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王某系某单位高级退休职工，2017年下半年发生如下业务：（1）为某房地产开发企业提供建筑设计，取得建筑设计费不含税收入6

题目
单选题
王某系某单位高级退休职工，2017年下半年发生如下业务：（1）为某房地产开发企业提供建筑设计，取得建筑设计费不含税收入60000元。（2）将一套闲置住房对外出租，一次性预收全年租金30000元。（3）销售其自建的住房，取得收入150000元。（4）将2010年购买的有价证券通过证券交易机构出售，取得收入360000元，该证券的购买价为260000元。（5）将一项专利权转让给国内某企业，取得收入150000元。王某合计应缴纳增值税()元。
A

6597.5

B

6728.57

C

8400

D

25823.44

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相似问题和答案

第1题：

退休职工王某2006年1月退休，退休工资每月1800元，再任职后每月又取得上资收入2000元，王某每月应缴纳个人所得税175元。( )

A．正确

B．错误


正确答案：B
解析：退休工资不缴纳个人所得税；再任职取得收入应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税。王某每月应缴纳个人所得税＝(2000—1600)×5%＝20(元)。

第2题：

中国公民刘某为在华外商投资企业的高级职员，2006年他的收入情况如下：

(1)雇佣单位每月支付薪金12000元：

(2)派遣单位每月支付工资1200元：

(3)从国外一次取得特许权使用费收入折合人民币18000元，并提供了来源国纳税凭证，纳税折合人民币1800元：

(4)从国内另一单位一次取得工程设计费30000元。根据以上资料计算刘某全年应纳个人所得税税额。


正确答案：
刘某实际应纳的年工资、薪金所得税额=12×[(12000+1200－2000)×20%－375]=22380元特许权使用费的应纳税额=18000×(1－20%)×20%－1800=1080元
工程设计费用收入应纳税额=30000×(1－20%)×30%－2000=5200元。刘某全年应纳个人所得税税额为22380+1080+5200=28660元

第3题：

钱某为一家国企职员,2009年12月收入情况如下:(1)月工资8000元(2)利用休假时间为国内某单位进行工程设计取得收入80000元。(3)为国内一企业提供一项专利技术的使用权,一次取得收入150000元。计算:钱某12月份应交个人所得税。


参考答案：应纳个人所得税=(8000-2000)*20%-375=825元
劳务收入应交个人所得税=80000*(1-20%)*40%-7000=18600元
转让专利使用权应产交个人所得税=150000*(1-20%)*20%=24000元
12月应交个人所得税=825+18600+24000=43425(元)

第4题：

某货物运输企业为增值税一般纳税人，2017年4月提供货物运输服务，取得不含税收入480000元；出租闲置车辆，取得含税收入68000元；提供车辆停放服务，取得含税收入26000元。以上业务均选择一般计税方法。该企业当月销项税额是（　　）元。

A.95258.12
B.94056.92
C.65256.92
D.64152.04

答案：C
解析：
货物运输服务属于“交通运输服务”，出租闲置车辆属于“有形动产租赁服务”，车辆停放服务属于“不动产租赁服务”，该企业当月的销项税额=480000×11%+68000/（1+17%）×17%+26000/（1+11%）×11%=65256.92（元）。

第5题：

孙先生为中国境内居民纳税人，2019年上半年发生如下业务：
（1）为某房地产开发企业提供建筑设计服务，取得建筑设计费400000元以及方案创意奖励50000元。
（2）将一套闲置住房对外出租，一次性预收全年租金30000元。
（3）将位于北京的一套别墅转让，取得转让收入4800000元，该别墅于2008年5月购进，购进时支付价款2200000元，相关税费100000元。
（4）将2015年购买的股票通过证券交易机构出售，取得收入320000元，该证券的购买价为240000元。
（5）向新加坡某中介公司咨询投资业务，该公司不派人来华，以邮件、电话方式提供咨询服务，孙先生支付给新加坡公司咨询费20000元，资料费1500元。
已知上述收入均包含增值税。
要求：根据上述资料，回答下列问题：
<3>、孙先生应代扣代缴增值税为（ ）元。

A.1256.25
B.1872.23
C.1154.23
D.1216.98

答案：D
解析：
境外单位或者个人在境内提供应税行为，在境内未设有经营机构的，扣缴义务人按照下列公式计算应扣缴税额：
应扣缴税额＝接受方支付的价款÷（1＋税率）×税率
应代扣代缴增值税＝（20000＋1500）÷（1＋6%）×6%＝1216.98（元）

第6题：

退休职工王某2006年1月退休，退休工资每月1800元，再任职后每月又取得工资收入2000元，王某每月应缴纳个人所得税175元。（ ）

此题为判断题(对，错)。


正确答案：×

第7题：

（2017年）某货物运输企业为增值税纳税人，2019年4月提供货物运输服务，取得不含税收入480000元；出租闲置车辆取得含税收入68000元；提供车辆停放服务，取得含税收入26000元，以上业务均选择一般计税方法。该企业当月销项税额是（　）元。

A.94056.92
B.53169.80
C.95258.12
D.64152.04

答案：B
解析：
提供货物运输服务，按交通运输服务缴纳增值税，税率是9%；出租闲置车辆，按有形动产租赁服务缴纳增值税，税率是13%；提供车辆停放服务，按不动产租赁服务缴纳增值税，税率是9%。
　　该企业当月销项税额＝480000×9%＋68000÷（1＋13%）×13%＋26000÷（1＋9%）×9%＝53169.8（万元）。

第8题：

高级工程师王某2010年8月份取得以下收入:(1)取得当月工资6200元;(2)一次性取得建筑工程设计费40000元,取得利息收入5000元;(3)取得专有技术使用费2000元。计算王某8月份应纳个人所得税。


参考答案：(1)工资纳税：(6200-2000)*15%-125=775元
(2)工程设计费纳税：40000*(1-20%)*30%-2000=7600元
利息费纳税：5000*5%=250元
(3)专有技术使用费纳税：(2000-800)*20%=320元
8月份应纳税=775+7600+250+320=8945元

第9题：

共用题干
赵某系某高校退休教授，2011年下半年发生如下业务：(1)为某房地产开发企业提供建筑设计，取得建筑设计费400000元以及方案创意奖励50000元。(2)将一套闲置住房对外出租，一次性预收全年租金30000元。(3)将境内一套别墅转让，取得转让收入4800000元，该别墅于2006年5月购进，购进时支付价款2200000元，相关税费100000元。(4)将2010年购买的有价证券通过证券交易机构出售，取得收入320000元，该证券的购买价为240000元。(5)向新加坡某中介公司咨询投资业务，该公司不派人来华，以邮件、电话方式提供咨询服务，赵某支付给新加坡公司咨询费20000元，资料费1500元。(6)将一项专利权转让给美国某企业，取得收入180000元。根据上述资料，回答下列问题：

赵教授应代扣代缴营业税()元。
A、0
B、1000
C、1075
D、10075

答案：C
解析：
业务1：提供建筑设计劳务，应纳营业税=(400000+50000)*5%=22500（元）业务2：个人出租住房，在3%税率的基础上，减半征收营业税。预收租金，全额计征营业税。应纳营业税=30000*3%*50%=450（元）业务3：自2011年1月28日起，个人将购买超过5年（含5年）的非普通住房对外销售的，按其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税。应纳营业税=（4800000-2200000）*5%=130000（元）业务4：个人从事外汇、有价证券和其他金融商品买卖业务取得的收入暂免征收营业税。业务5：应代扣代缴营业税：(20000+1500)*5%=1075（元）业务6：接受无形资产的单位在境外，不征收营业税。除代扣代缴营业税外，赵教授合计应纳营业税：22500+450+130000=152950（元）

第10题：

孙先生为中国境内居民纳税人，2019年上半年发生如下业务：
（1）为某房地产开发企业提供建筑设计服务，取得建筑设计费400000元以及方案创意奖励50000元。
（2）将一套闲置住房对外出租，一次性预收全年租金30000元。
（3）将位于北京的一套别墅转让，取得转让收入4800000元，该别墅于2008年5月购进，购进时支付价款2200000元，相关税费100000元。
（4）将2015年购买的股票通过证券交易机构出售，取得收入320000元，该证券的购买价为240000元。
（5）向新加坡某中介公司咨询投资业务，该公司不派人来华，以邮件、电话方式提供咨询服务，孙先生支付给新加坡公司咨询费20000元，资料费1500元。
已知上述收入均包含增值税。
要求：根据上述资料，回答下列问题：
<2>、孙先生转让别墅行为应缴纳增值税为（ ）元。

A.11589.20
B.15836.58
C.11122.52
D.123809.52

答案：D
解析：
个人将购买2年以上（含2年）的非普通住房对外销售的，以销售收入减去购买住房价款后的差额按照5%的征收率缴纳增值税。上述政策仅适用于北京市、上海市、广州市和深圳市。应纳增值税＝（4800000－2200000）÷（1＋5%）×5%＝123809.52（元）

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