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企业提取资产跌价准备金或者减值准备金，在提取年度和实际发生年度在税前都不允许扣除。

题目
判断题
企业提取资产跌价准备金或者减值准备金，在提取年度和实际发生年度在税前都不允许扣除。
A

对

B

错

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第1题：

商业银行从税前利润中提取的准备金是:()。

A.资产减值准备金

B.存款准备金

C.贷款减值准备金

D.法定准备金


参考答案：C

第2题：

下列按会计制度提取的准备金中，准允税前扣除的有( )。

A．存货跌价准备金

B．商品削价准备金

C．坏账准备金

D．短期投资跌价准备金


正确答案：BC
解析：B项为商品流通企业提存的准备金，C项作为税前准允扣除坏账准备金，但必须按税法规定的比例和基数提取。除A、D两项外，税前不得扣除的准备金还有长期投资减值准备金，风险准备金等。

第3题：

纳税人发生的坏账损失在计算企业所得税时原则上按实际发生数扣除，也可提取坏账准备金，但纳税人非购销活动发生的债权及与关联方之间的任何往来账款，不得提取坏账准备金。（ ）


正确答案：√

《企业所得税暂行条例》及相关规章作出了这样的规定。

第4题：

企业提取资产跌价准备金或者减值准备金，在提取年度和实际发生年度在税前都不允许扣除。


正确答案:错误

第5题：

提取坏账准备金的企业，在计算企业所得税应纳税所得额时，实际发生的坏账损失大于已提取的坏账准备金的部分，不能在发生当期直接扣除。（ ）

此题为判断题(对，错)。


正确答案：×

第6题：

根据《个人分红保险精算规定》,在分红保险会计年度末计提准备金时,已满期但未给付满期保险金的保单,()。

A、按满期保险金额提取已发生已报案未决赔款准备金

B、按未领取红利提取已发生已报案未决赔款准备金

C、按满期保险金额提取已发生未报案未决赔款准备金

D、按未领取红利提取已发生未报案未决赔款准备金


答案：A

第7题：

根据企业所得税法律制度规定，纳税人提取的下列准备金中，不得在税前扣除的是（ ）。

A．存货跌价准备金

B．短期投资跌价准备金

C．长期投资跌价准备金

D．风险准备金


正确答案：ABCD
纳税人提取的存货跌价准备金、短期投资跌价准备金、长期投资跌价准备金、风险准备金以及国家税收法规规定可提取的准备金，不得在税前扣除。

第8题：

提取坏账准备金的企业，在计算企业所得税应纳税所得额时，实际发生的坏账损失大于已提取的坏账准备金的部分，不能在发生当期直接扣除。( )

A．正确

B．错误


正确答案：B
解析：提取坏账准备金的企业，在计算企业所得税应纳税所得额时，实际发生的坏账损失大于已提取的坏账准备金的部分，可以在发生当期直接扣除。

第9题：

按照金融企业贷款损失准备金企业所得税税前扣除有关政策，准予税前提取贷款损失准备金的贷款资产范围包括（ ）。

A.国债投资
B.抵押贷款
C.银行卡透支
D.应收融资租赁款

答案：B,C,D
解析：
准予税前提取贷款损失准备金的贷款资产范围包括：（1）贷款（含抵押、质押、担保等贷款）；（2）银行卡透支、贴现、信用垫款（含银行承兑汇票垫款、信用证垫款、担保垫款等）、进出口押汇、同业拆出、应收融资租赁款等各项具有贷款特征的风险资产；（3）由金融企业转贷并承担对外还款责任的国外贷款，包括国际金融组织贷款、外国买方信贷、外国政府贷款、日本国际协力银行不附条件贷款和外国政府混合贷款等资产。

第10题：

申请享受中小企业信用担保机构有关准备金企业所得税税前扣除政策的企业，在汇算清缴时，需要向主管税务机关提供（）。

  • A、法人执照副本复印件
  • B、融资性担保机构监管部门颁发的经营许可证复印件
  • C、具有资质的中介机构鉴证的年度会计报表和担保业务情况（包括担保业务明细和风险准备金提取等）
  • D、风险准备金提取、使用情况的说明和报表

正确答案:A,B,C

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