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某工业企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，2010年10月5日购入材料一批，增值税专用发票上注明的价款为2

题目
单选题
某工业企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，2010年10月5日购入材料一批，增值税专用发票上注明的价款为25000元，增值税金额是4250元，材料入库前的挑选整理费为300元，材料已验收入库。则该企业取得的该材料的入账价值应为（）元。
A

25000

B

28950

C

29250

D

25300

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相似问题和答案

第1题：

某工业企业为增值税一般纳税人，2009年5月9日购入材料一批，取得的增值税专用发票上注明的价款为21 200元，增值税额为3 604元。该企业适用的增值税率为17%，材料入库前的挑选整理费为200元，材料已验收入库。则该企业取得的该材料的入账价值应为（）元。

A.20 200

B.21 400

C.23 804

D.25 004


正确答案：B
该企业取得的该材料的入账价值＝21 200＋200＝21 400（元）。
一般纳税企业购进材料时的进项增值税是可以在日后抵扣的，因此不用计入“原材料”的入账价值，而是在做分录的时候单独列示，以备日后抵扣。具体的分录为：
借：原材料（购买价款+入库前发生的相关费用）
应交税费——应交增值税（进项税额，购买价款*17%）
贷：银行存款等

第2题：

某机械厂为增值税一般纳税人，生产的机械产品适用的税率为17%。2005年12月发生业务如下：

(1)购进钢材100吨，不含税单价为3000元，取得增值税专用发票注明的价款300000元，增值税51000元，材料已验收入库；

(2)购进车床1台，取得增值税专用发票注明的价款为10000元，增值税为1700元，交付安装；

(3)销售产品一批，开出专用发票，价款800000元，增值税销项税额为136000元；

(4)向某单位销售产品一批，开出普通发票取得收入46800元；

(5)本企业基本建设工程领用本月购进钢材2吨。

根据上述资料回答下列问题：

该企业本期销项税额为( )元。

A．136000

B．142800

C．143956

D．123039


正确答案：B
解析：销项税额=136000+46800/(1+17%)×17%=142800(元)

第3题：

某工业企业为增值税小规模纳税人，2003年10月9日购人材料一批，取得的增值税专用发票上注明的价款为21 200元，增值税额为3 604元。该企业适用的增值税征收率为 6%，材料入库前的挑选整理费为200元，材料已验收入库。则该企业取得的该材料的入账值应为( )元。

A．20200

B．21400

C．23804

D．25004


正确答案：D
解析：材料入账价值：21 200+3 604+200=25004(元)。

第4题：

某工业企业为增值税小规模纳税人，2012年10月9日购入材料一批，取得的增值税专用发票上注明的价款为21200元，增值税税额为3604元，材料入库前的挑选整理费为200元，材料已验收入库。则该企业取得的该材料的入账价值应为（ ）元。

A.20200

B.21400

C.24804

D.25004


正确答案：D
【答案】D。解析：该企业取得的该材料的入账价值=21200+3604+200=25004(元)。商品流通企业在采购商品过程中发生的运输费、装卸费、保险费以及其他可归属于存货采购成本的费用等进货费用，应计入所购商品成本。在实务中，企业也可以将发生的运输费、装卸费、保险费以及其他可归属于存货采购成本的费用等进货费用先进行归集，期末按照所购商品的存销情况进行分摊。对于已销售商品的进货费用，计入主营业务成本；对于未售商品的进货费用，计入期末存货成本。商品流通企业采购商品的进货费用金额较小的，可以在发生时直接计入当期损益(主营业务成本)。

第5题：

某股份有限公司为增值税一般纳税人，增值税率为17%，所得税税率为33%，原材料采用实际成本法核算。其2002年度发生的经济业务如下：

（1）购入原材料一批，取得增值税专用发票上注明的价款为150000元，税款为25500元，款项以银行存款支付，材料尚未到。

（2）用银行汇票支付采购工程物资价款，公司收到开户银行转来银行汇票多余款收账通知，通知上填写的多余款234元，购入工程物资及运费99800元，支付的增值税额16966元，该批物资已验收入库。


正确答案：
编制各业务的会计分录   
（1）借：在途物资 150000   
应交税金-应交增值税（进项税） 25500   
贷：银行存款 175500   
（2）借：工程物资 116766   
银行存款 234   
贷：其他货币资金 117000   
（3）借：固定资产 101000   
贷：银行存款 101000   
（4）借：应收账款 351000   
贷：主营业务收入 300000   
应交税金-应交增值税（销项税额） 51000   
借：主营业务成本 180000   
贷：库存商品 180000   
（5）借：银行存款 400000   
贷：长期借款 400000   
（6）借：短期投资-A股票 90000   
贷：银行存款 90000   
（7）借：固定资产清理 20000   
累计折旧 180000   
贷：固定资产 200000   
借：固定资产清 500   
贷：银行存款 500   
借：银行存款 800   
贷：固定资产清理 800   
借：营业外支出-处置固定资产净损失 19700   
贷：固定资产清理 19700   
（8）借：银行存款 819000   
贷：主营业务收入 700000   
应交税金-应交增值税（销项税额）119000   
借：主营业务成本 420000   
贷：库存商品 42000   
（9）借：现金 300000   
贷：银行存款 300000   
（10）借：应付工资 300000   
贷：现金 300000   
（11）借：生产成本 275000   
制造费用 10000   
管理费用 15000   
贷：应付工资 300000   
（12）借：财务费用 32000   
贷：预提费用 32000   
（13）借：生产成本 55000   
制造费用 15000   
管理费用 10000   
贷：累计折旧 80000   
（14）借：管理费用 5000   
贷：短期投资跌价准备 5000   
（15）本年利润总额=（300000+700000）-（180000+420000+19700+15000+32000+10000+5000）=318300（元）   
本年所得税=318300×33%=105039（元）   
净利润=318300-105039=213261（元）   
本年应提法定盈余公积=213261×10%=21326.1（元）   
本年应提法定公益金=213261×5%=10663.05（元）   
借：所得税 105039   
贷：应交税金-应交所得税 105039   
借：本年利润 105039   
贷：所得税 105039   
借：利润分配-提取法定公积金 21326.1   
-提取法定公益金 10663.05   
贷：盈余公积-提取法定公积金 21326.1   
-提取法定公益金 10663.05   
借：利润分配-未分配利润 31989.15   
贷：利润分配-提取法定公积金 21326.1   
-提取法定公益金 10663.05   
借：本年利润 181271.85   
贷：利润分配-未分配利润 181271.85   
资产负债表   
2002年12月31日 单位：元   
资 产年初数期末数负债及股东权益年初数期末数   
流动资产：流动负债：   
货币资金14063001842334短期借款300000300000   
短期投资15000100000应付票据200000200000   
应收票据246000246000应付账款953800953800   
应收股利预收账款00   
应收账款299100650100应付工资100000100000   
其他应收款50005000应付福利费1000010000   
预付账款100000100000应付股利00   
存货25800002485000应交税金30000279539   
待摊费用100000100000其他应交款66006600   
一年内到期长期债券投资其他应付款5000050000   
流动资产合计47514005528434预提费用100033000   
长期投资：预计负债   
长期股权投资250000250000一年内到期的长期负债10000001000000   
长期债权投资其他流动负债00   
长期投资合计250000250000流动负债合计26514002932939   
固定资产：   
固定资产原价15000001401000长期负债：   
减：累计折旧400000300000长期借款6000001000000   
固定资产净值11000001101000应付债券00   
减：固定资产减值准备00长期应付款00   
固定资产净额11000001101000具他长期负债00   
工程物资0116766长期负债合计6000001000000   
在建工程15000001500000递延税项00   
固定资产清理00负债合计32514003932939   
固定资产合计26000002717766股东权益：   
无形资产及其他资产：股本50000005000000   
无形资产600000600000减：已归还投资00   
长期待摊费用200000200000股本净额50000005000000   
其他长期资产00资本公积00   
无形资产及其他资产合计800000800000盈余公积100000131989.15   
递延税项：其中：法定公益金10663.05   
递延税款借项00未分配利润50000231271.85   
股东权益合计51500005363261   
资产总计84014009296200负债和股东权益总计84014009296200 

第6题：

某工业企业为增值税小规模纳税人，2003年10月9日购入材料一批，取得的增值税专用发票上注明的价款为21200元，增值税额为3604元。该企业适用的增值税征收率为6%，材料入库前的挑选整理费为200元，材料已验收入库。则该企业取得材料的入账价值应为（ ）元。

A．20200

B．21400

C．23804

D．25004


正确答案：D
因为是小规模纳税企业购入原材料，所以原材料的进项税额应计入购入材料的成本。 
购入材料的入账价值＝21200+3604+200＝25004；适用的征收率是企业销售商品计算应缴纳的增值税时要用到的，这里计算购入材料的入账价值不会用到。

第7题：

某工业企业为增值税小规模纳税人，2011年l0月9日购入材料一批，取得的增值税专用发票上注明的不含税价款为21200元，增值税额为3604元。该企业适用的增值税税率为3％，材料入库前的挑选整理费为200元，材料已验收入库。则该企业取得的材料的入账价值应为（ ）元。

A．20200

B．21400

C．23804

D．25004


正确答案：D

第8题：

（一）某乙企业为增值税务局一般纳税企业，材料按实际成本核算，适用的增值税率为17%，2008年3月份发生如下经济业务：

购入一批原材料，增值税专用发票上注明的材料价款为200万元（不含增值税），增值税为34万元．货款已付，材料已验收入库．


正确答案：

(1)借：原材料200
应交税费——应交增值税(进项税额)34
贷：银行存款234

第9题：

某工业企业为增值税小规模纳税人，2012年6月5日购入A材料一批，取得的增值税专用发票上注明的价款为42 400元，增值税额为7 208元。该企业适用的增值税征收率为6%，材料入库前的整理挑选费为400元，材料已验收入库。则该企业取得的A材料的入账价值为（）元。

A．40 400 B．42 800 C．47 608 D．50 008

 


选D

小规模纳税人进项税不能抵扣=42400+7208+400=50008元

第10题：

某工业企业为增值税小规模纳税人，2008年6月5日购入A材料一批，取得的增值税专用发票上注明的价款为42 400元，增值税额为7 208元。该企业适用的增值税征收率为6%，材料入库前的整理挑选费为400元，材料已验收入库。则该企业取得的A材料的入账价值为（ ）元。

A．40 400

B．42 800

C．47 608

D．50 008


正确答案：D

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