多选题甲将原值28万元的房产评估作价30万元投资乙企业，乙企业办理产权登记后又将该房产以40万元的价格售予丙企业，当地契税税率3%，则下列表述正确的有（）。A丙企业应缴纳契税0.9万元B丙企业应缴纳契税1.2万元C乙企业应缴纳契税0.9万元D乙企业应缴纳契税0.84万元

题目

多选题

甲将原值28万元的房产评估作价30万元投资乙企业，乙企业办理产权登记后又将该房产以40万元的价格售予丙企业，当地契税税率3%，则下列表述正确的有（）。

丙企业应缴纳契税0.9万元

丙企业应缴纳契税1.2万元

乙企业应缴纳契税0.9万元

乙企业应缴纳契税0.84万元

参考答案和解析

正确答案： A,C

解析：乙企业按房产的评估作价入股金额计算契税，应纳契税=30×3%=0.9（万元）；丙企业按成交价格计算契税，应纳契税=40×3%=1.2（万元）。

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第1题：

甲企业共有两处房产A和B，房产原值共计1800万元，2014年年初，将两处房产用于投资联营，将原值为800万元的A房产投资于乙企业，甲企业参与投资利润分红，共担风险，当年取得分红40万元；将原值为1000万元的B房产投资丙企业，不承担联营风险，当年取得固定利润分红60万元。已知当地省人民政府规定的房产原值扣除比例为30%。则下列关于上述两处房产的房产税缴纳情况，说法正确的有（）

A.甲企业应就A房产缴纳房产税4.8万元

B.乙企业应就A房产缴纳房产税6.72万元

C.甲企业应就B房产缴纳房产税7.2万元

D.甲企业应就B房产缴纳房产税8.4万元

参考答案：B, C

对于以房产投资联营，投资者参与投资利润分红，共担风险的情况，按房产余值作为计税依据计征房产税；对于以房产投资，收取固定收入，不承担联营风险的情况，实际上是以联营名义取得房产租金，应根据规定由出租方按租金收入计缴房产税。
乙企业应就A房产缴纳房产税=800×（1-30%）×1.2%=6.72（万元）。
甲企业应就B房产缴纳房产税=60×12%=7.2（万元）。

第2题：

甲企业2012年接受乙企业一房产投资，房地产的市场价格200万元。该企业还于2012年以自有房产与丙企业交换一处房产，支付差价400万元，同年政府批准该企业出让土地一块。该企业缴纳契税250万元，该地规定契税税率为5%。

甲企业接受乙企业一房产投资的行为( )。
A.甲企业缴纳契税
B.乙企业缴纳契税
C.应缴纳的契税为10万元
D.应缴纳的契税为5万元

答案：A,C

解析：

税法规定由产权承受者缴纳契税，故甲企业应缴契税=200×5%=10(万元)。

第3题：

甲企业将原值28万元的房产，评估作价30万元投资乙企业，乙企业办理产权登记后又将该房产以40万元价格售与丙企业，当地契税税率3%，则下列说法正确的有（）。

A.丙企业缴纳契税0.9万元

B.丙企业缴纳契税1.2万元

C.乙企业缴纳契税0.9万元

D.乙企业缴纳契税0.84万元

正确答案：BC

正确答案】：BC
【答案解析】：乙企业按评估作价入股金额计算契税＝30×3%＝0.9（万元）；丙企业按成交价格计算契税＝40×3%＝1.2（万元）。

第4题：

甲企业2016年接受乙企业一房产投资，房地产的市场价格200万元，该企业于2016年以自有房产与丙企业交换一处房产，支付差价400万元，同年政府批准出让土地一块予甲企业，该企业支付土地出让金250万元，该地规定契税税率为5%。

根据上述材料，回答下列问题：
甲企业交换房产应缴纳的契税为（）万元。

A.10

B.20

C.40

D.50

答案：B

解析：

本题考查契税的计算。

已知：该企业于2016年以自有房产与丙企业交换一处房产，支付差价400万元

房屋交换价值不相等的，按超出部分由支付差价方缴纳契税。

因此：400×5% =20(万元)。

第5题：

共用题干
甲企业2012年接受乙企业一房产投资，房地产的市场价格200万元，该企业还于2012年以自有房产与丙企业交换一处房产，支付差价400万元，同年政府批准该企业出让土地一块，该企业缴纳契税250万元，该地规定契税税率为5%。根据以上资料，回答下列问题：

甲企业接受乙企业一房产投资的行为()。
A:甲企业缴纳契税
B:乙企业缴纳契税
C:应缴纳的契税为10万元
D:应缴纳的契税为5万元

答案：A,C

解析：

税法规定由房产承受者缴纳契税，故甲企业缴纳契税，应缴纳的契税=200*5%=10（万元）。
甲企业交换房产应缴纳契税=400*5%=20（万元）。
丙企业不缴纳契税。
甲企业全年应缴纳契税=20+10+250*5%=42.5（万元）。

第6题：

甲企业交换房产应缴纳的契税为( )万元。
A.10
B.20
C.30
D.40

答案：B

解析：

甲企业交换房产应缴纳契税=400×5%=20(万元)。

第7题：

丙企业应缴纳的契税为( )万元。
A.0
B.10
C.20
D.30

答案：A

解析：

房屋所有权变换，其价值不相等的，按超出部分由支付差价方缴纳契税，所以丙企业不缴纳契税。

第8题：

甲将原值28万元的房产评估作价30万元投资乙企业，乙企业办理产权登记后又将该房产以 40万元价格售与丙企业，当地契税税率3%，则( )。

A．丙企业缴纳契税0.9万元

B．丙企业缴纳契税1.2万元

C．乙企业缴纳契税0.9万元

D．乙企业缴纳契税0.84万元

正确答案：BC
解析：乙企业按评估作价入股金额计算契税=30×3%=0.9(万元)；丙企业按成交价格计算契税=40×3%=1.2(万元)。

第9题：

甲企业2016年接受乙企业一房产投资，房地产的市场价格200万元，该企业于2016年以自有房产与丙企业交换一处房产，支付差价400万元，同年政府批准出让土地一块予甲企业，该企业支付土地出让金250万元，该地规定契税税率为5%。

根据上述材料，回答下列问题：
甲企业接受乙企业一房产投资的行为( )。

A.甲企业缴纳契税

B.乙企业缴纳契税

C.应缴纳的契税为10万元

D.应缴纳的契税为5万元

答案：A,C

解析：

本题考查契税的纳税人。

税法规定由房产承受者缴纳契税，故甲企业缴纳契税，

应缴纳的契税=200×5%=10（万元）。

第10题：

甲企业2016年接受乙企业一房产投资，房地产的市场价格200万元，该企业于2016年以自有房产与丙企业交换一处房产，支付差价400万元，同年政府批准出让土地一块予甲企业，该企业支付土地出让金250万元，该地规定契税税率为5%。

根据上述材料，回答下列问题：
丙企业应缴纳的契税为( )万元。

A.0

B.10

C.20

D.30

答案：A

解析：

本题考查契税的计算。

已知：该企业于2016年以自有房产与丙企业交换一处房产，支付差价400万元

房屋交换价值不相等的，按超出部分由支付差价方缴纳契税。丙不是支付差价方，因此不用缴纳契税。

甲将原值28万元的房产评估作价30万元投资乙企业，乙企业办理产权登记后又将该房产以40万元的价格售予丙企业，当地契税税率

题目

参考答案和解析

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