会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属从审计客户购买商品或服务,以下观点正确的有()

题目
多选题
会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属从审计客户购买商品或服务,以下观点正确的有()
A

如果按照正常的商业程序公平交易,通常不会对独立性产生不利影响

B

如果交易性质特殊或金额较大,可能因自身利益产生不利影响

C

如果交易金额较大对独立性产生不利影响,可以采取降低交易规模的防范措施

D

取消交易

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第1题:

会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属作为受托管理人在审计客户中拥有直接经济利益或重大间接经济利益,如果允许拥有这种经济利益需要同时满足的条件包括( )。

A.审计项目组成员及其主要近亲属和会计师事务所均不是受托财产的受益人
B.委托人在审计客户中拥有的经济利益对委托人并不重大
C.委托人不能对审计客户施加重大影响
D.针对委托人在审计客户中拥有的经济利益,受托管理人及其主要近亲属和会计师事务所对其任何投资决策都不能施加重大影响

答案:A,B,C,D
解析:
需要同时满足的条件有:
(1)审计项目组成员及其主要近亲属和会计师事务所均不是受托财产的受益人;
(2)委托人在审计客户中拥有的经济利益对委托人并不重大,例如,在审计客户中拥有的经济利益占委托人的资产净值低于某个百分比(如5%)及其在实体中并未拥有可影响实体运营或财务上等重要决策的控制权或表决权;
(3)委托人不能对审计客户施加重大影响;
(4)针对委托人在审计客户中拥有的经济利益,受托管理人及其主要近亲属和会计师事务所对其任何投资决策都不能施加重大影响。

第2题:

下列各项中,不属于注册会计师职业道德守则禁止的商业关系的是( )。

A.审计项目组成员按照正常的商业程序从审计客户购买无论从金额还是从性质的角度考虑均不重大或特殊的商品或服务
B.按照协议,将会计师事务所的产品或服务与客户的产品或服务结合在一起,并以双方名义捆绑销售
C.按照协议,会计师事务所销售或推广客户的产品或服务
D.按照协议,客户销售或推广会计师事务所的产品或服务

答案:A
解析:
选项A不属于,会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属从审计客户购买商品或服务,如果按照正常的商业程序公平交易,通常不会对独立性产生不利影响。

第3题:

下列经济利益中,将会对独立性产生非常严重的不利影响,导致没有防范措施的情形有(  )。

A.会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属在审计客户中拥有直接经济利益或重大间接经济利益
B.会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属在对审计客户施加控制的实体中拥有直接经济利益或重大间接经济利益
C.项目合伙人所在分部的其他合伙人或其主要近亲属在审计客户中拥有直接经济利益或重大间接经济利益
D.会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属和审计客户同时在某一实体拥有经济利益,经济利益重大,并且审计客户能够对该实体施加重大影响

答案:A,C,D
解析:
选项B,还应当满足一个条件:“审计客户对该实体重要”。当一个实体在审计客户中拥有控制性的权益,并且审计客户对该实体重要时,如果会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属在该实体中拥有直接经济利益或重大间接经济利益,将因自身利益产生非常严重的不利影响,导致没有防范措施能够将其降低至可接受的水平。

第4题:

判断题
会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属、审计项目组以外的人员或其主要近亲属必须立即处置通过继承、馈赠或因合并而从审计客户获得直接经济利益或重大间接经济利益。
A

B


正确答案:
解析: 暂无解析

第5题:

下列情形中属于产生自我评价影响的有()。

  • A、审计项目组成员现在是或最近曾是客户的董事或高级管理人员
  • B、审计项目组成员与审计客户的董事存在直系亲属关系
  • C、审计客户的董事最近曾是会计师事务所的合伙人
  • D、审计项目负责人最近曾受雇于客户

正确答案:A,D

第6题:

针对贷款和担保,下列说法中正确的有(  )。

A.会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属从不属于银行或类似金融机构的审计客户取得贷款,或由审计客户提供贷款担保,将因自身利益产生非常严重的不利影响,导致没有防范措施能够将其降低至可接受的水平
B.会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属向审计客户提供贷款或为其提供担保,将因自身利益产生非常严重的不利影响,导致没有防范措施能够将其降低至可接受的水平
C.会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属在银行或类似金融机构等审计客户开立存款或交易账户,如果账户按照正常的商业条件开立,则不会对独立性产生不利影响
D.如果审计客户不按照正常的程序、条款和条件提供贷款或担保,会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属不得接受此类贷款或担保

答案:A,B,C,D
解析:

第7题:

如果注册会计师与审计客户被审计单位之间存在下列()情况,可能不会对独立性产生不利影响。

  • A、审计项目组成员或其近亲属从银行或类似金融机构等审计客户取得贷款或由其提供担保
  • B、事务所向审计客户提供贷款或为其提供担保
  • C、在被审计财务报表涵盖的期间,审计项目组成员曾担任审计客户的董事、高级管理人员或特定员工
  • D、执行公众利益实体审计业务的审计项目经理任职时间超过五年

正确答案:A,D

第8题:

针对商业关系,下列说法中正确的有(  )。

A.会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属与审计客户或其高级管理人员之间,由于商务关系或共同的经济利益而存在密切的商业关系,可能因自身利益或外在压力产生严重不利影响
B.会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属,在某股东人数有限的实体中拥有经济利益,而审计客户或其董事、高级管理人员也在该实体拥有经济利益,则不会对独立性产生不利影响
C.会计师事务所按照正常的商业程序向审计客户购买商品,通常不会对独立性产生不利影响
D.如果会计师事务所向审计客户购买商品,且交易涉及的金额较大,可能因自身利益对独立性产生不利影响

答案:A,C,D
解析:
选项B错误,如果会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属,在某股东人数有限的实体中拥有经济利益,而审计客户或其董事、高级管理人员也在该实体拥有经济利益,在同时满足下列条件时,这种商业关系不会对独立性产生不利影响:
(1)这种商业关系对于会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属以及审计客户均不重要;
(2)该经济利益对一个或几个投资者并不重大;
(3)该经济利益不能使一个或几个投资者控制该实体。

第9题:

会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属、审计项目组以外的人员或其主要近亲属必须立即处置通过继承、馈赠或因合并而从审计客户获得直接经济利益或重大间接经济利益。


正确答案:错误

第10题:

多选题
下列(  )情形中将因自身利益对独立性产生非常严重的不利影响,导致没有防范措施能够将其降低至可接受水平。
A

会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属在审计客户中拥有直接经济利益或重大间接经济利益

B

当一个实体在审计客户中拥有控制性的权益,并且审计客户对该实体重要时,会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属在该实体中拥有直接经济利益或重大间接经济利益

C

当其他合伙人与执行审计业务的项目合伙人同处一个分部时,其他合伙人或其主要近亲属在审计客户中拥有直接经济利益或重大间接经济利益

D

为审计客户提供非审计服务的其他合伙人、管理人员或其主要近亲属在审计客户中拥有直接经济利益或重大间接经济利益


正确答案: B,C
解析:
在审计客户中拥有直接经济利益或重大间接经济利益,将因自身利益产生非常严重的不利影响,导致没有防范措施能够将其降低至可接受的水平的情况包括:①会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属不得在审计客户中拥有直接经济利益或重大间接经济利益;②当一个实体在审计客户中拥有控制性的权益,并且审计客户对该实体重要时,会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属不得在该实体中拥有直接经济利益或重大间接经济利益;③当其他合伙人与执行审计业务的顼目合伙人同处一个分部时,其他合伙人或其主要近亲属不得在审计客户中拥有直接经济利益或重大间接经济利益;④为审计客户提供非审计服务的其他合伙人、管理人员或其主要近亲属不得在审计客户中拥有直接经济利益或重大间接经济利益。

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