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对计税依据主要审查（）。

题目
多选题
对计税依据主要审查（）。
A

数据的来源是否合法，手续是否完备

B

分类是否准确

C

汇总数据统计是否正确

D

是否符合相关税种征税范围的规定

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第1题：

下列关于税务代理的说法中，表述正确的有( )。

A．纳税审查根据主体不同可以分为税务机关专业审查和纳税人自查

B．审查计税是否符合税收及相关法规，重点是审查计税依据和适用税率

C．税务代理人受纳税人的委托，对纳税人的纳税情况进行审查，是行使税务机关的检查职权

D．所得税审查的侧重点在于审查应纳税所得额的正确性


正确答案：ABD
解析：税务代理人受纳税人的委托，对纳税人的纳税情况进行审查，是帮助纳税人进行自查，而不是行使税务机关的检查职权。

第2题：

下列对车船税计税依据的理解，不符合规定的是( )。

A．乘人汽车以“辆”为计税依据

B．载货汽车以“自重吨位”为计税依据

C．机动船以“艘”为计税依据

D．机动船以“净吨位”为计税依据


正确答案：C
解析：车船税的计税依据分别为辆、净吨位、自重吨位，其中：(1) 以“辆”为计税依据的有载客汽车、电车、摩托车、自行车、人力车和畜力车；(2) 以“净吨位”为计税依据的有船舶；(3) 以自重吨位计税的有载货汽车、三轮汽车、低速货车。

第3题：

应税凭证的审查中的其他凭证的审查要点包括( )。

A．审查应税合同的适用税率

B．审查应税合同的计税依据

C．审查产权转移书据、权利许可证照的计税情况

D．审查房地产的成交价格，看其是否正常合理


正确答案：B

第4题：

关于车船税计税依据的说法，错误的是()。

A:乘用车采用以辆为计税依据
B:船舶采用以净吨位为计税依据
C:客车采用以辆为计税依据
D:货车采用以净吨位为计税依据

答案：D
解析：
本题考查车船税的计税依据。货车采用以车辆的整备质量吨位为计税依据。

第5题：

关于印花税的计税依据，说法正确的有（ ）。

A．货物运输合同以运输费用和装卸费用总额为计税依据

B．以物易物方式的商品交易合同，以购销合计金额为计税依据

C．电网与发电企业签订的供用电合同，以购销合同列明的金额为计税依据

D．由委托方提供主要材料的加工合同，以加工费和主要材料合计金额为计税依据

E．建筑安装工程承包后又转包的，以承包总额扣除转包金额后余额为计税依据


正确答案：BC
［答案］：B, C
［解析］：
选项A：货物运输合同的计税依据为取得的运输费金额（即运费收入），不包括所运货物的金额、装卸费和保险费等。选项D：对于由委托方提供主要材料或原料，受托方只提供辅助材料的加工合同，无论加工费和辅助材料金额是否分别记载，均以辅助材料与加工费的合计数，依照加工承揽合同计税贴花；对委托方提供的主要材料或原料金额不计税贴花。选项E：施工单位将自己承包的建设项目再分包或转包给其他施工单位，其所签订的分包或转包合同，仍应按所载金额另行贴花。

第6题：

关于印花税的计税依据，下列表述正确的是（ ）。

A．货物运输合同以运输费用和装卸费用总额为计税依据

B．建筑安装工程承包后又转包的，以承包总额扣除转包金额后的余额为计税依据

C．以物易物方式进行商品交易签订的合同，以购销合计金额为计税依据

D．由委托方提供主要材料的加工合同，以加工费和主要材料金额合计为计税依据


正确答案：C

第7题：

简述印花税应税合同计税依据的审查要点。


正确答案：
①合同所载金额有多项内容时，是否按规定计算纳税。②已税合同修订后增加金额的，是否补贴印花税。③未注明金额或暂时无法确定金额的应税凭证，是否已按规定贴花。④以外币计价的应税合同，是否按规定将计税金额折合成人民币后计算贴花。⑤当合同中既有免税金额，又有应税金额时，纳税人是否正确计算纳税。

第8题：

关于印花税的计税依据，下列表述正确的是( )。

A．仓储保管合同以所保管货物的金额为计税依据

B．建筑安装工程承包后又转包的，以承包总额扣除转包金额后为计税依据

C．资金账簿以实收资本和资本公积的两项合计金额为计税依据

D．由委托方提供主要材料的加工合同，以加工费和主要材料金额合计为计税依据


正确答案：C
解析：选项A，仓储保管合同的计税依据为仓储保管的费用；选项B，建筑安装工程承包合同的计税依据为承包金额，不得剔除任何费用。如果施工单位将自己承包的建设项目再分包或转包给其他施工单位，其所签订的分包或转包合同，仍应按所载金额另行贴花；选项D，由委托方提供主要材料的加工合同，其主要材料不作为计税依据。

第9题：

简述金银首饰消费税计税依据代理纳税审查操作要点。


正确答案：
(1)以旧换新、翻新改制的审查。主要审核要点：一是审查纳税人“主营业务收入”、“库存商品”、“其他业务收入”等明细账，并与金银首饰零售发票核对，审查纳税人是否按规定申报缴纳消费税；二是审查纳税人“其他应付款”、“销售费用”等明细账的贷方发生额或借方红字发生额，审查纳税人是否将收取的加工费挂往来账或直接冲减费用未申报缴纳消费税。  
(2)带料加工业务的审查。主要审核要点：一是审查纳税人带料加工业务是否真实。将“原材料”、“生产成本”、“其他业务收入”等明细账与有关会计凭证相互对照检查，审查其是否符合带料加工业务的条件。二是审查纳税人带料加工业务的计税依据是否正确。对纳税人当期或最近时期的同类金银首饰销售价格的有关资料或“主营业务收入—加工收入”明细账和委托加工合同进行检查，审查纳税人使用的计税价格或计算的组成计税价格是否正确。  
(3)用于馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面的审查。主要审核要点：一是审查纳税人的“库存商品”等明细账户的贷方发生额，并与“应付职工薪酬”、“营业外支出”、“管理费用”、“销售费用”等明细账核对，审查纳税人用于馈赠、赞助、职工福利等方面的金银首饰是否按规定申报缴纳消费税。二是审查纳税人当期或最近时期的同类金银价格的有关资料或“生产成本”明细账，审查纳税人使用的计税价格或计算的组成计税价格是否正确。  
(4)成套销售的审查。主要审核要点：一是询问企业有关人员有无成套金银首饰的业务并深入到金银首饰专柜，查看和了解有无成套销售金银首饰的样品及情况；二是审查纳税人“主营业务收入”明细账及有关会计凭证，并与金银首饰销售发票核对，审查纳税人若有成套销售金银首饰业务的，是否按规定申报缴纳消费税，有无分解销售收入少申报缴纳消费税。

第10题：

关于车船税计税依据的说法，错误的是()。

A:乘用车以辆为计税依据
B:船舶以净吨位为计税依据
C:客车以辆为计税依据
D:货车以净吨位为计税依据

答案：D
解析：
本题考查车船税的计税依据。货车采用以车辆的整备质量吨位为计税依据。

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