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某商贸公司（增值税一般纳税人），2014年12月从国外进口小轿车5辆，结算买价40万元／辆、相关费用1万元／辆，到达我国

题目
单选题
某商贸公司（增值税一般纳税人），2014年12月从国外进口小轿车5辆，结算买价40万元／辆、相关费用1万元／辆，到达我国海关前的运输费用1.2万元／辆、保险费用1万元／辆；该公司在进口环节应缴纳的税金是（）。（进口关税税率为10%，小轿车消费税税率12%）
A

99.9万元

B

128.37万元

C

149.57万元

D

150.15万元

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相似问题和答案

第1题：

某商贸公司为增值税一船纳税人，并具有进出口经营权，2005年3月发生相关经营业务如下：

（1）从国外进口小轿车一辆，支付买价400000元、相关费用30000元，支付到达我国海关前的运输费用40000元、保险费用20000元。

（2）将生产中使用的价值500000元设备运往国外修理，出境时已向海关报明，支付给境外的修理费用50000元，料件费100000元，并在海关规定的期限内收回了该设备；

（3）从国外进口卷烟80000条（每条200支），支付买价2000000元，支付到达我国海关前的运输费用120000元，保险费用80 000元。

（注：进口关税税率均为20%，小轿车消费税税率8%，单位金额元）

要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额：

（1）计算进口小轿车、修理设备和进口卷烟应缴纳的关税；

（2）计算小轿车在进口环节应缴纳的消费税；

（3）计算卷烟在进口环节应缴纳的消费税；

（4）计算小轿车、修理设备和卷烟在进口环节应缴纳的增值税。


正确答案：

　1、【答案】 （1）进口小轿车关税完税价格=400000+30000+40000+20000=490000（元）

　　进口小轿车应缴纳的关税=490000×20%=98000（元）

　　修理设备应缴纳的关税=（50000+100000）×20%=30000（元）

　　进口卷烟应缴纳的关税=（2000000+120000+80000）×20%=440000（元）

　　进口小轿车、修理设备和进口卷烟应缴纳的关税＝98000+30000+440000＝568000（元）

　　（2）小轿车进口环节应缴纳的消费税=（490000+98000）÷（1-8%）×8%=51130.43（元）

　　（3）卷烟进口环节消费税

　　每标准条进口卷烟确定消费税适用比例税率的价格=〔（2000000+120000+80000+440000）/80000+0.6〕÷（1-30%）=48（元）<50元，适用比例税率为30%

　　进口卷烟应纳消费税税额=（2000000+120000+80000+440000+0.6×80000）÷（1-30%）×30%+0.6×80000=1200000（元）

　　（4）小轿车进口环节应缴纳的增值税=（490000+98000）÷（1-8%）×17％＝108652.17（元）

　　修理设备进口环节应缴纳的增值税=（50000+100000）×（1+20%）×17%=30600（元）

　　卷烟进口增值税 =（2000000+120000+80000+440000+0.6×80000）÷（1-30%）×17%=652800（元）

　　小轿车、修理设备和卷烟在进口环节应缴纳的增值税＝108652.17+30600+652800＝792052.17（元）

第2题：

某商贸公司进口化妆品一批,支付国外买价220万元,国外经纪费4万元,自己的采购代理人佣金10万元,支付运抵我国海关前的运输费用20万元、装卸费用和保险费用11万元,支付海关地运往商贸公司的运输费用8万元、装卸费用和保险费用3万元。请分析:该公司该批进口商品的完税价格为()万元。

A.220

B.255

C.276

D.265


参考答案：B

第3题：

某商贸公司为增值税一般纳税人，并具有进出口经营权。2005年3月发生相关经营业务如下：

（1）从国外进口小轿车一辆，支付买价400000元、相关税金30000元，支付到达我国海关前的运输费用40000元、保险费用20000元；

（2）将生产中的价值500000元旧设备运往国外修理，出境时已向海关报明，支付给境外的修理费用50000元、料件费100000元，并在海关规定的期限内收回了修理设备；

（3）从国外进口卷烟80000条（每条200支），支付买价2000000元，支付到达我国海关前的运输费用120000元、保险费用80000元。

（注：进口关税税率均为20%，小轿车消费税税率8%，单位金额元）

要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额：

（1）计算进口小轿车、修理旧设备和进口卷烟应缴纳的关税；

（2）计算小轿车在进口环节应缴纳的消费税；

（3）计算卷烟在进口环节应缴纳的消费税；

（4）计算小轿车、修理旧设备和卷烟在进口环节应缴纳的增值税。


正确答案：
（1）进口关税的计算： 
①进口小轿车应纳关税=（400000+30000+40000+20000）×20%=98000（元）  
②修理设备应纳关税=（50000+100000）×20%=30000（元）  
③进口卷烟应纳关税=（2000000+120000+80000）×20%=440000（元） 
进口小轿车、修理设备和进口卷烟应缴纳的关税合计=568000（元） 
（2）进口小轿车消费税的计算： 
（400000+30000+40000+20000+98000进口关税）÷（1－8%）×8%=588000÷（1－8%）×8%=51130.43（元） 
（3）进口卷烟消费税的计算：  
①定额消费税=80000×0.6=48000（元） 
②每标准条确定消费税适用比例税率的价格 
=［（2000000+120000+80000+440000进口关税+48000定额消费税）÷（1－30%）］÷80000=［2688000÷（1－30%）］÷80000=3840000÷80000=48（元） 
计算结果每标准条卷烟价格小于50元，所以适用从价消费税适用30%的税率。 
进口卷烟应纳消费税=从价税+从量税=3840000×30%+48000=1152000+48000=1200000（元） 
（4）增值税的计算：  
①进口小轿车应纳增值税=（400000+30000+40000+20000+98000进口关税）÷（1－8%）×17%=588000÷（1－8%）×17%=108652.17（元）  
②修理设备应纳增值税=（50000+100000+30000）×17%=30600（元）  
③进口卷烟应纳增值税=3840000×17%=652800(元) 
小轿车、修理设备和卷烟在进口环节应缴纳的增值税合计=792052.17(元) 
本题考核进口环节各项税金计算。主要考核点： 
（1）关税完税价格包括进口货物买价、运抵我国境内输入地点起卸前的运输、保险费用，运往境外修理的货物完税价格为修理费、料件费；（2）进口消费税组价公式运用，特别是进口卷烟组价中应包含从量消费税，税率没有给出；（3）进口增值税组价同进口消费税组价。 

第4题：

(一)

某商贸公司为增值税一般纳税人，并具有进出口经营权，2009年6月发生相关经济业务如下：

(1)从国外进口小轿车一辆自用，支付买价400000元、相关费用30000元，支付到达我国海关前的运输费用40000元、保险费用20000元；

(2)将生产经营中使用的价值500000元设备运往国外修理，出境时已向海关报明，支付给境外的修理费用50000元，料件费80000元，支付到

计算进口小轿车、修理设备和进口卷烟应缴纳的关税和增值税合计( )元。

A．1263580

B．1422120

C．1378900

D．1376800


正确答案：B

第5题：

某公司为增值税一般纳税人，并具有进出口经营权，2008年8月发生相关经营业务如下：(1)从国外进口小轿车一辆，支付买价400000元、相关费用30000元，支付到达我国海关前的运输费用40000元、保险费用20000元。 (2)将生产中使用的价值500000元设备运往国外修理，出境时已向海关报明，支付给境外的修理费用50000元，料件费和运保费合计 100000元，并在海关规定的期限内收回了该设备。 (注：进口关税税率均为20%，小轿车消费税税率9%，单位金额：元) 小轿车进口环节缴纳的税金和修理设备在进口环节应缴纳关税的合计是( )元。

A．296000

B．256900

C．266000

D．275600


正确答案：A
解析：(1)进口小轿车关税完税价格＝400000+30000+40000+20000＝490000(元)
进口小轿车应缴纳的关税
＝490000×20%＝98000(元)
进口小轿车应缴纳增值税
＝(490000+98000)÷(1-9%)×17%
＝109846.15(元)
进口小轿车缴纳的消费税
＝(490000+98000)÷(1-9%)×9%
＝58153.85(元)
(2)修理设备进口环节应缴纳的关税
＝(50000+100000)×20%
＝30000(元)
小轿车进口环节缴纳的税金和修理设备在进口环节应缴纳关税的合计
＝98000+109846.15+58153.85+30000
＝296000(元)

第6题：

某企业为增值税一般纳税人，2014年2月进口10辆小汽车，其中2辆自用，另外8辆用于对外销售，进口这10辆小汽车共支付买价40万元，另支付小汽车运抵我国境内输入地点起卸前发生的运费、保险费共计15万元。货物报关后，该企业按规定缴纳了进口环节的增值税，并取得海关进口增值税专用缴款书。当月销售小汽车取得不含税销售收入250万元，则该企业2014年2月应缴纳增值税（）万元。（已知小汽车关税税率为20%，消费税税率为9%）


参考答案：B

关税完税价格=40+15=55（万元）；
应纳关税=55×20%=11（万元）。
进口环节应纳增值税=（55+11）/（1-9%）×17%=12.33（万元）。
该企业2014年2月应缴纳增值税=250×17%-12.33=30.17（万元）。

第7题：

某商贸公司(增值税一般纳税人)，2009年12月从国外进口小轿车5辆，结算买价40万元/辆、相关费用1万元/辆，到达我国海关前的运输费用1.2万元/辆、保险费用1万元/辆；该公司在进口环节应缴纳的税金是( )。(注：进口关税税率均为10%，小轿车消费税税率12%)

A．99.9万元

B．128.37万元

C．149.57万元

D．150.15万元


正确答案：A
解析：关税=5×(40+1+1.2+1)×10%=5×43.2×10%=21.6(万元)
  进口环节的税金合计(关税、增值税和消费税)
  =21.6+(5×43.2+21.6)÷(1-12%)×12%+(5×43.2+21.6)÷(1-12%)×17%
  =99.9(万元)

第8题：

某商贸公司为增值税一般纳税人，并具有进出口经营权，2008年5月发生相关经营业务如下： (1)从国外进口小轿车一辆，支付买价400000元、相关费用30000元，支付到达我国海关前的运输费用J40000元、保险费用20000元。 (2)将生产中使用的价值500000元设备运往国外修理，出境时已向海关报明，支付给境外的修理费用50000元，料件费100000元，并在海关规定的期限内收回了该设备。 (注：进口关税税率均为20%，小轿车消费税税率9%，单位金额：元)

要求：根据上述资料及税法相关规定，回答下列问题：

(1)计算进口小轿车、修理设备应缴纳的关税；

(2)计算小轿车在进口环节应缴纳的消费税；

(3)计算小轿车、修理设备在进口环节应缴纳的增值税。


正确答案：
(1)进口小轿车关税完税价格=400000+30000+40000+20000=490000(元)
    进口小轿车应缴纳的关税=490000×20%=98000(元)
    修理设备应缴纳的关税=(50000+100000)×20%=30000(元)
    进口小轿车、修理设备应缴纳的关税=98000+30000=128000(元)
(2)小轿车进口环节应缴纳的消费税=(490000+98000)÷(1—9%)×9%=58153．85(元)
(3)小轿车进口环节应缴纳的增值税=(490000+98000)÷(1—9%)×17%=109846．15(元)
    修理设备进口环节应缴纳的增值税=(50000+100000)×(1+20%)×17%=30600(元)
    小轿车、修理设备在进口环节应缴纳的增值税=109846．15+30600=140446．15(元)

第9题：

某商贸公司为增值税一般纳税人，2005年某月进口一批化妆品，支付国外的买价220万元、国外的采购代理人佣金6万元、国外的经纪费4万元；支付运抵我国海关地前的运输费用20万元、装卸费和保险费11万元；支付海关地再运往商贸公司的运输费用8万元、装卸费和保险费3万元。则该公司进口环节应缴纳的关税、消费税和增值税之和为( )元(化妆品关税税率为20%、消费税税率为30%)。

A．256.45

B．262.49

C．273.55

D．221.25


正确答案：A

第10题：

某外贸公司2003年11月，从国外进口35辆小轿车，报关进口时，关税完税价格为 21400元，关税税率为40%，发生境内运费7000元，本月销售18辆，每辆230000元，因工作需要留1辆小轿车自用。该公司上述业务应纳车辆购置税( )元。

A．23000

B．2140

C．3256.52

D．23680


正确答案：C

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