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位于县城的某生产企业2011年12月1日转让一幢其2002年购置的厂房，签订转让合同，于当日开具销售发票，取得转让收入1

题目
单选题
位于县城的某生产企业2011年12月1日转让一幢其2002年购置的厂房，签订转让合同，于当日开具销售发票，取得转让收入100万元。企业不能取得该房屋的评估价格，但能够提供购房发票（已经当地税务部门确认），发票上记载的购置原价为40万元，开票日期为2002年12月1日，购置厂房时缴纳契税1.2万元，取得了完税凭证。则该企业转让厂房应缴纳土地增值税（）万元。
A

10.91

B

11.88

C

12.48

D

11.47

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第1题：

某电子厂转让旧厂房一座，则企业()。

A:应按转让收入计算缴纳增值税
B:应按转让收入计算缴纳房产税
C:应按转让收入计算缴纳营业税
D:应按转让收入扣除清理费后的余额计算缴纳营业税

答案：C
解析：
销售转让不动产属于营业税纳税范围，以转让收入全额纳税。

第2题：

2018年10月，位于市区的某生产企业（增值税小规模纳税人）将其一处闲置厂房转让，签订的合同中注明含税销售收入600万元。该企业无法取得厂房的评估价格，但能提供购房发票（经当地税务部门确认），其购房发票上注明价款400万元，购房日期为2016年2月10日；企业在购置厂房时按照规定缴纳契税12万元，可以提供契税完税凭证。则该企业计算土地增值税时扣除项目金额合计（ ）万元。

A.473.10
B.473.44
C.485.10
D.485.30

答案：B
解析：
纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，经当地税务部门确认，取得土地使用权所支付的金额、旧房及建筑物的评估价格，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算扣除。计算扣除项目时“每年”按购房发票所载日期起至售房发票开具之日止，每满12个月计一年；超过一年，未满12个月但超过6个月的，可以视同为一年。计算土地增值税时扣除项目金额合计=400×（1+5%×3）+12+（600-400）/（1+5%）×5%×（7%+3%+2%）+600×0.5‰=473.44（万元）。

第3题：

无形资产的转让包括所有权转让和使用权转让两种方式,无论哪种转让方式取得的收入,均计入企业的( )

A. 产品销售收入

B. 其他销售收入

C. 营业外收入

D. 投资净收益


参考答案：B

第4题：

李某将张某的房产卖给王某，订立合同后经张某追认取得了处分权，则()。

A.李某和王某签订的房屋转让合同无效
B.李某和王某签订的房屋转让合同效力待定
C.李某的行为属于违法
D.李某和王某签订的房屋转让合同有效

答案：D
解析：
2020 / 2019版教材P141
无处分权的人处分他人财产，经权利人追认或者无处分权的人订立合同后取得处分权的，该合同有效。

第5题：

根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于转让财产收入的有（ ）。

A.销售原材料取得的收入
B.转让无形资产取得的收入
C.转让股权取得的收入
D.提供专利权的使用权取得的收入

答案：B,C
解析：
（1）选项A：属于销售货物收入；（2）选项D：属于特许权使用费收入。

第6题：

甲企业位于市区，2015年4月1日转化一处2012年1月1日购置的仓库，其购置和转让情况如下；
（1）2012年1月1日购置该仓库时取得的发票上注明的价款为500万元，另支付契税款20万元并取得契税完税凭证。
（2）由于某些原因在转让仓库时未能取得评估价格。
（3）转让仓库的产权转移书据上记载的金额为800万元，并按规定缴纳了转让环节的税金。（说明：不考虑地方教育附加）
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

（1）计算该企业转让仓库时应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加、印花税。
（2）计算该企业转让仓库计征土地增值税时允许扣除的金额。
（3）计算该企业转让仓库应缴纳的土地增值税。
（4）如果该企业转让仓库时既没有取得评化价格，也不能提供购房发票，税务机关应如何进行处理？


答案：
解析：
甲企业位于市区，2015年4月1日转化一处2012年1月1日购置的仓库，其购置和转让情况如下；
（1）2012年1月1日购置该仓库时取得的发票上注明的价款为500万元，另支付契税款20万元并取得契税完税凭证。
（2）由于某些原因在转让仓库时未能取得评估价格。
（3）转让仓库的产权转移书据上记载的金额为800万元，并按规定缴纳了转让环节的税金。（说明：不考虑地方教育附加）
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

（1）计算该企业转让仓库时应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加、印花税。
（2）计算该企业转让仓库计征土地增值税时允许扣除的金额。
（3）计算该企业转让仓库应缴纳的土地增值税。
（4）如果该企业转让仓库时既没有取得评化价格，也不能提供购房发票，税务机关应如何进行处理？

第7题：

某国有独资公司转让一幢厂房，其取得的收入依法上缴的应该作为我国预算收入范围。()


答案：对
解析：
本题考核我国预算收入的内容。题目所叙述的情况属于预算收入范围中的依照规定应上缴的国有资产收益，包括依法应当上缴的国有资产投资产生的股息收入、国有资产的有偿转让、出让的收益等。

第8题：

企业国有产权转让成交后，转让方与受让方应当签订产权转让合同，并应当取得产权交易机构出具的产权交易凭证。 （ ）


正确答案：√
本题考核产权交易的程序规定

第9题：

根据企业所得税法律制度的规定，下列属于转让财产收入的有（　）。

A.转让生物资产取得的收入
B.转让股权取得的收入
C.转让债权取得的收入
D.转让低值易耗品取得的收入

答案：A,B,C
解析：
转让财产收入，是指企业转让固定资产、生物资产、无形资产、股权、债权等财产取得的收入。选项D属于销售货物收入。

第10题：

李某将张某的房产卖给王某，订立合同后经张某追认取得了处分权，则（ ）。

A、李某和王某签订的房屋转让合同无效
B、李某和王某签订的房屋转让合同效力待定
C、李某的行为属于违法
D、李某和王某签订的房屋转让合同有效

答案：D
解析：
无处分权的人处分他人财产，经权利人追认或者无处分权的人订立合同后取得处分权的，该合同有效。

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