当遇到本守则未列举的情形时,注册会计师应当运用独立性概念框架评价具体情形对独立性的影响,并采取防范措施消除不利影响或将其

题目
判断题
当遇到本守则未列举的情形时,注册会计师应当运用独立性概念框架评价具体情形对独立性的影响,并采取防范措施消除不利影响或将其降低至可接受水平。
A

B

参考答案和解析
正确答案:
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第1题:

由于纳税申报表须经税务机关复核或批准,所以如果管理层对纳税申报表承担责任,这种情况下( )。

A.会计师事务所应当评价提供此类服务对独立性的不利影响,并考虑采取恰当的防范措施消除不利影响或将其降至可接受的水平
B.会计师事务所不能承接此类服务
C.会计师事务所提供此类服务通常不对独立性产生不利影响
D.将产生自我评价和过度推介不利影响

答案:C
解析:
由于纳税申报表须经税务机关审查或批准,如果管理层对纳税申报表承担责任,会计师事务所提供此类服务通常不对独立性产生不利影响。

第2题:

注册会计师在执行审计业务过程中,如果识别到对独立性的不利影响,在评估了不利影响后发现不能采取有效的防范措施消除或降低,则会计师事务所应当( )。

A.拒绝接受委托
B.终止业务约定
C.与审计客户管理层沟通不利影响的可能影响
D.与审计客户治理层讨论独立性不利影响

答案:B
解析:
根据独立性概念框架,如果不能消除不利影响或者不能将不利影响降至可接受水平时,能够采取的措施是拒绝接受业务委托或终止业务。由于已经承接了该项业务,因此必须终止业务。

第3题:

注册会计师在执行审计业务时,如果未能采取有效的防范措施降低不利影响至可接受水平,则应当采取()应对办法。

A、消除产生的不利影响

B、拒绝接受委托或解除业务约定

C、与审计客户管理层沟通不利影响的可能影响

D、与审计客户治理层讨论独立性不利影响


参考答案:B

第4题:

下列关于独立性的说法中,正确的有()。

A.在运用独立性概念框架时,注册会计师应当运用职业判断
B.在确定是否接受或保持某项业务,或者某一特定人员能否作为审计项目组成员时,会计师事务所应当识别和评价各种对独立性的不利影响
C.如果不利影响超出可接受的水平,在确定是否接受某项业务或某一特定人员能否作为审计项目组成员时,会计师事务所应当确定能否采取防范措施以消除不利影响或将其降低至可接受的水平
D.在执行业务过程中,如果注意到对独立性产生不利影响的新情况,会计师事务所应当运用独立性概念框架评价不利影响的严重程度

答案:A,B,C,D
解析:

第5题:

在运用职业道德概念框架时,如果某些不利影响是重大的,或者合理的防范措施不可行或无法实施,会员可能面临不能消除不利影响或将其降至可接受水平的情形。如果无法采取适当的防范措施,注册会计师可以采取的措施有( )。

A、利用专家的工作
B、必要时与客户解除合约关系
C、拒绝或终止所从事的特定专业服务
D、向其工作单位辞职

答案:B,C,D
解析:
利用专家的工作并不能消除或降低不利影响。

第6题:

如果被审计单位是上市实体,与治理层沟通注册会计师的独立性时,包括的内容有( )。

A、影响审计报告形式和内容的情形
B、为消除对独立性的不利影响或将其降至可接受的水平,已经采取的相关防范措施
C、就审计项目组成员、会计师事务所其他相关人员,以及会计师事务所和网络事务所按照相关职业道德要求保持了独立性作出声明
D、可能被合理认为影响注册会计师独立性的所有关系和其他事项

答案:B,C,D
解析:
选项A属于与治理层沟通的审计中发现的重大问题。

第7题:

如果被审计单位是上市实体,与治理层沟通注册会计师的独立性时,包括的内容有( )。

A.影响审计报告形式和内容的情形
B.为消除对独立性的不利影响或将其降至可接受的水平,已经采取的相关防范措施
C.就审计项目组成员、会计师事务所其他相关人员,以及会计师事务所和网络事务所按照相关职业道德要求保持了独立性作出声明
D.可能被合理认为影响注册会计师独立性的所有关系和其他事项

答案:B,C,D
解析:
选项A属于与治理层沟通的审计中发现的重大问题。

第8题:

质量控制准则及相关职业道德要求中对于独立性的要求包括()。

A、事务所应当向员工传达独立性要求

B、事务所应当识别和评价对独立性产生不利影响的情形,并采取必要的行动消除不利影响

C、事务所应当收集影响独立性的相关信息,并向员工及时传达

D、事务所应当每至少每两年要求员工签署一次独立性的书面确认函


答案:ABC

第9题:

注册会计师在执行审计业务过程中,如果识别到对独立性的不利影响,在评估了不利影响后发现不能采取有效的防范措施消除或降低,则会计师事务所应当( )。

A、拒绝接受委托
B、终止业务约定
C、与审计客户管理层沟通不利影响的可能影响
D、与审计客户治理层讨论独立性不利影响

答案:B
解析:
根据独立性概念框架,如果不能消除不利影响或者不能将不利影响降至可接受水平时,能够采取的措施是拒绝接受业务委托或终止业务。由于已经承接了该项业务,因此必须终止业务。

第10题:

当遇到本守则未列举的情形时,注册会计师应当运用独立性概念框架评价具体情形对独立性的影响,并采取防范措施消除不利影响或将其降低至可接受水平。


正确答案:正确

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