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广州大洋塑料制品有限公司与香港纬元贸易有限公司签订印花塑料餐具加工合同，由纬元公司向大洋公司免费提供ABS树脂一批，并支

题目
多选题
广州大洋塑料制品有限公司与香港纬元贸易有限公司签订印花塑料餐具加工合同，由纬元公司向大洋公司免费提供ABS树脂一批，并支付加工费，成品由纬元公司在境外销售。大洋公司为此向海关申领了加工贸易手册。在加工过程中，由于没有印花设备，大洋公司报经主管海关同意后，将半成品交深圳威龙胶印有限公司印花后运回。在合同执行过程中产生的1 000千克边角料作内销处理，合同执行完毕，大洋公司向主管海关报核。大洋公司应在下列规定期限内向海关报核（）。
A

加工贸易手册到期之日起15日内

B

加工贸易手册到期之日起30日内

C

加工贸易手册项下最后一批成品出口之日起15日内

D

加工贸易手册项下最后一批成品出口之日起30日内

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第1题：

2000年4月13日某塑料制品有限公司授权业务员刘某与某市化肥厂签订一份买卖编织袋的合同。该合同既无确切的数量又无货款总金额，只是约定了货物的单价、发货时间和地点，合同约定，待化肥厂电传通知后方可生产发货。此后，化肥厂一直未去电通知。同年6月18日，业务员刘某又以化肥厂代理人身份，持化肥厂盖章合同与某县麻塑公司签订了一份买卖20万条编织袋的合同。麻塑公司依据合同向刘某提供了20万条编织袋，并提供了随车货运税单及贷款发票。8月23日刘某将货物运抵化肥厂，化肥厂将20万条编织袋验收入库。第二天，塑料制品有限公司经理王某得知刘某已向化肥厂交货后，赶到化肥厂，称该货系塑料制品有限公司所交并索要货款，化肥厂便于当日 (24日)开出8万元汇票交王某带回。9月”日化肥厂又汇入8万元进塑料制品有限公司账户。化肥厂以刘某提供的盖有塑料制品有限公司公章的假发票作了帐。麻塑公司交货后，持正式发票向化肥厂追要货款，遭化肥厂拒绝，化肥厂称本厂已向货主塑料制品有限公司付款。后麻塑公司又多次向化肥厂和塑料制品有限公司追索货款未成，便以化肥厂和塑料制品有限公司为被告提起诉讼。根据以上案情，回答下列问题：

塑料制品有限公司与化肥厂签订的合同是( )。

A．附生效条件的合同

B．附生效期限的合同

C．附解除条件的合同

D．附终止期限的合同


正确答案：A
解析：结合本题，塑料制品有限公司与化肥厂签订的合同，以化肥厂的通知作为合同生效的条件，

第2题：

甲公司与乙公司签订一份受托加工合同，甲公司提供价值30万元的辅助材料并收取加工费25万元，乙公司提供价值l00万元的原材料。甲公司应纳印花税275元。（ ）


正确答案：√
【解析】加工或承揽收入额是指合同中规定的受托方的加工费收入和提供的辅助材料金额之和。甲公司应纳印花税=(30+25)X0.5%o=275(元)

第3题：

甲公司与乙公司签订一份加工合同，甲公司提供价值30万元的辅助材料并收取加工资25万元，乙公司提供价值100万元的原材料。甲公司应纳印花税275元。( )

A．正确

B．错误


正确答案：A
解析：加工承揽合同印花税的计税依据为受托方收取的加工费和提供的辅助材料金额之和。应纳印花税=(30+25)×0．5‰×10000=275(元)

第4题：

甲公司和乙公司签订一份加工合同，甲公司提供价值150万元的原材料并收取加工费20万元，给乙公司加工一批货物。该笔加工业务，甲公司应缴纳的印花税是（ ）。


A.400元 B.850元 C.350元 D.550元

答案：D
解析：
纳印花税＝150×0.03%＋20×0.05%＝0.055（万元）＝550（元）

第5题：

北京市甲公司受托分别为乙、丙企业各加工一批产品；与乙企业签订合同，原材料金额200万元由乙企业提供，甲公司向乙企业收取加工费50万元；与丙企业签订合同，原材料金额40万元由甲公司提供，合同又注明加工费10万元。甲公司该加工业务共计应缴纳印花税（ ）元。

A.120
B.300
C.420
D.400

答案：C
解析：
甲公司该加工业务共计应缴纳印花税=50×0.5‰×10000+40×0.3‰×10000+10×0.5‰×10000=420（元）。

第6题：

某企业与甲公司签订委托加工合同，约定由甲公司提供原材料100万元，甲公司另收取加工费10万元。该企业当月应缴纳印花税( )元。

A.5O

B.330

C.350

D.550


正确答案：C
对于由委托方提供原料及主要材料，受托方按照委托方的要求制造货物并收取加工费的业务，应按照“加工承揽合同”征收印花税。对于由受托方提供原料的加工、定作合同，凡在合同中分别记载加工费金额与原材料金额的，应分别按“加工承揽合同”和“购销合同”计税，两项税额相加数，即为合同应贴印花；合同中不划分加工费金额与原材料金额的，应按全部金额，依照“加工承揽合同”从高适用税率计算贴花。该企业当月应缴纳印花税=（100×3‰+10×0.5‰）×10000=350（元）。

第7题：

A公司与B公司签订了以货易货合同，由A公司向B公司提供价值100000元的钢材，B公司向A公司提供价值150000元的机器设备，货物差价由A公司付款补足。A、B两公司共应缴纳印花税为（　）元。

A.250
B.125
C.75
D.150

答案：D
解析：
应纳税额＝（100000＋150000）×0.3‰×2＝150（元）

第8题：

A公司与B公司签订了购销合同，由A公司向B公司提供价值300000元的钢材，B公司向A公司提供价值400000元的水泥．货物价差由A公司付款补足。已知购销合同的印花税税率为 3

，AB两公司共应缴纳印花税为( )。

A．90元

B．120元

C．420元

D．480元


正确答案：C
解析：以货换货方式进行商品交易签订的购销合同，应以合同所载购销合计金额计税贴花，AB的公司共缴印花税为(30+40)万元×0．3‰×2=420元。

第9题：

甲企业2013年12月签订如下合同：与乙公司签订委托加工合同，约定由受托方乙公司提供原材料200万元，并收取加工费5万元，与丙公司签订运输合同，注明运费和保管费合计4万元。2013年12月甲企业应缴纳印花税（ ）元。

A.625
B.665
C.875
D.106

答案：B
解析：
（1）对于由受托方提供原材料的加工、定做合同，凡在合同中分别记载加工费金额和原材料金额的，应分别按“加工承揽合同”、“购销合同”计税，两项税额相加数，即为合同应贴印花。
加工承揽合同应缴纳印花税=200×10000×0.3‰+5×10000×0.5‰=625（元）。
（2）同一凭证因载有两个或两个以上经济事项而适用不同税率，分别载有金额的，应分别计算应纳税额，相加后按合计税额贴花；未分别记载金额的，按税率高的计税贴花。
运输合同应缴纳印花税=4×10000×1‰=40（元）。
（3）甲企业2013年12月共应缴纳印花税=625+40=665（元）。

【知识点】 其他

第10题：

(九)广州大洋塑料制品有限公司与香港纬元贸易有限公司签定印花塑料餐具加工合同， 由纬元贸易有限公司向大洋塑料制品有限公司免费提供ABS树脂一批，并支付加工费，成品由纬元贸易有限公司在境外销售.大洋塑料制品有限公司为此向海关申领了加工贸易手册.在加工过程中， 由于没有印花设备，大洋塑料制品有限公司报经主管海关同意后，将半成品交深圳威龙胶印有限公司印花后运回.在合同执行过程中产生的1 000公斤边角料作内销处理，合同执行完毕，大洋塑料制品有限公司向主管海关报核.(2006年)根据上述案例，回答下列问题.
大洋塑料制品有限公司向海关申请将半成品交深圳威龙胶印有限公司加工时，应当提供的单证包括（　　）.
A.大洋塑料制品有限公司签章的加工贸易保税货物深圳加工结转申请表
B.大洋塑料制品有限公司签章的加工贸易货物外发加工申请表
C.大洋塑料制品有限公司签章的异地加工贸易申请表
D.大洋塑料制品有限公司签章的承揽企业经营状况和生产能力证明


答案：B,D
解析：
[解析]申请开展外发加工业务时经营企业应当向海关提交下列单证：①经营企业签章的“加工贸易货物外发加工申请表”.②经营企业与承揽企业签订的加工合同或者协议.③承揽企业营业执照复印件.④经营企业签章的“承揽企业经营状况和生产能力证明”.⑤海关需要收取的其他单证和材料.

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