违法和不良信息举报 联系客服
免费注册 登录

甲企业为增值税一般纳税人，2014年2月份从农民手中收购一批小麦，开具的农产品收购发票上注明购买价款100万元，委托运输

题目
单选题
甲企业为增值税一般纳税人，2014年2月份从农民手中收购一批小麦，开具的农产品收购发票上注明购买价款100万元，委托运输企业（一般纳税人）将该批小麦运回企业支付不含税运费10万元，取得运输企业开具的增值税专用发票，当月将该批小麦全部销售取得含税销售额为234万元，则甲企业上述业务应缴纳增值税（）万元。（小麦的增值税税率为13%，运费增值税税率为11%）
A

12.82

B

9.58

C

10.85

D

15.52

参考答案和解析
正确答案： D
解析： 当期准予抵扣的进项税额=100×13%+10×11%=14.1（万元），甲企业上述业务应缴纳增值税=234/（1+13%）×13%-14.1=12.82（万元）。
如果没有搜索结果或未解决您的问题，请直接 联系老师 获取答案。
相似问题和答案

第1题：

甲企业(增值税一般纳税人)为生产面粉的食品厂，2018年10月向农民收购一批小麦用于生产面粉，农产品的收购发票上注明收购价款为100万元，则当月该面粉厂可以抵扣的进项税额是多少万元?


答案：11(万元)
解析：可以抵扣的进项税额=100×11%=11(万元)。

第2题：

某食品加工厂为增值税一般纳税人，从某粮食购销企业购进粮食100吨，取得专用发票，注明价款150000元，从农民手中收购花生收购凭证上注明收购价格为50000元，货已入库，支付运输企业运输费用4000元，取得运输企业开具的运输发票，将本期购进的粮食和花生的1/4发给职工作为福利，则本期可以抵扣的进项税为（ ）元。

A．12628

B．19710

C．19720

D．19547


正确答案：B
本期可以抵扣的进项税额=(150000×13%+50000×13%+4000×7%)× 3/4=19710(元)

第3题：

某国有粮油加工企业，系增值税一般纳税人，该厂主要生产面粉、花生油等产品，该厂2005年9月份有关资料如下(该厂销售给一般纳税人的价款是不含税价，其他是含税价)：

本月外购项目：(所购货物全部验收入库)

(1) 外购低值易耗品，取得增值税专用发票上注明价款10000元，税金1700元；

(2) 从农民手中收购小麦．填制主管税务机关核准使用的收购凭证上注明的收购价款为8000元；

(3) 从一般纳税人某粮店外购小麦一批，取得增值税专用发票上注明价款12000元；

(4) 从粮油供应公司(系一般纳税人)购进芝麻一批，取得增值税专用发票下注明价款为16000元；

(5) 从基层供销社购进黄豆一批，取得增值税专用发票上注明价款16200元，税金 2106元；

(6) 从外地粮食部门购进花生价款18000元，专用发票上注明增值税为3060元；本月销售货物收入情况如下：

(1) 销售给小规模纳税人面粉，价税合计

收取18000元；

(2) 销售给一般纳税人挂面，价款14000元；

(3) 销售给消费者挂面，价款3000元；

(4) 销售给一般纳税人豆油，价款5000元；

(5) 销售给一般纳税人小麦，价款6000元；

(6) 销售给个人切面、饺子皮、速冻饺子，价款2000元；

(7) 销售给个人面袋，收取价款1000元；根据上述资料回答下列问题：

该粮油加工企业按13%税率计算的销项税额为( )元。

A．4577.96

B．3500.8

C．3430

D．4485.38


正确答案：B

第4题：

某食品厂2019年9月从农民手中收购黄桃一批，并直接全部对外出售，开具的收购发票上注明收购价款为20000元，另支付运费，收到了小规模运输公司的代开增值税专用发票注明价款为500元。则此业务可以抵扣的进项税额为（ ）元。

A.15
B.55
C.1815
D.2615

答案：C
解析：
购入农业生产者自产农产品可以按收购发票上注明的价款计算抵扣9%的进项税，其相应的运费进项税也可以抵扣。但此处为小规模运输公司，则进项按照3%计算。
可以抵扣的进项税额=20000×9%+500×3%=1800+15=1815（元）。

第5题：

某食品厂2019年9月从农民手中收购黄桃一批，开具的收购发票上注明收购价款为20000元，另支付运费，收到了小规模运输公司的增值税专用发票注明价款为500元。则此业务可以抵扣的进项税额为（　）元。

A.150
B.200
C.1815
D.2000

答案：C
解析：
购入农业生产者自产农产品可以按销售发票或收购发票上注明的价款计算抵扣9%的进项税，其相应的运费进项税也可以抵扣。但此处为小规模运输公司，则进项为3%。用于生产销售或委托受托加工13%税率货物可抵扣10%的进项税。注意本题，如果购入的黄桃用于生产罐头的话，由于罐头是13%税率，所以黄桃可以计算抵扣10%的进项税。但10%的进项税有9%是购入黄桃时抵扣，另外1%要领用时抵扣。所以，本题应当先抵扣9%的进项税。可以抵扣的进项税额＝20000×9%＋500×3%＝2200＋15＝1815（元）。

第6题：

甲企业(增值税一般纳税人)为生产蛋糕的食品厂，2018年1月向农民收购一批小麦用于生产蛋糕，农产品的收购发票上注明收购价款为100万元，则当月该蛋糕厂可以抵扣的进项税额是()万元。

A、3

B、5

C、11

D、13


答案：D
解析：可以抵扣的进项税额=100×13%=13(万元)。

第7题：

某大型水果超市为增值税一般纳税人，某日从农民手中收购一批苹果，农产品收购发票上注明的收购价款为8 000元，该超市对苹果做了清洗包装后，出售给了甲企业，开具增值税专用发票上注明的金额为12 000元。已知，该超市销售农产品适用的税率为9%，则该超市应缴纳增值税（　）元。


A.360

B.09.19

C. 500.53

D.680

答案：A
解析：
本题考查一般纳税人应纳税额的计算。

纳税人购进免税农产品用于生产销售或委托受托加工“9%税率货物”（如将农产品清洗、封装的简单加工业务），按照“农产品收购发票”或“农产品销售发票”上注明的买价和9%的扣除率，计算抵扣进项税额。应纳税额=12 000×9%－8 000×9%＝360（元）

第8题：

甲果汁生产企业为增值税一般纳税人,2019年6月从农民手中收购苹果用于生产果汁,收购凭证上注明买价为30万元。另委托某运输企业将苹果运回企业所在地,支付不含税运费0.6万元,取得增值税专用发票。该果汁生产企业2019年6月可以抵扣的进项税额为( )万元。

A、3.05

B、3.12

C、3.66

D、3.97


答案：A

第9题：

甲企业为增值税一般纳税人，2019年6月初次购买增值税税控系统专用设备，取得增值税专用发票上注明价款20万元、增值税2.6万元；当月对外销售货物取得不含税收入200万元，销售自己使用过的2010年购进的办公用小汽车一辆，取得含税收入22.6万元，甲企业未放弃减税；当月从农民手中收购一批用于直接出售的农产品，农产品收购凭证上注明价款10万元；外购原材料，取得普通发票上注明价款113万元。甲企业当月应缴纳增值税（ ）万元。

A.9.94
B.2.94
C.5.54
D.22.94

答案：B
解析：
增值税纳税人2011年12月1日以后初次购买增值税税控系统专用设备（包括分开票机）支付的费用，可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减（抵减额为价税合计额），不足抵减的可结转下期继续抵减。甲企业当月应纳增值税=200×13%-10×9%+22.6/（1+3%）×2%-（20+2.6）=2.94（万元）。

第10题：

某水果批发公司2019年9月从农民手中收购黄桃一批，开具的收购发票上注明收购价款为20000元，另支付运费，收到了小规模运输公司的增值税专用发票注明价款为500元。则此业务可以抵扣的进项税额为（　）元。

A.150
B.200
C.1815
D.2000

答案：C
解析：
可以抵扣的进项税额＝20000×9%＋500×3%＝2200＋15＝1815（元）。

更多相关问题
相关内容