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某企业为增值税一般纳税人，2014年3月份发生以下业务：（1）从农业生产者手中收购玉米40吨，每吨收购价3000元，共计

题目
不定项题
某企业为增值税一般纳税人，2014年3月份发生以下业务：（1）从农业生产者手中收购玉米40吨，每吨收购价3000元，共计支付收购价款120000元，依法开具了农产品收购发票；派本企业车辆将收购的玉米运回，途中因管理不善毁损了20%。（2）购进一批A货物取得增值税专用发票，注明价款450000元、增值税额76500元；支付给运输单位（增值税一般纳税人）购货运费，取得增值税专用发票上注明运输费22500元。本月将已验收入库的该批A货物中的80%零售，取得含税销售额585000元．20%用于本企业集体福利。（3）本月生产新产品450件，每件成本价380元（无同类产品市场价格），全部作为本企业职工福利发放。（4）销售自己使用过的一台机器（购进时不得抵扣且未抵扣进项税额），取得含税销售额32440元。（5）当月收取B货物（非酒类）包装物押金25740元，罚没B货物包装物逾期押金12870元。已知，农产品计算抵扣进项税额扣除率为13%：交通运输业服务适用的增值税税率为11%；A货物和B货物适用的增值税税率均为17%；生产的新产品不属于应税消费品，成本利润率为10%，适用的增值税税率为17%。要求：根据上述资料，回答下列问题。针对业务（1），该企业所作的下列进项税额计算中，正确的是（）
A

120000×13%=15600（元）

B

120000×13%×80%=12480（元）

C

120000÷（1+13%）×13%=13805.31（元）

D

120000÷（1+13%）×13%×80%=11044，25（元）

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第1题：

单选题
根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不符合规定的是（）。
A

采取税收保全措施时，冻结的存款以纳税人应纳税款的数额为限

B

采取税收强制执行措施时，对被执行人未缴纳的滞纳金必须同时执行

C

税收强制执行措施的适用范围不仅包括从事生产经营的纳税人，也包括扣缴义务人

D

税收保全措施的适用范围不仅包括从事生产经营的纳税人，也包括扣缴义务人


正确答案： C
解析： 税收保全措施的适用范围仅限于从事生产经营的纳税人。

第2题：

判断题
环境保护税实行定额税率。（　）
A

对

B

错


正确答案： 对
解析：

第3题：

单选题
武某是一家上市公司的员工，2017年12月份取得工资薪金所得8500元，其从中拿出2000元通过非营利的社会团体捐赠给严重遭受自然灾害的家乡，则武某当月计算个人所得税的应纳税所得额是()。
A

245元

B

1500元

C

3000元

D

3500元


正确答案： D
解析： 本题考核个人所得税公益性捐赠的扣除。个人进行公益、救济性质的捐赠，捐赠额不超过应纳税所得额的30％的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。捐赠限额=（8500-3500）×30％=1500（元）；小于实际捐赠额2000元，所以税前可以扣除的捐赠额为1500元。则武某当月计算个人所得税的应纳税所得额=8500-3500-1500=3500（元）。

第4题：

单选题
根据消费税法律制度的规定，纳税人以1个月或眷1个季度为1个纳税期的，自期满之日起一定时间内申报缴纳消费税，该时间为（）。
A

7日

B

10日

C

15日

D

30日


正确答案： A
解析： 本题考核消费税的纳税期限。纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税；以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起至15日内申报纳税并结清上月应纳税款。

第5题：

判断题
（2018年）个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理。（　）
A

对

B

错


正确答案： 错
解析：

第6题：

多选题
甲酒厂系增值税一般纳税人，主要经营粮食白酒的生产和销售，2017年10月发生以下经济业务： （1）进口一辆小汽车，将其作为固定资产供管理部门业务接待使用。海关确定的关税完税价格为36万元，关税税率25％。 （2）向某商场销售自产白酒80吨，开具普通发票，取得含税收入234万元，另收取包装物押金58．5万元。 （3）采取分期收款方式向某单位销售自产白酒20吨，合同规定不含税销售额共计50万元，本月收取60％的货款，其余货款于11月10日收取，由于该单位资金紧张，甲酒厂本月实际取得价税合计金额23．4万元。 （4）将自产的10吨白酒与某企业换取原材料一批，取得对方开具的增值税专用发票上注明价款25万元、增值税4．25万元。已知该批白酒的实际生产成本为1．2万元/吨，最低不含税销售价格为2．2万元/吨，平均不含税销售价格为2．5万元/吨，最高不含税销售价格为3万元/吨。 （5）生产一种新型白酒1吨，将其全部赠送给关联企业，已知该种白酒没有同类产品的销售价格，生产成本为1．5万元。其他相关资料：增值税税率为17％，小汽车的消费税税率为9％；白酒的消费税税率为20％加0．5元/斤，成本利润率为10％。 下列关于甲酒厂将自产白酒与某企业换取原材料的税务处理表述中，不正确的有（）。
A

应按照平均不含税销售价格计征增值税和消费税

B

应按照最高不含税销售价格计征增值税和消费税

C

应按照平均不含税销售价格计征增值税、最高不含税销售价格计征消费税

D

应按照平均不含税销售价格计征消费税、最高不含税销售价格计征增值税


正确答案： D,A
解析： 纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面，应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据，征收消费税，按照平均不含税销售价格计征增值税。

第7题：

单选题
根据营业税改征增值税试点相关规定，下列各项中，不属于免税项目的是（）。
A

养老机构提供的养老服务

B

装修公司提供的装饰服务

C

婚介所提供的婚姻介绍服务

D

托儿所提供的保育服务


正确答案： B
解析：

第8题：

判断题
海关发现多征船舶吨税税款的，应当立即通知应税船舶办理退还手续，并加算银行同期活期存款利息。（）
A

对

B

错


正确答案： 对
解析： 暂无解析

第9题：

判断题
银行本票由银行出票，向出票银行提示付款。（）
A

对

B

错


正确答案： 对
解析：

第10题：

多选题
根据企业所得税相关法律制度，下列说法中正确的是()。
A

以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照规定构成固定资产的价值部分提取折旧费分期扣除

B

以融资租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，租赁费按照租赁期限均匀扣除

C

企业转让各类固定资产发生的费用允许扣除

D

企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除


正确答案： A,B
解析： 以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，租赁费按照租赁期限均匀扣除；以融资租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照规定构成融资租入固定资产价值的部分应当提取折旧费用分期扣除。

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