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某一纳税年度，法国母公司国内所得为100万法郎，收到日本子公司支付的毛股息收入折合50万法郎，法国公司所得税税率为50%

题目
问答题
某一纳税年度，法国母公司国内所得为100万法郎，收到日本子公司支付的毛股息收入折合50万法郎，法国公司所得税税率为50%。日本子公司同年所得额折合为120万法郎，并在日本政府规定的所得税税率37.5%的基础上，享受减按30%征税的优惠。同时，子公司汇出股息时，又在日本政府规定的预提所得税税率20%的基础上享受减按税收协定限额税率10%征税的优惠。用税收饶让抵免方法计算法国母公司可享受的外国税收抵免额以及应纳法国政府的公司所得税税额。
参考答案和解析
正确答案： （1）日本子公司实纳所得税=120×30%=36（万法郎）
视同已纳税额=120×37.5%-36=9（万法郎）
（2）实纳预提税=50×10%=5（万法郎）
视同已纳预提税=50×20%-5=5（万法郎）
（3）股息应承担的子公司所得税=（36+9）×[50÷（120-36-9）]=30（万法郎）
（4）母公司来自子公司的所得=50+45×[50÷（120-45）]=80（万法郎）
（5）抵免限额=（100+80）×50%×[80÷（100+80）]=40（万法郎）
或=80×50%=40（万法郎）
（6）可抵免税额：由于已纳税额（直接+间接+饶让）=5+5+30=40（万法郎）
与抵免限额相等，所以可抵免税额为40万法郎。
（7）母公司应纳法国政府所得税税=（100+80）×50%-40=50（万法郎）
解析： 暂无解析
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第1题：

某集团公司,其母公司设在中国境内,在境外A国设立一子公司,子公司2009年度的应纳税所得额为1500万元(人民币,下同),已知A国企业所得税税率为20%,子公司在A国缴纳所得税300万元,并从税后利润1200万中分给中国母公司股息200万元。则该母公司应就分回的税后利润在我国缴纳的企业所得税为()万元。

A、0

B、50

C、12.5

D、62.5


答案：C

第2题：

2000年1月18日，英镑对美元汇率为1英镑=1.6361美元，美元对法郎的汇率为1美元=6.4751法国法郎，则1英镑=（）法国法郎

  • A、10.5939
  • B、10.7834
  • C、3-9576
  • D、3.3538

正确答案:A

第3题：

我食品公司冻猪肉原报价为每吨l150英镑,该笔业务从成交到收汇需6个月,若改为法国法郎报价,当时伦敦外汇市场英镑／法国法郎为即期汇率 9.4545—9.4575,6个月远期贴水l4.12~15.86,合年率3.17%,则此时公司应报价为()。

A.11045.061法国法郎

B.11048.511法国法郎

C.10872.675法国法郎

D.l0876.125法国法郎


参考答案：B

第4题：

在ECU的组成货币中，最为重要的三种货币是（）。

  • A、德国马克、法国法郎和英镑
  • B、德国马克、法国法郎和美元
  • C、德国马克、法国法郎和意大利里拉
  • D、德国马克、法国法郎和爱尔兰镑

正确答案:A

第5题：

2000年1月18日，英镑对美元的汇率为：1英镑=1．6361美元，美元对法国法郎的汇率为1美元＝6．4751法国法郎，则1英镑＝（）法国法郎。

  • A、10.5939
  • B、3.9576
  • C、4.0556
  • D、3.3538

正确答案:A

第6题：

甲国某公司拥有设在某外国子公司50%的股份。子公司在相同纳税年度获利200万元,所得税税率为15%,预提税税率为10%;母公司在本国获利100万元,所得税税率为25%。子公司缴纳该国公司所得税30万元,后从其税后利润170万元中按股权比重分给母公司股息85万元,并在子公司所在国征收所得税8.5万元。母公司实缴本国所得税为()。

A.1.5

B.15

C.25

D.30


正确答案：C

第7题：

2000年1月18日，英镑对美元的汇率为：1英镑=1．6361美元，美元对法国法郎的汇率为1美元＝6．4751法国法郎，则1英镑＝（）法国法郎。


正确答案:10．5939

第8题：

我食品公司冻猪肉原报价为每吨1150英镑,该笔业务从成交到收汇需6个月,若改为法国法郎报价,当时伦敦外汇市场英镑／法国法郎汇率为:即期9.4545－75,6个月远期贴水14.12－15.86生丁,折年率为3.35%,则此时公司应报价为()法国法郎。

A、11035.06

B、11058.52

C、10693.74

D、10710.30


参考答案：B

第9题：

我食品公司冻猪肉原报价为每吨l150英镑，该笔业务从成交到收汇需6个月，若改为法国法郎报价，当时伦敦外汇市场英镑／法国法郎为即期汇率9．4545—9．4575，6个月远期贴水l4．12~15．86，合年率3．17％，则此时公司应报价为（）

  • A、11045.061法国法郎
  • B、11048.511法国法郎
  • C、10872.675法国法郎
  • D、l0876.125法国法郎

正确答案:B

第10题：

2000年1月18日，英镑对美元汇率为1英镑=1.6361美元，美元对法国法郎的汇率为1美元=6.4751法国法郎，则1英镑=（）法国法郎。

  • A、10.5939
  • B、10.7834
  • C、3.9576
  • D、3.3538

正确答案:A

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