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在以下哪种情形下，内部审计师有理由怀疑采购职能的内部控制的恰当性？（）

题目
单选题
在以下哪种情形下，内部审计师有理由怀疑采购职能的内部控制的恰当性？（）
A

将原件和采购订单邮寄给供应方。供应方寄回复印件表示确认

B

采购部门核查签收报告与采购订单后转交应付账款部门

C

应付账款部门签发支付凭证

D

尚未支付文件和永久性存货记录单独保存

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第1题：

以下哪项关于内部审计师的叙述是正确的？Ⅰ．内部审计师对内部控制负责。Ⅱ．内部审计师对监督内部控制负责。Ⅲ．内部审计师有义务对控制的充分性形成整体意见。Ⅳ．内部审计师观点应该注意评价标准和观点范围。

A.Ⅱ和Ⅳ。
B.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ。
C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ。
D.Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ。

答案：A
解析：
Ⅰ．不正确。内部审计师不负责内部控制，管理层负责。Ⅱ．正确。内部审计师对监督控制负责。Ⅲ．不正确。不要求内部审计师对控制的充分性形成整体意见。Ⅳ．正确。如果首席审计执行官被要求提供一个意见，这个意见应该清楚说明所使用的评估标准和范围。

第2题：

由于内部控制存在的缺陷，内部审计师认为记录在验收报告中关于存货的增加信息可能不并可靠，那么在这种情况下，内部审计师应该选用下列哪种材料加以证明：

A.供货商的销售发票
B.供货商的对账单
C.采购存货的订货单
D.采购存货的采购申请

答案：A
解析：
供应商发票上记录有存货的数量和金额，可以确定存货的数量。供应商发票属于外部信息来源，提供了向业务客户的交货情况。发票上记录的数量应该等于存货增加的数量因此，供应商发票是确认存货增加的最佳信息来源。选项B，供应商对账单通常只列示发票的数量、日期和总数，并不列示发票的细节，如发货数量。

第3题：

以下哪项活动违反了内部审计的独立性原则?()

A.内部审计师马上就要提升负责某个分部，但仍继续对该部门实施审计

B.内部由于预算限制而缩小审计范围

C.内部审计师参加特别小组，对新的配送系统的控制标准提出建议

D.内部审计师在采购代理执行合同之前检查合同的初稿


正确答案：A

第4题：

内部审计师在风险评估过程中发现以下情况，哪种情况应引起内部审计师最大程度的重视？（）

  • A、金融资产的流动性偏高
  • B、生产业务很复杂
  • C、应收账款的内部控制薄弱
  • D、会计系统正在更新中

正确答案:C

第5题：

在以下哪种情形下，内部审计师有理由怀疑采购职能的内部控制的恰当性？（）

  • A、将原件和采购订单邮寄给供应方。供应方寄回复印件表示确认
  • B、采购部门核查签收报告与采购订单后转交应付账款部门
  • C、应付账款部门签发支付凭证
  • D、尚未支付文件和永久性存货记录单独保存

正确答案:B

第6题：

在以下哪种情况下，内部审计师有理由质疑采购职能控制的充分性？

A.订货单的原件和复印件寄给卖主，复印件返回给采购部门以获得承认。
B.将验收报告提交给采购部门，在那里将它们与采购订单相配比，然后送到应付账款部门。
C.应付账款部门编制支付文件。
D.未支付的卖方文件和永续存货记录被分别保存。

答案：B
解析：
A不正确。将订货单的原件和复印件寄给卖主，复印件返回给购买部门，可以保证与卖主准确沟通。B正确。采购和验收系统内部控制措施要求采购部门应与仓储、会计、验收和运输部门职能分离，因此，验收报告应直接交给应付账款部门，作为付款的依据，而不能提交给采购部门，由其负责与采购订单进行核对，因此，面对本选项陈述的情况，内部审计师应该怀疑采购职能控制的充分性。C不正确。如果支票由另一个部门员工签发，则应付账款部门编制支付凭单就不是控制缺陷。D不正确。未支付的发票和永续存货记录分别保存，不会对经营安全构成威胁。

第7题：

内部审计师应逻辑地思考问题。以下哪种情形表明内部审计师得出了不合逻辑的结论？( )

A.内部审计师利用分析性程序估计销售账户余额的准确性，没有发现重大差异在此基础上，内部审计师推断原始记录一定是准确的
B.内部审计师运用通用审计软件抽样进行函证，在函证回复的基础上，审计师断定账面的应收账款是存在的
C.内部审计师观察客户的实物盘存过程，记录了存货的测试数量，并将这些测试存货追踪到年底的存货数据，未发现例外审计师断定账面的存货是存在的
D.内部审计师检查了2008年1月的销售额记录，发现其中不包括2007年的销售额，审计师断定2007年的销售额得到了恰当记录

答案：D
解析：
A不正确，在分析性程序的限制范围内，如果销售额与内部审计师预期的几乎一致，则内部审计师可以推导出销售余额和原始记录都是准确的。B不正确，内部审计师仅能得出应收账款确实存在的推断，但得不出应收账款可收回性的推断。C不正确，上述程序已将账面记录与存货进行了全面的核对。D正确。内部审计师实施了截止日测试，并断定2007年销售额的表述准确的。这种推断是不正确的，恰当的结论是截止日测试支持了有关2007年销售额的完整性的论断，如2007年的销售额得到了恰当的记录。不过，这种测试不能确定2008年的销售额是否记在了2007年。

第8题：

以下哪种情况下审计师可能缺乏客观性？

A.审计师在一个与主要客户联接的新的电子资料交换程序实施之前对其进行审查。
B.一名前任采购助理在转入内部审计活动4个月后对采购业务内部控制实施审查。
C.审计师对与服务组织订立的合同相关的控制标准和业绩评价指标提供建议，该合同处理雇员薪金和福利有关。
D.薪金会计职员帮助内部审计师对小型摩托车存货进行盘点。

答案：B
解析：
A、不正确。实务公告1130A1-1.4指出，内部审计师在程序实施前对程序进行审查时，其客观性不会受到不利的影响，事实上EDP开发、安装使用的整个过程都离不开内部审计。如果内部审计师建议在实施系统控制或检查程序之前采用控制标准，不会对其客观性产生负面影响。内部审计师设计、安装、起草程序或运行系统就会损害客观性。B、正确。对于借调或临时聘用的人员，只有在借调或聘用一段合理的时间之后（至少一年），内部审计活动才能分配他们参与审计他们以前曾经负责的经营领域，否则将损害客观性。如果任务已经如此分配，则需要在监督业务工作和沟通业务结果时格外小心（实务公告1130.A1-1）。然而，内部审计师可以对他们以前负责的相关业务提供咨询服务（1130.C1）。如果内部审计师在被请求提供咨询服务时，相关的独立性和客观性上存在受损的可能性，在接受业务前应向客户披露（1130.C2）。C不正确。实务公告1130A1-1.4指出，内部审计师对控制系统的标准，在该系统实施前提出建议时，其客观性不会受到不利影响，另外对管理的建议是内部审计很重要的一个功能，也是其与外部审计的重要区别点。D不正确。利用外部人员帮助审计工作的完成是符合审计准则要求的，特别是在本题中使用的是被审计对象以外的人，审计的客观性不会受到损害。

第9题：

以下哪种情况下内部审计师可能缺乏客观性？（）

  • A、内部审计师在一个与主要客户连接的新的电子数据交换程序运行之前对其进行审查。
  • B、一名前任采购助理在调入内部审计部四个月后对采购业务内部控制实施审查。
  • C、内部审计师建议在与一个服务机构订立的处理雇员工薪和福利事项的合同中规定控制标准和业绩评价指标。
  • D、工薪会计职员帮助内部审计师对小型摩托车存货进行盘点。

正确答案:B

第10题：

以下关于内部审计师在组织风险管理中的作用的说法，正确的是：（）

  • A、内部审计师应负责组织的风险管理和控制过程。
  • B、内部审计师可以积极协助组织初步建立风险管理过程，不会损害内部审计师的独立性。
  • C、鉴于独立性要求，内部审计师在组织的风险管理中的活动只能限于确认活动。
  • D、内部审计师为风险管理和内部控制框架正在有效地运作提供确认。

正确答案:D

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