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企业未能按合同约定的时间取得境外利息收入，是否需要确认收入？

题目
问答题
企业未能按合同约定的时间取得境外利息收入，是否需要确认收入？
参考答案和解析
正确答案： 根据《国家税务总局关于发布〈企业境外所得税收抵免操作指南〉的公告》（国家税务总局公告2010年第1号）第三条第一项中规定，企业来源于境外的利息、租金、特许权使用费、转让财产等收入，若未能在合同约定的付款日期当年收到上述所得，仍应按有关合同约定应付交易对价款的日期确认收入实现。
解析： 暂无解析
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相似问题和答案

第1题：

下列关于分期收款销售方式下，销售收入确认时间的表述不正确的有（ ）。

A．按合同约定的第一次收款日期确认销售收入

B．按合同约定的最后一次收款日期确认销售收入

C．按合同约定收款日期分期确认销售收入

D．按实际收款日期分期确认销售收入


正确答案：ABD
在分期收款销售方式下，企业应按合同约定收款日期分期确认销售收入，因此C选项是正确的，其他选项均不正确

第2题：

根据企业所得税法的规定，下列说法中正确的是（　）。

A.企业接受捐赠收入，按合同约定日期确认收入
B.被投资企业将股权（票）溢价所形成的资本公积转为股本的，作为投资方企业的股息.红利收入
C.租赁合同规定的租赁期限跨年度的，且租金提前一次性支付的，出租人要一次性确认收入
D.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现

答案：D
解析：
选项A，企业接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现；选项B，被投资企业将股权（票）溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础；选项C，如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，根据《实施条例》第九条规定的收入与费用配比原则，出租人可对已确认的收入，在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入。

第3题：

关于企业所得税收入确认时间的说法，正确的有( )。

A．股息、红利等权益性投资收益以被投资人作出利润分配决定的日期确认收入的实现

B．特许权使用费收入按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现

C．接受捐赠收入按签订捐赠协议日期确认收入的实现

D．分期收款方式销售货物按合同约定的收款日规确认收入的实现

E．采取产品分成方式取得收入，以企业分得产品的时间确认收入的实现


正确答案：ABDE

第4题：

关于企业所得税收入确认时间的说法，正确的有( )。

A:股息、红利等权益性投资收益以被投资人作出利润分配决定的日期确认收入的实现
B:特许权使用费收入按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现
C:接受捐赠收入按签订捐赠协议日期确认收入的实现
D:分期收款方式销售货物按合同约定的收款日规确认收入的实现
E:采取产品分成方式取得收入，以企业分得产品的时间确认收入的实现

答案：A,B,D,E
解析：
接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现。

第5题：

根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认时间的说法中，正确的有( )。

A.特许权使用费收入以实际取得收入的日期确认收入的实现
B.利息收入以合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现
C.接受捐赠收入按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现
D.接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现

答案：B,C,D
解析：
选项A，按照合同约定的付款日期确认收入的实现。

第6题：

根据企业所得税相关规定，关于收入确认时间的说法，正确的有（　）。

A.特许权使用费收入以实际取得收入的日期确认收入的实现
B.利息收入以合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现
C.接受捐赠收入按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现
D.作为商品销售附带条件的安装费收入在确认商品销售收入时实现

答案：B,C,D
解析：
选项A，特许权使用费收入按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现。

第7题：

下列关于企业所得税收入的确认，说法正确的是（　　）。

A.以分期收款方式销售货物的，按实际收到货款的日期确认收入的实现
B.销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣后的余额确定销售商品收入金额
C.企业购买永续债取得的利息收入，应当按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现
D.企业转让股权收入，应于转让协议生效且完成股权变更手续时，确认收入的实现

答案：D
解析：
选项A：采取分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现；选项B：销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额，现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除；选项C：自2019年1月1日起，企业发行的永续债，可以适用股息、红利企业所得税政策，投资方取得的永续债利息收入属于股息、红利性质，按照现行企业所得税政策相关规定进行处理；企业发行符合规定条件的永续债，也可以按照债券利息适用企业所得税政策，投资方取得的永续债利息收入应当依法纳税。

第8题：

下列有关确认分期收款销售收入正确的做法是( )。

A．企业按合同约定的时间分期确认收入的实现，而不论当期是否收到货款

B．企业应当按照从购货方已收或应收的合同或协议价款确定收入的实现，但已收或应收的合同或协议价款不公允的除外

C．应收的合同或协议价款与其公允价值之间的差额，应在合同或协议期间内按平均分期进行摊销，计入当期损益

D．企业按合同约定的时间分期确认收入的实现，但需考虑是否收到货款，若收到，才作为收入实现的标志


正确答案：B
解析：按最新的会计准则的规定，对于“分期收款销售收入的确认”发生了大的变化，即企业应当按照从购货方已收或应收的合同或协议价款确定收入的实现，但已收或应收的合同或协议价款不公允的除外。故B项说法正确。而A项为老的会计准则的规定。

第9题：

根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认时间的说法中，正确的有( )。

A.特许权使用费收入以实际取得收入的日期确认收入的实现
B.利息收入以合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现
C .接受捐赠收入按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现
D.接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现

答案：B,C,D
解析：
选项A，按照合同约定的付款日期确认收入的实现。

第10题：

根据《企业所得税法》的规定，下列说法中止确的有（）

  • A、国债利息收入应以国债发行时约定应付利息的日期确认利息收入的实现
  • B、企业转让国债，应在国债转让收入确认时确认利息收入的实现
  • C、企业将国债持有至到期，企业取得的国债利息收入全额免征企业所得税
  • D、企业将转让国债的价款全额作为企业转让国债收益计税

正确答案:A,B,C

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