某研究所高级工程师张先生2013年1月的收入情况如下:(1)工资收入为5300元;(2)向某家公司转让专有技术一项,获得

题目
不定项题
某研究所高级工程师张先生2013年1月的收入情况如下:(1)工资收入为5300元;(2)向某家公司转让专有技术一项,获得特许权使用费6000元;(3)为某企业进行产品设计,取得报酬50000元;(4)因汽车失窃,获得保险公司赔偿80000元。要求:根据上述资料,回答下列(1)~(4)小题。下列关于个人所得税的表述中,正确的是()。
A

保险赔款应按照20%的税率计算个人所得税

B

提供设计服务,应按劳务报酬计算个人所得税

C

对特许权使用费所得一次收入畸高的,可以实行加成征收

D

工资、薪金所得,一般以每月收入额减除费用3500元后的余额为应纳税所得额

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第1题:

某外籍专家应聘在我国一大型企业工作,2009年的收入情况如下:(1)每月工资收入为20000元;(2)向某家公司转让专有技术一项,获得特许权使用费6000元;(3)为某家企业进行产品设计,取得报酬5000元;(4)在某学校举办讲座,取得收入2000元;(5)因汽车失窃,获得保险公司赔偿80000元;(6)因科研项目获得省政府颁发的科技奖金2000元。

要求:计算该外籍专家2009年全年应纳的个人所得税税额。


正确答案:

第2题:

某外籍人士杰瑞在境内一家外国企业中工作,2011年10月收入情况如下:

(1)工资收入为20000元;

(2)向某家公司转让专有技术一项,获得特许权使用费6000元;

(3)利用业余时间为某家企业进行产品设计,取得报酬24000元;

(4)在某学校举办讲座,取得收入2000元;

(5)因汽车失窃,获得保险公司赔偿80000元;

(6)取得探亲费5000元。

已知:全月应纳税所得额超过9000元至35000元的部分,税率为25%,速算扣除数为1005。

要求:根据上述资料,回答 55~58 问题:

第 55 题 杰瑞取得的工资收入,应缴纳的个人所得税为( )元。

A.3120

B.2795

C.2155

D.2665


正确答案:B
工资收入应纳个人所得税=(20000-4800)×25%-1005=2795(元)

第3题:

【资料二】某外籍人士杰瑞在境内一家外国企业中工作,2011 年10 月收入情况如下:

(1)工资收入为20000 元;

(2)向某家公司转让专有技术一项,获得特许权使用费6000 元;

(3)利用业余时间为某家企业进行产品设计,取得报酬24000 元;

(4)在某学校举办讲座,取得收入2000 元;

(5)因汽车失窃,获得保险公司赔偿80000 元;

(6)取得探亲费5000 元。

已知:全月应纳税所得额超过9000 元至35000 元的部分,税率为25%,速算扣除数为1005。

要求:根据上述资料,回答下列问题:

下列关于杰瑞取得的相关所得的说法中,正确的有( )。

A、产品设计取得的报酬属于劳务报酬所得

B、举办讲座取得的收入属于工资薪金所得

C、保险公司的赔偿所得免征个人所得税

D、取得的探亲费按工资薪金所得个人所得税


正确答案:AC
专家解析:
正确答案:AC
选项B 举办讲座取得的收入属于劳务报酬所得;选项D 对外籍个人取得的探亲费免征个人所得税。

第4题:

某研究所高级工程师张某 2019 年的收入情况如下:
(1)每月工资收入为 7 300 元;
(2)向某家公司转让专有技术一项,获得特许权使用费 6 000 元;
(3)为某企业进行产品设计,取得报酬 50 000 元;
(4)因汽车失窃,获得保险公司赔偿 80 000 元。
已知:当地规定的社会保险和住房公积金个人缴存比例为:基本养老保险 8%,基本医疗保险2%,失业保险 0.5%,住房公积金 12%。张某缴纳社会保险费核定的缴费工资基数为 6 000 元。张某为独生子女,其父母均已年过 60 岁;女儿就读于高中三年级,儿子就读于小学 4 年级。
要求:根据上述资料,分析回答下列小题。

根据个人所得税法律制度的规定,下列表述中正确的是( )。

A.保险赔款应按照 20%的税率计算个人所得税
B.提供设计服务,应按“劳务报酬”计算个人所得税
C.提供设计服务应计入收入额 4 000 元
D.工资、薪金所得应计入收入额 87 600 元

答案:B,C,D
解析:
获得保险公司赔偿免征个人所得税。

第5题:

研究所高级工程师张先生2007年的收入情况如下:

(1)每月工资收入为5300元;

(2)向某家公司转让专有技术一项,获得特许权使用费6000元;

(3)为某家企业进行产品设计,取得报酬50000元;

(4)在某学校举办讲座,取得收入2000元;

(5)因汽车失窃,获得保险公司赔偿8万元。

要求:

计算张先生2007年应纳的个人所得税税额。


正确答案:
(1)工资收入应纳个人所得税=[(5300—1600)×15%—125]×12=5160(元) 
(2)特许权使用费应纳个人所得税=6000×(1—20%)×20%=960(元) 
(3)产品设计取得的报酬属于劳务报酬,应纳个人所得税=50000×(1—20%)×30%—2000=10000(元)  
(4)举办讲座取得的收入属于劳务报酬,应纳个人所得税=(2000—800)×20%=240(元) 
(5)获得保险公司赔偿免交个人所得税 
张先生2007年应纳个人所得税合计=5160+960+10000+240=16360(元)

第6题:

某研究所高级工程师张先生2012年1月的收入情况如下:

(1)工资收入为5300元;

(2)向某家公司转让专有技术一项,获得特许权使用费6000元;

(3)为某企业进行产品设计,取得报酬50000元;

(4)因汽车失窃,获得保险公司赔偿80000元。

要求:根据上述资料,回答 55~58 小题:

第 55 题 张先生工资收入需缴纳的个人所得税为( )元。

A.35

B.75

C.105

D.220


正确答案:B
工资收入应纳个人所得税=(5300-3500)×10%-105=75(元)

第7题:

某大学教授2007年的收入情况如下:

(1)每月工资收入为2300元;

(2)向某家公司转让专有技术一项,获得特许权使用费6000元;

(3)为某家企业进行产品设计,取得报酬5000元;

(4)在某学校举办讲座,取得收入2000元;

(5)因汽车失窃,获得保险公司赔偿8万元;

(6)因勇斗歹徒获得市政府颁发的见义勇为奖金2000元。

要求:

计算该教授应纳的个人所得税额。


正确答案:
工资收入应纳个人所得税=[(2300-1600)×10%-25]×12=540(元)
特许权使用费应纳个人所得税=6000×(1-20%)×20%=960(元) 
产品设计取得的报酬属于劳务报酬,应纳个人所得税=5000×(1-20%)×20%=800(元)
举办讲座取得的收入属于劳务报酬,应纳个人所得税=(2000-800)×20%=240(元) 
获得保险公司赔偿和见义勇为奖金均免交个人所得税。
该教授应纳个人所得税合计=540+960+800+240=2540(元) 

第8题:

【资料二】某研究所高级工程师张先生2012 年1 月的收入情况如下:

(1)工资收入为5300 元;

(2)向某家公司转让专有技术一项,获得特许权使用费6000 元;

(3)为某企业进行产品设计,取得报酬50000 元;

(4)因汽车失窃,获得保险公司赔偿80000 元。

要求:根据上述资料,回答下列问题:

特许权使用费应纳个人所得税( )元。

A、1200

B、1040

C、960

D、672


正确答案:C
专家解析:
正确答案:C
特许权使用费应纳个人所得税=6000×(1-20%)×20%=960(元)

第9题:

某研究所高级工程师张某 2019 年的收入情况如下:
(1)每月工资收入为 7 300 元;
(2)向某家公司转让专有技术一项,获得特许权使用费 6 000 元;
(3)为某企业进行产品设计,取得报酬 50 000 元;
(4)因汽车失窃,获得保险公司赔偿 80 000 元。
已知:当地规定的社会保险和住房公积金个人缴存比例为:基本养老保险 8%,基本医疗保险2%,失业保险 0.5%,住房公积金 12%。张某缴纳社会保险费核定的缴费工资基数为 6 000 元。张某为独生子女,其父母均已年过 60 岁;女儿就读于高中三年级,儿子就读于小学 4 年级。
要求:根据上述资料,分析回答下列小题。

计算综合所得时,允许减除的专项扣除是( )。

A.6000×(8%+0.05+12%)×12=18 000(元)
B.6000×(8%+2%+0.05+12%)×12=19 440(元)
C.6000×(8%+2%)×12=7 200(元)
D.6000×(8%+2%+12%)×12=15 840(元)

答案:B
解析:
专项扣除包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等。

第10题:

某研究所高级工程师张某 2019 年的收入情况如下:
(1)每月工资收入为 7 300 元;
(2)向某家公司转让专有技术一项,获得特许权使用费 6 000 元;
(3)为某企业进行产品设计,取得报酬 50 000 元;
(4)因汽车失窃,获得保险公司赔偿 80 000 元。
已知:当地规定的社会保险和住房公积金个人缴存比例为:基本养老保险 8%,基本医疗保险2%,失业保险 0.5%,住房公积金 12%。张某缴纳社会保险费核定的缴费工资基数为 6 000 元。张某为独生子女,其父母均已年过 60 岁;女儿就读于高中三年级,儿子就读于小学 4 年级。
要求:根据上述资料,分析回答下列小题。

计算综合所得时,特许权使用费应计入收入额的是( )元。

A.4 800
B.6 000
C.4 200
D.2 688

答案:A
解析:
特许权使用费所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额。

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