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下列情形中，需要缴纳增值税的是（）。

题目
单选题
下列情形中，需要缴纳增值税的是（）。
A

油气田企业之间相互提供的生产性劳务

B

油气田企业与非油气田企业之间相互提供的生产性劳务

C

非油气田企业将承包的生产性劳务分包给油气田企业，其提供的生产性劳务

D

油气田企业分包非油气田企业的生产性劳务

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第1题：

关于甲公司转让专利给日本境内的公司取得的收入，说法正确的是（ ）。

A．属于增值税的征税范围，但可以免征增值税

B．属于营业税的征税范围，但可以免征营业税

C．既需要缴纳增值税，也需要缴纳营业税

D．不需要缴纳增值税和营业税


正确答案：D
本题考查增值税和营业税的征收范围。《增值税暂行条例》第1条规定：“在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。”《营业税暂行条例》第1条规定：“在中华人民共和国境内提供本条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税人，应当依照本条例缴纳营业税。”据此可知，转让专利不属于增值税的征税范围，而属于营业税的征收范围。不过，《营业税暂行条例实施细则》第4条规定：“条例第一条所称在中华人民共和国境内(以下简称境内)提供条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产，是指：(一)提供或者接受条例规定劳务的单位或者个人在境内；(二)所转让的无形资产(不含土地使用权)的接受单位或者个人在境内；(三)所转让或者出租土地使用权的土地在境内；(四)所销售或者出租的不动产在境内。”在本题中，由于甲公司是向日本境内的公司转让专利技术，故而也不应缴纳营业税。由此可知，选项D正确。

第2题：

进口产品需要缴纳增值税、消费税，但不缴纳城市维护建设税；出口产品需要退还已缴纳的增值税、消费税，除另有规定者外，不退还已缴纳的城市维护建设税。 （ ）


正确答案：×
出口产品退还增值税、消费税的，一律不退还已缴纳的城建税，不存在“除另有规定者外”的情况。

第3题：

企业缴纳的下列税款中,不需要通过“应交税金”科目核算的是( )。

A．土地增值税

B．印花税

C．资源税

D．消费税


正确答案：B

第4题：

某企业为增值税一般纳税人，对外出租房屋，适用简易计税方法，由于承租方(增值税一般纳税人)提前解除租赁合同，收取承租方的违约金。关于收取的违约金，下列税务处理正确的是( )。

A.不需要缴纳增值税

B.按照3%征收率缴纳增值税

C.按照5%征收率缴纳增值税

D.需要缴纳增值税，不得开具增值税专用发票

答案：C
解析：
(1)增值税的计税销售额是纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产和不动产向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括增值税。价外费用，是指价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资款、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。(2)价外费用按其所属项目的适用税率或征收率计算缴纳增值税，出租房屋适用征收率为5%，故违约金按照5%征收率缴纳增值税。

第5题：

下列业务中，需要缴纳增值税的是（ ）。

A.提供建筑业劳务
B.提供电信业服务
C.提供金融保险业务
D.提供旅游服务


答案：B
解析：
自“营改增”以后，部分营业税应税服务改为增值税应税服务。以上选项中，选项B属于营改增的范畴应该缴纳增值税。

第6题：

货物通关过程中,货主只需要向海关缴纳进出口关税,而不需要缴纳增值税和附加税。( )

此题为判断题(对，错)。


参考答案：错误

第7题：

某科技有限公司（增值税一般纳税人）转让一项商标使用权，取得转让收入200万元，下列选项中说法正确的是()。

A:应计算缴纳营业税100000元
B:应计算缴纳增值税290598.29元
C:应计算缴纳增值税340000元
D:不用计算缴纳增值税和营业税

答案：A
解析：
《营业税暂行条例》第1条规定，在中国境内提供本条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税人，应当依照本条例缴纳营业税。商标权属于无形资产，故该公司应缴纳营业税，而不是增值税。转让无形资产，其营业税征收率为5%。该公司应纳税额=营业额*税率=2000000*59=100000（元）。

第8题：

下列有关营改增范围的表述中，不正确的是（）。

A.航天运输服务按照交通运输服务缴纳增值税  

B.广告代理服务按照文化创意服务缴纳增值税

C.港口设施经营人收取的港口设施保安费按照物流辅助服务缴纳增值税  

D.期租业务按有形动产租赁缴纳增值税


参考答案：D
期租业务按交通运输服务缴纳增值税。

第9题：

（2018年）下列情形中需要缴纳土地增值税的是（ ）。

A.个人销售商铺
B.因国家建设需要而被政府收回房地产
C.因城市实施规划而搬迁，企业自行转让房地产
D.企业吸收合并过程中涉及房地产过户

答案：A
解析：
其他均为土地增值税免税情形。

第10题：

下列情形中需要缴纳土地增值税的是（ ）。

A.个人销售商铺
B.因国家建设需要而被政府收回的房地产
C.因城市实施规划而搬迁，企业自行转让的房地产
D.非房地产开发企业吸收合并过程中涉及房地产过户

答案：A
解析：
土地增值税的课税对象是有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权所取得的增值额。选项A，对个人销售住房暂免征收土地增值税。个人销售商铺不免。选项BC，因国家建设需要而被政府征收、收回的房地产；因城市实施规划、国家建设需要而搬迁，纳税人自行转让房地产免税。选项D，非房地产开发企业吸收合并过程中涉及房地产过户暂不征收土地增值税

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