借：原材料10000应付职工薪酬职工福利费11700应交税费-应交增值税（进项税额）1700贷：银行存款23400
借：原材料10000应付职工薪酬-职工福利费10000应交税费-应交增值税（进项税额）3400贷：银行存款23400
借：原材料10000应交税费-应交增值税（进项税额）1700管理费用11700贷：银行存款23400
借：原材料10000管理费用10000应交税费应交增值税（进项税额）3400贷：银行存款23400
第1题：
某企业(一般纳税人)购入生产用设备，取得增值税专用发票，价款180000元，增值税率17%.，应计入“应交税费—应交增值税(进项税额)”账户借方的金额为( )元。
A．30600
B．9000
C．23400
D．0
第2题：
允许抵扣的进项税额包括()
A、一般纳税人购进专项工程所需材料取得增值税专用发票上注明的进项税额
B、一般纳税人购进生产应税产品所需材料取得增值税专用发票上注明的进项税额
C、小规模纳税人购进生产应税产品所需材料增值税专用发票上注明的进项税额
D、一般纳税人从海关取得的进口货物完税凭证上注明的增值税额
第3题：
第4题：
甲企业为增值税一般纳税人，2013年9月销售自己使用过的2008年购入的生产设备，开具普通发票，取得含税收入78000元，支付铁路运费6000元，取得运输发票；销售旧货，开具的普通发票上注明价款31200元；销售一批包装物，开具的增值税专用发票上注明价款9000元，增值税税额1530元；当月购进生产用原材料，取得普通发票上注明的价款为12000元；从小规模纳税人处购买生产工具，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明的价款10000元。则甲企业当月应缴纳增值税（）元。
第5题：
第6题：
某企业(一般纳税人)某月购进原材料取得增值税专用发票上注明的税金680000元;进口原材料取得海关出具的进口货物增值缴款书上注明的增值税额102000元，购买小轿车一台取得增值税专用发票上注明的税金51000元。本月准予抵扣的进项税额为()
A、680000元
B、731000元
C、782000元
D、173000元
第7题：
甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，原材料采用实际成本法进行日常核算。2008年3月，甲企业发生如下涉及增值税的经济业务或事项：
(1)购入原材料一批，增值税专用发票上注明的价款为80000元，增值税额为13600元。该批原材料已验收入库，货款已用银行存款支付。
(2)销售商品一批，增值税专用发票上注明的价款为200000元，增值税额为34000元，提货单和增值税专用发票已交购货方，并收到购货方开出并承兑的商业承兑汇票。
(3)在建工程领用生产用库存原材料10000元，应由该批原材料负担的增值税额为1700元。
(4)盘亏原材料4000元，应由该批原材料负担的增值税额为680元。
(5)用银行存款30000元缴纳增值税。
要求：逐笔编制上述业务(1)~(5)的会计分录(“应交税费”科目要求写出明细科目及专栏名称)。
(1)购人原材料：
借：原材料 80 000
应交税费-应交增值税(进项税额) 13 600
贷：银行存款 93 600
(2)销售商品：
借：应收票据 234 000
贷：主营业务收入 200 000
应交税费-应交增值税(销项税额) 34 000
(3)在建工程领用生产用库存原材料：
借：在建工程 11 700
贷：原材料 10 000
应交税费-应交增值税(进项税额转出) 1 700
(4)盘亏原材料：
借：待处理财产损溢 4 680
贷：原材料 4 000
应交税费-应交增值税(进项税额转出) 680
(5)缴纳增值税：
借：应交税费-应交增值税(已交税金) 30 000
贷：银行存款 30 000
第8题：
某企业（增值税一般纳税人）2014年10月生产货物用于销售，取得不含税销售收入100000元，当月外购原材料取得增值税专用发票上注明增值税3400元。当月将数月前购入的一批生产用原材料改变用途，用于企业不动产在建工程。已知该批原材料的账面成本为10000元（含运费465元），则该企业当期应纳增值税税额为（）元。
A.17000
B.16911.9
C.13600
D.15272.1
已经抵扣过进项税额的外购货物用于了非增值税应税项目，进项税额需要转出。
应转出的进项税额=（10000-465）×17%+465×11%=1672.1（元）；
则该企业当期应纳增值税=100000×17%-（3400-1672.1）=15272.1（元）。
第9题：
第10题：
某工业生产企业为小规模纳税人，采用计划成本对材料进行日常核算，本期购入原材料一批，取得增值税专用发票上注明原材料价款为200000元，增值税额为34000元，材料尚未到达，并支付运费1200元，已取得运费发票，其在采购的时候应计入“材料采购”账户的金额为（）