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对企业会计上计提的产品质量保证（预计负债）不予扣除，所得税申报时

题目

对企业会计上计提的产品质量保证（预计负债）不予扣除，所得税申报时作（）处理，但对实际发生的产品质量保证支出准予扣除，所得税申报时作（）处理。

  • A、调减，调增
  • B、调增，调增
  • C、调减，调减
  • D、调增，调减
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第1题：

下列关于预计负债对所得税的影响，表述不正确的是( )。

A．当期因计提产品质量保证而确认的预计负债应做纳税调增

B．当期冲销的产品质量保证费用应做纳税调减

C．所有计提的预计负债都属于可抵扣暂时性差异

D．当期确认的预计负债一般会减少所得税费用


正确答案：C
解析：若为担保事项确认的预计负债，税法规定即使担保损失实际发生，也不允许税前扣除，故其不产生暂时性差异。

第2题：

下列各项经济事项中，体现谨慎性的有（ ）。

A.固定资产加速折旧
B.计提存货跌价准备
C.或有应付金额符合或有事项确认负债条件的确认预计负债
D.计提产品质量保证金

答案：A,B,C,D
解析：
@##

第3题：

在对产品质量保证确认预计负债时,需要注意的是:()

A.如果发现保证费用的实际发生额与预计数相差较大，对预计比例进行不须调整

B.如果企业针对特定批次产品确认预计负债，则在保修期结束时，不应将“预计负债——产品质量保证”余额冲销。

C.已对其确认预计负债的产品，如企业不再生产了，应在相应的产品质量保证期满后，将“预计负债——产品质量保证”余额冲销，不留余额。

D.已对其确认预计负债的产品，如企业不再生产了，那么应在相应的产品质量保证期满后，将“预计负债―产品质量保证”余额冲销，不留余额。


正确答案：D

第4题：

以下关于或有事项说法正确的是（　　）

A.或有负债不应当确认为负债
B.在对产品质量保证确认预计负债时，如果发现保证费用的实际发生额与预计数相差较大，应及时对预计比例进行调整
C.在对产品质量保证确认预计负债时，如果企业针对特定批次产品确认预计负债，则在特定批次产品销售完成时，应将“预计负债一产品质量保证”余额冲销，不留余额：
D.在对产品质量保证确认预计负债时，已对其确认预计负债的产品，若企业不再生产了，那么应在停产当期，将“预计负债一产品质量保证”余额冲销，不留余额。


答案：A,B
解析：

第5题：

企业针对特定批次产品的质量保证确认预计负债的，在该产品保修期结束时，应将确认的“预计负债——产品质量保证”余额冲销，同时冲销销售费用。（　）


答案：对
解析：
冲销时会计分录借记“预计负债——产品质量保证”，贷记“销售费用”。

第6题：

我国企业会计制度规定的预计负债项目包括（ ）。

A．应收票据贴现

B．债务担保

C．未决诉讼

D．产品质量保证


正确答案：BCD
【答案】 BCD
【考点】 预计负债的理解
【解析】 预计负债是因或有事项可能产生的负债，其核算业务结果不确定的经济事项。票据贴现是已然事实，不能用预计负债核算。

第7题：

下列关于产品质量保证确认预计负债的说法中，正确的有（ ）。

A.企业应当在符合确认条件的情况下，于销售成立时确认预计负债
B.已对其确认预计负债的产品，如企业不再生产了，那么因该产品计提的产品质量保证费用可用于其他产品
C.如果发现产品质量保证费用的实际发生额与预计数相差较大，也应保持其预计比例不变
D.如果企业针对特定批次产品确认预计负债，则在保修期结束时，应将“预计负债——产品质量保证”余额冲销
E.如果发现产品质量保证费用的实际发生额与预计数相差较大，应及时对预计比例进行调整

答案：A,D,E
解析：
已对其确认预计负债的产品，如企业不再生产了，那么应在相应的产品质量保证期满后，将“预计负债——产品质量保证”余额冲销，不留余额，选项B不正确；如果发现产品质量保证费用的实际发生额与预计数相差较大，应及时对预计比例进行调整，选项C不正确。

第8题：

对于因产品质量保证而确认的预计负债，下列表述中正确的有( )。

A．如果企业针对特定批次产品确认预计负债，则在保修期结束时，应将该项预计负债的余额冲销，不留余额

B．如果发现保证费用的实际发生额与预计数相差较大，应及时对预计金额进行调整

C．保修期结束或确认预计负债的产品不再生产了，应将相关预计负债余额转入其他产品对应的预计负债项下，不需要冲销

D．已对其确认预计负债的产品，如不再生产了，应在相应产品的质量保证期满后，将相关预计负债余额冲销


正确答案：ABD

第9题：

关于或有事项，下列说法中不正确的是（ ）。

A.企业不应当对未来经营亏损确认预计负债
B.企业应当就计提的产品质量保证费用确认预计负债
C.待执行合同变成亏损合同的，应确认为预计负债
D.待执行合同变成亏损合同的，该亏损合同产生的义务满足预计负债确认条件的，应确认为预计负债

答案：C
解析：
选项C，待执行合同变成亏损合同的，该亏损合同产生的义务满足预计负债确认条件的，应确认为预计负债。

第10题：

下列说法正确的有（　　）。

A.已对其确认预计负债的产品，若企业不再生产了，那么应在停止生产时，将“预计负债——产品质量保证”余额冲销，不留余额
B.如果企业针对特定批次产品确认预计负债，则在保修期结束时，应将“预计负债——产品质量保证”余额冲销，不留余额
C.已对其确认预计负债的产品，若企业不再生产了，那么应在相应的产品质量保证期满后，将“预计负债——产品质量保证”余额冲销，不留余额
D.已对其确认预计负债的产品，若企业不再生产了，那么应在停止生产的当月月末，将“预计负债——产品质量保证”余额冲销，不留余额

答案：B,C
解析：
已对其确认预计负债的产品，若企业不再生产了，那么应在相应的产品质量保证期满后，将“预计负债——产品质量保证”余额冲销，不留余额，选项B和C正确，选项A和D错误。

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