于组织的控制程序是否符合相关法律法规,下列哪项最能描述内部审计师的作用?

A.内部审计师应向管理层提供现存的全面的有关组织控制的文件。
B.内部审计师应实施控制程序并向管理层保证符合相关法规的要求。
C.内部审计师应向外部审计师提供完整的全部控制文件,包括外部审计师可能在审计时需要的文件。
D.内部审计师应向管理层保证控制程序遵守了所有相关法规。

答案:A
解析:
内部审计师的角色是通过提供完整的文件和控制评估来帮助管理层;在律师的建议下,向监管者保证组织的控制程序合规是管理层的工作。内部审计师竟不能充当管理者也不能充当律师。

第10题:

某生产企业的内部审计师完成了对组织的业务审计活动,正在准备签发审计报告。被审计单位的管理层不同意内部审计师做出的有关采购招标方面的审计结论。面对这种情况,内部审计师应该采取下列哪种措施?()

  • A、与被审计单位的管理层在采购招标方面达成一致后再签发审计报告
  • B、只对达成共识的业务签发审计报告
  • C、签发审计报告,并在审计报告中陈述双方的观点及存在分歧的原因
  • D、签发管理层认可的审计报告

正确答案:C

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