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简述税收筹划的基本技术

题目
问答题
简述税收筹划的基本技术
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相似问题和答案

第1题：

税收筹划中各种技术和方法的组合运用，( )。

A．能够降低税收筹划的收益，也能够有效降低税收筹划的风险

B．不会降低税收筹划的收益，但能够有效降低税收筹划的风险

C．能够降低税收筹划的收益，但不会有效降低税收筹划的风险

D．不会降低税收筹划的收益，也不会有效降低税收筹划的风险


正确答案：B

第2题：

从税制构成要素的角度探讨，利用税收优惠进行税务规划的方法中可利用的优惠要素有（　　）。

A.利用免税筹划
B.利用税率差异筹划
C.分劈技术
D.利用税收扣除筹划
E.利用退税筹划

答案：A,B,C,D,E
解析：
从税制构成要素的角度探讨，利用税收优惠进行税务规划主要利用以下几个优惠要素：①利用免税筹划；②利用减税筹划；③利用税率差异筹划；④分劈技术；⑤利用税收扣除筹划；⑥利用税收抵免筹划；⑦利用退税筹划。

第3题：

关于税收筹划，下列说法正确的是( )。

A．税收筹划就是逃税

B．税收筹划不能违背国家法律

C．税收筹划意同偷税

D．税收筹划没有风险


正确答案：B

第4题：

简述税收筹划的客观原因


正确答案: 税收筹划的客观原因
（一）税收制度的差异性
（二）税收法律的弹性
经济活动是复杂多变的，国家要对纳税人的经营活动征税，这就要求税收法律具有一定的弹性，这种弹性也给纳税人的税收筹划提供了可能性。
这种弹性表现在：
1、纳税人定义上的可变通性
2、征税范围的弹性
3、计税依据的可调整性
4、税率的差异性
5、税收减免优惠的诱发性
（三）税收法律的漏洞
任何税法都不可能尽善尽美，都不可能对所涉及到的所有问题都作出严密而周全的规定。税法的漏洞使纳税人避税的愿望有可能得以实现。
我国税法的漏洞主要有：
1、税法条文过于具体。
2、税法条文不明晰。
3、税法条文不一致
4、税法条文不严密。
（四）通货膨胀因素
（五）先进的避税手段。

第5题：

按税收筹划供给主体的不同，税收筹划可分为（）。

  • A、自行税收筹划
  • B、法人税收筹划
  • C、委托税收筹划
  • D、自然人税收筹划
  • E、生产经营中税收筹划

正确答案:A,C

第6题：

税收筹划的有效性是公司税收筹划的基本目的。()

此题为判断题(对，错)。


正确答案:正确

第7题：

简述企业设立活动中税收筹划的主要内容及筹划思路。


正确答案: 在设立企业时，应从以下几个方面进行周密的税收筹划：投资行业及地点的税收筹划、组织形式的税收筹划、投资的税收筹划等。
主要的筹划思路如下：
（1）企业应根据自身具体情况，尽可能考虑各种综合条件，寻求税率较低的地区或行业进行投资以降低税负。
（2）在其他情况相同的条件下，不同的企业组织形式会导致不同的税负，从而产生了筹划激励。企业应通过公司组织形式的合理转化来达到节税的目的。
（3）不同投资方式下取得的投资收益的税收待遇不同，在做出合理的投资决策前，还须充分考虑税收对相关指标的影响，因为税收因素将直接影响投资的税后净收益。

第8题：

税收筹划的基本性质是什么?


参考答案：税收筹划作为纳税人一种在遵守法律条文和不违背立法精神的前提下，通过对自身经营行为的调整，寻求最佳纳税方案的一种行为，具有以下基本性质：(1)税收筹划是纳税人行使自身权利的一种行为(2)税收筹划是纳税人提升经营能力与理财能力的一种行为(3)税收筹划是纳税人实施政府的税收调控政策的一种行为(4)税收筹划是政府完善税收制度的一种重要手段

第9题：

下列不属于企业设立的税收筹划的是（）。

  • A、投资行业及地点的税收筹划
  • B、组织形式的税收筹划
  • C、投资的税收筹划
  • D、融资的税收筹划

正确答案:D

第10题：

简述税收筹划的基本技术


正确答案: ⑴尽量争取免税期最大化的“免税技术”。
⑵争取减税待遇和使减税最大化、减税期最长的“减税技术”。
⑶尽量利用税率的差异适用低税率从而使税收利益最大化的“税率差异技术”。
⑷使所得、财产在多个纳税人之间进行分割以减少计税基数降低适用税率的“分割技术”。
⑸使税收扣除额、宽免额和冲抵额等尽量最大化，缩小计税基础的“扣除技术”。
⑹充分利用国外所得已纳税款、研发费及固定资产投资等鼓励性抵免政策使应纳税款最低化的“抵免税技术”。
⑺在许可范围内尽量推迟申报和纳税期限，利用无息缴税资金，打时间差的“延期纳税技术”。
⑻利用国家对某些投资和已纳税款的退税规定，尽量争取退税待遇和使退税额最大化的“退税技术”。

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