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审计师应该采取哪项行动从业务工作方案中发现已被遗漏的业务范围（）

题目
单选题
审计师应该采取哪项行动从业务工作方案中发现已被遗漏的业务范围（）
A

将问题记录在业务工作底稿中，在得到了有关的指示后再进一步采取行动

B

不管完成业务所需增加的时间，开展额外的工作

C

按计划继续业务，并在随后的业务中包括未预期到的问题

D

评价按计划完成的业务是否是适当的

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第1题：

在确认业务中，内部审计师应该进行后续追踪以确定对业务发现采取了恰当的纠正措施。为这个目标，内部审计师应该：

A.与外部审计师紧密合作
B.按审计委员会希望的那样受指导
C.限制内部审计师进行后续追踪，从业务客户处取得已采取恰当纠正措施的书面函证
D.进行所需的现场测试，对已采取纠正措施的状况提供保证

答案：D
解析：
A.不正确，对业务发现的后续追踪是内部审计师的职责。B.不正确，内部审计师必须后续追踪业务发现。C.不正确，为确保已采取纠正措施并取得理想的结果，需要开展后续追踪业务，而不仅仅是向客户函证。D.正确。内部审计师应确认已经采取有关纠正措施并正在达到期望的结果，或者确认管理高层或董事会已经承担了对所报告的发现不采取纠正措施而产生的风险。为取得充分的保证，可以要求后续追踪业务。

第2题：

下列哪项关于内部和外部审计工作的协调的叙述是正确的？

A.如果内部审计师为外部审计师的年审提供帮助，那么不必遵守《标准》。
B.外部审计师工作底稿的所有权和保密性禁止它们被内部审计师查阅。
C.首席审计执行官应该确定，针对外部审计师的管理建议书论及的事项，管理层采取了适当的后续和纠正行动。
D.首席审计执行官不应该将非法行为的信息提供给外部审计师，因为外部审计师可能被要求将该事项报告给董事会和/或法律机构。

答案：C
解析：
A、不正确。内部审计师为外部审计师提供年审的帮助，也要遵守《标准》。B、不正确。经过允许，内部审计师可以查阅外部审计师的工作底稿。C、正确。“实务公告2050-1协调”规定：在高级管理层和董事会中的有关人员审查了管理建议书并提出需采取的纠正行动之后，首席审计执行官应确保采取恰当的后续措施及纠正行动。D、不正确。如果外部审计师要求内部审计师提供有关非法行为的信息，内部审计师应该如实提供。

第3题：

内部审计师已完成分部工作方案的审计，并决定对公司的配送程序进行修改。业务客户同意并实施了修正的程序。内部审计师应该：

A.研究问题并在审计报告中建议应该采取的措施
B.联合开发并沟通恰当的建议
C.沟通问题并保证管理层会采取恰当的措施
D.在审计报告中指出客户决定并实施了纠正措施

答案：D
解析：
A.不正确，审计报告中应指出客户已决定并实施了纠正措施。B.不正确，参照题解A。C.不正确，参照题解A。D.正确。业务沟通应该包括潜在的改进建议、对出色业绩的认可以及纠正性措施。此外，这种信息可能是公正表述现在情况并为最终的业务沟通提供恰当的角度和平衡所必需的条件。

第4题：

某内部审计主管在复核内部审计师的工作底稿时，认为“被审计单位正在无效率经营”这项表述没有充分的证据支持。主管应该指导内部审计师采取哪种行动？（）

  • A、从工作底稿文件档案中把这个论述剔除。
  • B、取得被审计单位对这项陈述的意见。
  • C、研究和确认衡量经营效率的标准。
  • D、解释说明这是审计师的意见。

正确答案:C

第5题：

下列关于内部审计部门对之前的审计工作进行跟踪检查的最佳描述是：（）

  • A、内部审计师与高级管理层确认是否、何时采取纠正行动，并执行跟踪检查，确保纠正行动已达到理想的效果，或高级管理层已接受不采取行动的风险
  • B、编制具体的工作方案，交给管理层执行
  • C、首席审计执行官可以根据自己的意愿决定是否进行跟踪检查
  • D、以上说法都不正确

正确答案:A

第6题：

假定内部审计师发现问题很严重，并认为管理层应该立即采取行动。以下哪项有关内部审计师沟通结果并进行后续追踪的表述是正确的：Ⅰ．内部审计师应该立即主动监控这种情形直到采取纠正措施。Ⅱ．即便审计工作尚未结束，也应将最初的发现与管理高层和审计委员会沟通。Ⅲ．内部审计师应该立即测试由管理层实施的活动，以确定他们是否对问题进行了补救。　　

A.仅有Ⅰ正确。
B.仅有Ⅱ正确。
C.仅有Ⅱ和Ⅲ正确。
D.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都正确。

答案：D
解析：
A、B和C都不正确，内部审计师应该向审计委员会和管理层沟通审计发现并提出建议。内部审计师应该监控上述情形，也应测试由管理层采取的任何纠正措施，以确定这些措施是否补救了问题。D正确，有些已报告的发现和建议可能非常重要，因而需要管理层马上采取措施。由于这些情况可能对组织产生的影响，内部审计活动应该对它们进行持续监控。首席审计执行官应该建立包括以下内容的程序：要求管理层对业务发现和建议作出反应的时间框架；对管理层作出反应的评价；（在适当条件下）对管理层作出反应的核证；（在适当条件下）开展后续追踪活动；将审计师不满意的反应/措施（包括风险假设）向上报告给恰当层面的管理层的沟通程序（实务公告2500-1）。

第7题：

关于行动空间，正确的说法有（）。

  • A、行动空间必须把决策者根据已知信息可能设想的全部行动包括在内，没有遗漏
  • B、决策者只能实行行动空间中的一个行动，不能同时实行两个行动
  • C、不采取任何行动的方案也应该为所考虑的行动之一
  • D、决策者必须采取行动空间中的一个行动

正确答案:A,B,C,D

第8题：

审计师定期评估控制和控制程序。下列哪项最好地描述了内部审计师认为的控制的概念？

A.管理层采取行动管理风险，增加实现既定目标的可能性
B.控制程序应该为各级管理层所用
C.控制代表了会计师和审计师设计的确保处理的正确性的特定程序
D.管理层定期解雇没达成期望目标的员工

答案：A
解析：
A.正确。根据《框架》，控制是指管理层、董事会及其他各方开展的旨在增强风险管理、增加既定目标和目的实现可能性的各种活动。管理层负责计划、组织并指导实施充分的行动，为实现目标和目的提供合理保证。B.不正确，参照题解A。C.不正确，参照题解A。D.不正确，参照题解A。

第9题：

下列哪项是审计业务方案最为重要的内容？（）

  • A、工作方案应提前制定
  • B、应该按计划实施工作方案
  • C、工作方案应得到审计管理人员的批准
  • D、所有审计业务都应该制定独树一帜的工作方案

正确答案:C

第10题：

内部审计师发现，对于审计报告中存在的问题，管理层已经同意执行，但具体的行动迟迟没有展开，对此情况，内部审计师应该：（）

  • A、将管理层的态度报告董事会
  • B、将所有审计发现及其重要性写入跟踪检查报告
  • C、决定必要的跟踪检查范围
  • D、内部审计师不采取任何行动，因为执行是管理层的责任

正确答案:C

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