调减,调增
调增,调增
调减,调减
调增,调减
第1题:
下列关于预计负债对所得税的影响,表述不正确的是( )。
A.当期因计提产品质量保证而确认的预计负债应做纳税调增
B.当期冲销的产品质量保证费用应做纳税调减
C.所有计提的预计负债都属于可抵扣暂时性差异
D.当期确认的预计负债一般会减少所得税费用
第2题:
第3题:
A.如果发现保证费用的实际发生额与预计数相差较大,对预计比例进行不须调整
B.如果企业针对特定批次产品确认预计负债,则在保修期结束时,不应将“预计负债——产品质量保证”余额冲销。
C.已对其确认预计负债的产品,如企业不再生产了,应在相应的产品质量保证期满后,将“预计负债——产品质量保证”余额冲销,不留余额。
D.已对其确认预计负债的产品,如企业不再生产了,那么应在相应的产品质量保证期满后,将“预计负债―产品质量保证”余额冲销,不留余额。
第4题:
第5题:
第6题:
甲公司对所售产品承诺提供3年的保修服务,根据以往经验,所售产品发生的产品保修费用一般为销售收入的2%。2010年初,甲公司因产品质量保证确认的预计负债余额为40万元,2010年发生保修支出30万元。2010年甲公司实现销售收入3 000万元。甲公司2010年发生广告费610万元。税法规定,与产品保修服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除;企业发生的广告费不超过当年销售收入15%的部分允许税前扣除,超过部分允许结转以后年度税前扣除。甲公司的所得税税率为25%,不考虑其他因素,甲公司2010年应确认的递延所得税资产发生额为( )万元。
A.25
B.47.5
C.65
D.177.5
第7题:
第8题:
甲公司2008年末“递延所得税资产”科目的借方余额为69万元(均为固定资产后续计量对所得税的影响)。甲公司预计会持续盈利,各年能够获得足够的应纳税所得额,适用的所得税税率为25%。2009年末固定资产的账面价值为6200万元,计税基础为6800万元,2009年因产品质量保证确认预计负债120万元,税法规定,产品质量保证支出在实际发生时允许税前扣除。不考虑其他因素,则甲公司2009年应确认的递延所得税收益为( )万元。
A.111
B.180
C.150
D.30
第9题:
第10题: