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某公司2005年12月份销售额和2006年1-2月份的预计销售额分别为150万元、100万元、200万元。其他有关资料如

题目
问答题
某公司2005年12月份销售额和2006年1-2月份的预计销售额分别为150万元、100万元、200万元。其他有关资料如下：  （1）收账政策：当月销售当月收现60%，其余部分下月收回；  （2）材料采购按下月销售额的80%采购。付款政策：当月购买当月付现70%，下月支付其余的30%。  （3）假设每月现金余额不得低于3万元，现金余缺通过银行借款来调整。  （4）借款年利率为12%，借款或还款的本金必须是5000元的整倍数，利随本清，借款在期初，还款在期末。  （5）假设该企业销售的产品和购买的材料适用的增值税税率为17%。 计算确定2006年1月份销售现金流入量和购买材料的现金流出量。
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相似问题和答案

第1题：

某公司2009年1～4月份预计的销售收入分别为100万元、200万元、300万元和400万元，每月材料采购按照下月销售收入的80%确定，采购当月付现60%，下月付现40%。假设没有其他购买业务，则2009年3月31日资产负债表“应付账款”项目金额为( )万元。

A．145

B．218

C．150

D．128


正确答案：D
解析：本题考核直接材料预算的编制。3月份采购材料金额=4月份销收入×80%=320，2009年3月31日资产负债表“应付账款”项目金额=320×40%=128(万元)。

第2题：

某产品1～4月份销售额依次为200万元、210万元、230万元、250万元，权数依次为1、2、3、4，根据加权移动平均法，该产品5月份的销售预计为（ ）万元。

A.98
B.231
C.250
D.261

答案：B
解析：

210×2+230×3+250×4)／(1+2+3+4)=231(万元)。

第3题：

某公司年度销售目标(计划)为600万元，预计年度周转率为15次，由于市场需求量下降，一季度实现销售额每月平均30万元，预计4月份销售额为24万元，那么，该公司4月期初库存额应调整为( )万元。

A．36

B．45

C．72

D．90


正确答案：A
解析：月初库存额＝年度平均库存额×1/2×(1+季节指数)
=600/15×1/2×(1+24/30)＝36。

第4题：

某企业应收账款收款模式为：销售当月收回销售额的50%，销售后的第1个月收回销售额的30%，销售后的第2个月收回销售额的20%。已知本年1－3月份的销售额分别为：20万元、30万元、40万元。根据以上资料估计3月份的现金流入为（　）万元。

A.50
B.60
C.70
D.33

答案：D
解析：
40×50%＋30×30%＋20×20%＝33（万元）

第5题：

去年，X公司的财务数据如下:销售额400万元，成本200万元，税50万元，净利润150万 元，总资产1 200万元，负债600万元，权益600万元。资产与成本均与销售额等比例变化，但负 债不受销售额影响。最近支付的股利为90万元。X公司希望保持该股利支付比率不变。明年 该公司预计销售额为480万元。外部融资额（EFN)应为多少万元？ （ ）

A.240
B.132
C.60
D.168

答案：D
解析：
此题是典型的销售百分比法下的EFN的计算问题。 税率=50/ (400 - 200) x 100% = 25%，公司预计明年销售额为480万元，即增长率为20%, 由此产生的资产的缺口为1 200 x 20% = 240 (万元)，股利支付率d = 90/150 = 0.6,故明年产 生的留存收益为（480 - 200x1.2) x ( 1 - 25%) x (1 - 0.6) = 72 (万元)，故 EFN = 240 - 72 = 168 (万元)，选D项。

第6题：

某企业1月份销售手机取得不含税销售额100万元,另向客户收取手续费11.3万元、押金1.13万元,则该企业1月份应税销售额为()万元。

A.110

B.111.3

C.111

D.100


正确答案：A

第7题：

某产品1~4月份销售额依次为200万元、230万元、250万元和300万元，权数依次为1、2、3、4 ，根据加权平均法，该产品5月份
的销售额预计为 ()万元。

A 、 98
B 、 245
C 、 250
D 、 261

答案：D
解析：

第8题：

某公司2007年12月份销售额和2008年1—2月份的预计销售额分别为150万元、100万元、200万元。其他有关资料如下：

（1）收账政策：当月销售当月收现60%，其余部分下月收回；

（2）材料采购按下月销售额的80%采购。付款政策：当月购买当月付现70%，下月支付其余的30%。

（3）假设每月现金余额不得低于3万元，现金余缺通过银行借款来调整。

（4）借款年利率为12%，借款或还款的本金必须是5000元的整倍数，利随本清，借款在期初，还款在期末。

（5）假设该企业销售的产品和购买的材料适用的增值税税率为17%。

要求：

（1）计算确定2008年1月份销售现金流人量和购买材料的现金流出量；

（2）计算确定2008年1月31日资产负债表中 “应收账款”和“应付账款”项目金额；

（3）假设2008年1月份预计的现金收支差额为-12.32万元，计算确定1月末的现金余额；

（4）假设2008年2月份预计的现金收支差额为7.598万元，计算确定2月末的现金余额。


正确答案：
(1)2008年1月份销售现金流人量＝(150×40%+100×60%)×(1+17%)＝140.4(万元)
2008年1月份购买材料现金流出量＝(100×80%×30%+200×80%×70%)×(1+17%)＝159.12(万元)。
(2)应收账款＝100×40%×(1+17%)＝46.8(万元)
应付账款＝200×80%×30%×(1+17%)＝56.16(万元)。
(3)2008年1月份借款＝15.5(万元)
1月末的现金余额＝15.5－12.32＝3.18(万元)。
(4)2008年2月份还款本金＝4.5(万元)

2月末的现金余额＝7.598－4.5－0.09＝3.01 (万元)。

第9题：

去年，X公司的财务数据如下：销售额400万元，成本200万元，税50万元，净利润150万元，总资产1200万元，负债600 万元，权益600万元。资产和成 本均与销售额等比例变化，但负债不受销售额影响.最近支付的股利为90万元.X公司希望保持该股利支付比率不变。明年该公司预计销售额为480万元。外部 融资额（EFN)应为多少万元

A.240
B.132
C.60
D.168

答案：A
解析：

PM为销售利润率，d为股利支付率。最后算得答案为D。

第10题：

A公司2018年11月份的销售额为200万元，12月份的销售额为225万元。
根据公司市场部的销售预测，预计2019年1—3月份的月销售额分别为250万元、375万元和450万元。
根据公司财务部一贯执行的收款政策，销售额的收款进度为销售当月收款50％，次月收款30％，第三个月收款20％。
公司预计2019年3月份有200万元的资金缺口，为了筹措所需资金，公司决定将3月份全部应收账款进行保理，保理资金回收比率为85％。

要求：
(1)测算2019年2月份的现金收入合计；

(2)测算2019年3月份应收账款期末余额；

(3)测算2019年3月份应收账款保理资金回收额；

(4)测算2019年3月份应收账款保理收到的资金能否满足当月资金需求。


答案：
解析：
(1)2月份现金收入合计=225×20％+250×30％+375×50％=307．5(万元)

(2)3月份应收账款期末余额=375×20％+450×50％=300(万元)

(3)3月份应收账款保理资金回收额=300×85％=255(万元)

(4)3月份应收账款保理资金回收额为255万元，大于3月份公司的资金缺口200万元，所以3月份应收账款保理收到的资金能够满足当月资金需求。

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