下列针对审计项目组成员的主要近亲属从公众利益实体的审计客户中购买商品说法中,恰当的是()。

题目
单选题
下列针对审计项目组成员的主要近亲属从公众利益实体的审计客户中购买商品说法中,恰当的是()。
A

即使按正常的商业程序公平交易,审计项目组成员的主要近亲属从公众利益实体的审计客户购买商品,仍然会对独立性产生不利影响

B

即使按照正常的商业程序公平交易,审计项目组成员的主要近亲属也不能从公众利益实体的审计客户购买商品

C

如果按正常的商业程序公平交易,审计项目组成员的主要近亲属从公众利益实体的审计客户购买商品,只要交易性质不特殊或金额不重大,通常不会对独立性产生不利影响

D

如果按照正常的商业程序公平交易,即使交易性质特殊或金额较大,审计项目组成员的主要近亲属仍然可以从公众利益实体的审计客户购买商品,无需采取防范措施

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第1题:

会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属作为受托管理人在审计客户中拥有直接经济利益或重大间接经济利益,如果允许拥有这种经济利益需要同时满足的条件包括( )。

A.审计项目组成员及其主要近亲属和会计师事务所均不是受托财产的受益人
B.委托人在审计客户中拥有的经济利益对委托人并不重大
C.委托人不能对审计客户施加重大影响
D.针对委托人在审计客户中拥有的经济利益,受托管理人及其主要近亲属和会计师事务所对其任何投资决策都不能施加重大影响

答案:A,B,C,D
解析:
需要同时满足的条件有:
(1)审计项目组成员及其主要近亲属和会计师事务所均不是受托财产的受益人;
(2)委托人在审计客户中拥有的经济利益对委托人并不重大,例如,在审计客户中拥有的经济利益占委托人的资产净值低于某个百分比(如5%)及其在实体中并未拥有可影响实体运营或财务上等重要决策的控制权或表决权;
(3)委托人不能对审计客户施加重大影响;
(4)针对委托人在审计客户中拥有的经济利益,受托管理人及其主要近亲属和会计师事务所对其任何投资决策都不能施加重大影响。

第2题:

下列情况中,将产生重大的自身利益不利影响、以至于没有任何防范措施可以将这种不利影响降低至可接受水平的有( )。

A.审计项目组成员的主要近亲属在可以对审计客户施加控制的实体中拥有重大间接经济利益,该审计客户对于该实体重要
B.如果项目合伙人所在分部的其他合伙人在审计客户中拥有直接经济利益
C.会计师事务所的前任合伙人加入了审计客户,担任审计客户董事,由于会计师事务所股权更替,该合伙人与事务所无实质性联系
D.会计师事务所合伙人兼任审计客户的独立董事

答案:A,B,D
解析:
选项C,会计师事务所应当评价不利影响的严重程度并在必要时采取防范措施消除不利影响或将其降低至可接受水平。

第3题:

下列经济利益中,将会对独立性产生非常严重的不利影响,导致没有防范措施的情形有(  )。

A.会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属在审计客户中拥有直接经济利益或重大间接经济利益
B.会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属在对审计客户施加控制的实体中拥有直接经济利益或重大间接经济利益
C.项目合伙人所在分部的其他合伙人或其主要近亲属在审计客户中拥有直接经济利益或重大间接经济利益
D.会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属和审计客户同时在某一实体拥有经济利益,经济利益重大,并且审计客户能够对该实体施加重大影响

答案:A,C,D
解析:
选项B,还应当满足一个条件:“审计客户对该实体重要”。当一个实体在审计客户中拥有控制性的权益,并且审计客户对该实体重要时,如果会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属在该实体中拥有直接经济利益或重大间接经济利益,将因自身利益产生非常严重的不利影响,导致没有防范措施能够将其降低至可接受的水平。

第4题:

会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属、审计项目组以外的人员或其主要近亲属必须立即处置通过继承、馈赠或因合并而从审计客户获得直接经济利益或重大间接经济利益。


正确答案:错误

第5题:

针对贷款和担保,下列说法中正确的有(  )。

A.会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属从不属于银行或类似金融机构的审计客户取得贷款,或由审计客户提供贷款担保,将因自身利益产生非常严重的不利影响,导致没有防范措施能够将其降低至可接受的水平
B.会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属向审计客户提供贷款或为其提供担保,将因自身利益产生非常严重的不利影响,导致没有防范措施能够将其降低至可接受的水平
C.会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属在银行或类似金融机构等审计客户开立存款或交易账户,如果账户按照正常的商业条件开立,则不会对独立性产生不利影响
D.如果审计客户不按照正常的程序、条款和条件提供贷款或担保,会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属不得接受此类贷款或担保

答案:A,B,C,D
解析:

第6题:

下列有关项目质量控制复核的说法中,错误的是(  )。

A.项目质量控制复核人在属于公众利益实体的审计客户中任职不能超过五年
B.项目质量控制复核人不能代替项目组进行决策
C.项目质量控制复核人需要具备履行职责需要的技术资格
D.对于属于公众利益实体的审计客户,在执行审计业务时必须实施项目质量控制复核

答案:D
解析:
对于上市实体财务报表审计业务,均需要实施项目质量控制复核,但是对于属于公众利益实体的审计客户来说,实施项目质量控制复核不是必须的。会计师事务所可以自行建立标准确定对涉及公众利益的范围较大,或已识别出存在重大异常情况或较高风险的特定业务实施项目质量控制复核。

第7题:

以下有关说法中不正确的是( )。

A.如果个人或实体通过投资工具拥有的经济利益,但没有能力控制,该经济利益属于间接经济利益
B.主要近亲属包括父母.配偶.子女和兄弟姐妹
C.如果审计项目组成员通过会计师事务所的退休金计划,在审计客户中拥有直接经济利益,将因自身利益产生不利影响
D.当其他合伙人与执行审计业务的项目合伙人同处一个分部时,其他合伙人不得在审计客户中拥有直接经济利益

答案:B
解析:
兄弟姐妹属于是其他近亲属,不是主要近亲属。

第8题:

针对商业关系,下列说法中正确的有(  )。

A.会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属与审计客户或其高级管理人员之间,由于商务关系或共同的经济利益而存在密切的商业关系,可能因自身利益或外在压力产生严重不利影响
B.会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属,在某股东人数有限的实体中拥有经济利益,而审计客户或其董事、高级管理人员也在该实体拥有经济利益,则不会对独立性产生不利影响
C.会计师事务所按照正常的商业程序向审计客户购买商品,通常不会对独立性产生不利影响
D.如果会计师事务所向审计客户购买商品,且交易涉及的金额较大,可能因自身利益对独立性产生不利影响

答案:A,C,D
解析:
选项B错误,如果会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属,在某股东人数有限的实体中拥有经济利益,而审计客户或其董事、高级管理人员也在该实体拥有经济利益,在同时满足下列条件时,这种商业关系不会对独立性产生不利影响:
(1)这种商业关系对于会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属以及审计客户均不重要;
(2)该经济利益对一个或几个投资者并不重大;
(3)该经济利益不能使一个或几个投资者控制该实体。

第9题:

如果注册会计师与审计客户被审计单位之间存在下列()情况,可能不会对独立性产生不利影响。

  • A、审计项目组成员或其近亲属从银行或类似金融机构等审计客户取得贷款或由其提供担保
  • B、事务所向审计客户提供贷款或为其提供担保
  • C、在被审计财务报表涵盖的期间,审计项目组成员曾担任审计客户的董事、高级管理人员或特定员工
  • D、执行公众利益实体审计业务的审计项目经理任职时间超过五年

正确答案:A,D

第10题:

审计项目组成员与审计客户同时在某一实体拥有经济利益时,如同时满足下列()条件,则不被视为损害独立性。

  • A、经济利益并不重大
  • B、该实体不能对审计客户施加重大影响
  • C、经济利益是间接的
  • D、审计客户不能对该实体施加重大影响

正确答案:A,D

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