发生可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产
发生应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债
税率变动对递延所得税资产或递延所得税负债余额的调整
本期应交所得税费用
第1题:
下列有关递延税款的表述中,正确的有( )。
A.递延税款是对当期所得税费用的调整
B.递延税款是对当期应交所得税的调整
C.递延税款转回会影响当期所得税费用
D.递延税款期末借方余额应在资产负债表中资产类项目单独反映
第2题:
下列有关所得税的说法中,正确的有( )。
A.当期应交所得税应采用当期适用的所得税税率计算
B.递延所得税资产或递延所得税负债应采用当期适用的所得税税率计算
C.非暂时性差异只影响当期所得税费用,不影响递延所得税费用
D.如果可抵扣暂时性差异预计转回期间较长,则递延所得税资产应予以折现
第3题:
在实际运用应付税款法时,由于时间性差异对所得税的影响,作为当期所得税费用的增加和减少,一定时期损益表中反映的所得税金额与所得税前利润相比( )。
A.不等于当期的所得税率
B.等于当期的所得税率
C.大于当期的所得税率
D.小于当期的所得税率
第4题:
A、确认资产负债的账面价值
B、确认会计与税法的差异及其性质
C、确认当期应缴所得税
D、确认所得税费用
E、确认资产负债的计税基础
第5题:
在采用债务法进行所得税会计处理时,影响当期所得税费用增加的因素有( )。
A.当期递延税款贷方发生数
B.当期递延税款借方发生数
C.权益法下投资收益的补税
D.递延税款贷方发生额的转销数
第6题:
在采用纳税影响会计法对所得税进行核算的情况下,在当期税前会计利润基础上确定所得税费用时,当期发生的下列事项中影响当期所得税费用的有( )。
A.税率变动对递延税款余额的调整金额
B.时间性差异产生的递延税款贷项
C.时间性差异产生的递延税款借项
D.冲减已提的存货跌价准备
E.计提存货跌价准备
第7题:
所得税核算采用应付税款法时,下列表述正确的有()
A、按应纳税所得额计算应交所得税
B、当期确认的所得税费用即为当期计算的应交所得税
C、按会计利润计算所得税费用
D、按会计利润计算应交所得税
第8题:
股份有限公司在采用递延法对所得税进行核算的情况下,当期发生的下列事项中,不影响当期所得税费用的有( )。
A.因技术需要而中断在建工程期间所发生的借款利息(符合资本化条件)
B.在建工程领用本企业生产的商品应交的增值税
C.在建工程项目全部报废发生的损失
D.在建工程达到预定可使用状态前所取得的收入
第9题:
在采用纳税影响会计法对所得税进行核算的情况下,当期发生的下列事项中,影响当期所得税费用的有( )。
A.时间性差异产生的递延税款借项
B.时间性差异产生的递延税款贷项
C.税率变动对递延税款余额的调整金额
D.计提存货跌价准备
E.冲减已提的存货跌价准备
第10题:
采用资产负债表债务法核算所得税的情况下,使当期所得税费用增加的有( )。
A.本期应交的所得税
B.本期发生的暂时性差异所产生的递延所得税负债
C.本期转回原确认的递延所得税资产
D.本期转回原确认的递延所得税负债
E.本期发生的暂时性差异所产生的递延所得税资产