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企业内部控制制度的重点和中心是（）

题目
单选题
企业内部控制制度的重点和中心是（）
A

固定资产内部控制制度

B

货币资金内部控制制度

C

存货内部控制制度

D

重大投资内部控制制度

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第1题：

在现代企业制度中，建立科学的法人治理结构的核心是( )。

A．建立法人财产制度

B．使企业能够自主经营、自负盈亏

C．在企业内部建立控制机制和激励机制

D．在企业内部构造权力制衡机制


正确答案：D

第2题：

企业应当围绕()对内部控制进行评价。

A.企业内部控制基本规范

B.企业内部控制应用指引

C.企业的内部控制制度

D.内部控制的5要素


参考答案：D

第3题：

在进行企业内部控制制度设计咨询时，要正确评估内部控制环境，保证内部控制制度的有效性。以下对内部控制环境与内部控制制度的理解，正确的是（ ）。

A．高层领导采取强硬的集权管理方式，可能不利于内部控制制度的制定和执行

B．企业建立权责明晰的组织制度，为实施内部控制制度提供组织保障

C．良好的人事政策，有利于内部控制制度发挥作用

D．内部审计可以监督内部控制制度的有效实施，有利于建立良好的内部控制环境

E．企业内部控制制度只能适应企业环境条件，并根据企业的环境，建立内部控制制度系统


正确答案：ABCD

第4题：

结合《企业内部控制应用指引》，简要分析东林公司制度建设中存在的内部控制缺陷和相关的应对措施。


正确答案：①单笔资金使用在20万元以上的由总经理审批的规定存在内部控制缺陷。《企业内部控制应用指引》中强调企业在处理“三重一大”的问题上即在重大决策、重大事项、重要人事任免和大额资金使用上应当按照规定的权限和程序实行集体决策审批或者联签制度任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策意见。东林公司由总经理一人负责审批大额资金使用情况存在内部控制缺陷大额资金使用审批应该由集体做出决策互相监督和制衡。 ②会计钱某根据相关凭证登记有关明细账和总账的做法存在内部控制缺陷违背了不相容职务分离的原则。公司总账应由主管会计负责登记而明细账应由其他会计人员负责登记双方可以互相复核和监督进行账账核对减少错误和舞弊。 ③在采购制度中对于超预算的采购申请在办理请购手续后才报相关权限部门或个人审批的做法存在内部控制缺陷。
①单笔资金使用在20万元以上的,由总经理审批的规定存在内部控制缺陷。《企业内部控制应用指引》中强调,企业在处理“三重一大”的问题上,即在重大决策、重大事项、重要人事任免和大额资金使用上,应当按照规定的权限和程序实行集体决策审批或者联签制度,任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策意见。东林公司由总经理一人负责审批大额资金使用情况存在内部控制缺陷,大额资金使用审批应该由集体做出决策,互相监督和制衡。 ②会计钱某根据相关凭证登记有关明细账和总账的做法存在内部控制缺陷,违背了不相容职务分离的原则。公司总账应由主管会计负责登记,而明细账应由其他会计人员负责登记,双方可以互相复核和监督,进行账账核对,减少错误和舞弊。 ③在采购制度中,对于超预算的采购申请,在办理请购手续后才报相关权限部门或个人审批的做法存在内部控制缺陷。

第5题：

民生公司是一家上市公司，为了响应财政部、证监会等关于建立企业内部控制制度的有关文件精神，公司决定委托公平会计师事务所建立内部控制体系。为了使所建立的内控系统发挥良好的作用，公司领导层提出如下建议：第一，内部控制作为该企业的一个长期目标而实现；第二，通过完善的内部控制制度来为该企业各级经营目标的实现提供绝对保证；第三，企业内部控制制度的责任由该制度的主导和推广部门负责’，其他人员可配合实施；第四，企业内部控制一旦建立，将长期有效运转，包括内部审计部门在内的机构无需干预其运行。

要求：根据COS0内部控制相关理念、财政部发布的《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》的精神，对民生公司管理层提出的四点建议进行评价。


正确答案：
根据COS0内部控制相关理念、财政部发布的内控规范和配套指引等精神，民生公司管理层提出的四点要求存在如下问题：
①建议一不恰当。因为内部控制是一个实现目标的程序及方法，而其本身并非目标。
②建议二不恰当。因为内部控制系统只能就企业目标的实现提供合理的保证，而非绝对的保证，管理层认为完善的内部控制制度为各级经营目标的实现提供绝对保证是不现实的。③建议三不恰当。因为内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。
④建议四不恰当。因为内部控制系统在运行过程中要不断完善，同时被监督和检查。

第6题：

企业内部制度体系不包括()。

A、文字性描述制度

B、工作流程图和说明

C、内部控制所使用的相关表单

D、财务报表


参考答案：D

第7题：

企业内部控制标准委员会想通过2－5年的努力,建立一套以()为中心的内部控制制度。

A、防范风险

B、控制舞弊

C、控制标准

D、以上都是


答案：AB

第8题：

以下关于企业内部控制的描述，不正确的是（ ）。

A．内部控制制度是一套独立于企业管理制度的体系

B．风险控制包括事前控制、事中控制、事后控制

C．风险评估时要考虑效益和费用

D．内部环境是内部控制制度的基础


正确答案：A
本题考查内部控制的概念。内部控制制度是内嵌入企业管理制度的控制程序及方法，而不是独立于企业管理制度之外的体系。

第9题：

企业内部控制制度设计的内容一般包括公司层面内部控制制度设计和业务层面内部控制制度设计。()

此题为判断题(对，错)。


答案：正确

第10题：

在现代企业制度中，建立科学的法人治理结构的核心是（ ）。

A．建立法人财产制度

B．是企业能够自主经营、自负盈亏

C．在企业内部建立控制机制和激励机制

D．在企业内部构造权利制衡机制


正确答案：D

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