多选题企业所得税采用资产负债表债务法核算，下列选项中产生递延所得税资产发生额的有（）A递延所得税负债期初余额在贷方，因本期所得税税率上升调整的递延所得税负债金额B本期发生可抵扣暂时性差异C本期转回应纳税暂时性差异D本期转回存货跌价准备E递延所得税资产期初余额在借方，因本期所得税税率上升调整的递延所得税资产金额

题目

多选题

企业所得税采用资产负债表债务法核算，下列选项中产生递延所得税资产发生额的有（）

递延所得税负债期初余额在贷方，因本期所得税税率上升调整的递延所得税负债金额

本期发生可抵扣暂时性差异

本期转回应纳税暂时性差异

本期转回存货跌价准备

递延所得税资产期初余额在借方，因本期所得税税率上升调整的递延所得税资产金额

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第1题：

根据《企业会计准则第18号——所得税》,企业应当采用()核算所得税。

A.应付税款法

B.递延法

C.利润表债务法

D.资产负债表债务法

正确答案：D

第2题：

采用资产负债表债务法对暂时性差异进行核算时，资产账面价值大于其计税基础的差额形成的是（）。

A．递延所得税负债

B．递延所得税资产

C．所得税费用

D．应缴所得税

正确答案：A

第3题：

在采用债务法进行所得税会计处理时，下列各项中，会导致本期所得税费用增加的项目有（）。

A．本期转回的前期确认的递延所得税资产

B．本期转回的前期确认的递延所得税负责

C．本期发生的时间性差异所产生的递延所得税资产

D．本期发生的时间性差异所产生的递延所得税负债

正确答案：AD

第4题：

下列各项中，关于所得税费用的核算说法正确的是（）。

A．企业所得税费用按照递延法计算

B．企业所得税费用按照资产负债表债务法计算

C．应纳税所得额在企业会计利润基础上调整确定

D．国债利息收入属于纳税调减额

正确答案：BCD

第5题：

采用资产负债表债务法核算所得税的情况下，不能使当期所得税费用减少的因素有（）。

A．本期转回的暂时性差异所产生的递延所得税负债借方发生额

B．本期应交的所得税

C．本期由于暂时性差异所产生的递延所得税资产借方发生额

D．本期转回的暂时性差异所产生的递延所得税资产贷方发生额

正确答案：BD
本期应交所得税和递延所得税资产贷方发生额会增加本期所得税费用，递延所得税负债借方发生额和递延所得税资产借方发生额会减少本期所得税费用。

第6题：

采用递延法核算所得税时，资产负债表中“递延税款”项目的余额表示企业由于前期多付或少付所得税而形成的资产或者负债。

A．正确

B．错误

正确答案：B
解析：采用递延法核算所得税时，由于所得税税率变化，并未按现行税率调整“递延税款”项目的余额，递延税款贷方(预提费用)，并不代表真正的负债(即并不代表未来真正要交的所得税)；递延税款借方(待摊费用)，并不代表真正的资产。而债务法下，所得税税率变化时，按现行税率调整了“递延税款”项目的余额，使递延税款贷方(预提费用)，就代表真正的负债(即代表未来真正要交的所得税)；递延税款借方(待摊费用)，就代表真正的资产。

第7题：

采用资产负债表债务法核算所得税的情况下，使当期所得税费用增加的有（）。

A．本期应交的所得税

B．本期发生的暂时性差异所产生的递延所得税负债

C．本期转回原确认的递延所得税资产

D．本期转回原确认的递延所得税负债

E．本期发生的暂时性差异所产生的递延所得税资产

正确答案：ABC
本期应交所得税、本期递延所得税负债的贷方发生额和本期递延所得税资产的贷方发生额会增加所得税费用。

第8题：

资产负债表债务法所得税会计应设置的会计账户有()。

A.所得税费用

B.应交企业所得税

C.递延所得税资产

D.递延所得税负债

正确答案：ABCD

第9题：

按照企业会计准则的规定，企业对所得税的核算只能采用（）。

A．应付税款法

B．资产负债表债务法

C．利润表债务法

D．递延法

正确答案：B

第10题：

采用资产负债表债务法核算所得税的情况下，影响当期所得税费用的因素有（）。

A．本期应交的所得税

B．本期发生的暂时性差异所产生的递延所得税负债

C．本期转回的暂时性差异所产生的递延所得税资产

D．本期发生的暂时性差异所产生的递延所得税资产

正确答案：ABCD
本期应交所得税影响本期所得税费用；暂时性差异对所得税费用的影响反映在递延所得税资产或递延所得税负债科目中，因此，选项ABCD均影响当期所得税费用。

企业所得税采用资产负债表债务法核算，下列选项中产生递延所得税资产发生额的有（）

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