甲企业在计算应纳税所得额时,对职工福利费、职工教育经费、工会经费在税前准予扣除的数额表述中,正确的是(    )。

题目
不定项题
甲企业在计算应纳税所得额时,对职工福利费、职工教育经费、工会经费在税前准予扣除的数额表述中,正确的是(    )。
A

职工福利费税前扣除数额:500×14%=70(万元)

B

工会经费税前扣除数额:500×2% =10(万元)

C

职工教育经费税前扣除数额:500×8%=40(万元),超出的7.5万元不得结转扣除

D

职工教育经费税前扣除数额:500×8% =40(万元),超出的7.5万元准予结转扣除

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第1题:

《关于企业职工教育经费税前扣除政策的通知》规定:企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额8%的部分,准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。( )

此题为判断题(对,错)。


标准答案:正确

第2题:

企业在计算应纳税所得额时,提取的()不可以分别按计税工资总额的一定比例计算扣除。

A、职工奖励经费

B、职工工会经费

C、职工教育经费

D、职工福利费


参考答案:A

第3题:

计算应纳税所得额时,在以下项目中,不超过规定比例准予扣除,超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除的是()

A、职工福利费

B、工会经费

C、职工教育经费

D、社会保险费


参考答案:C

第4题:

在计算应纳税所得额时,职工福利费、工会经费、职工教育经费不超过规定比例的准予扣除,超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。()

A

B



第5题:

在计算企业所得税应纳税所得额时,职工工会经费、职工福利费、职工教育经费应按工资、薪金支出总额和规定的比例计算扣除。()


答案:对
解析:
企业发生的职工福利费、工会经费、职工教育经费按标准扣除,未超过标准的按实际数扣除,超过标准的只能按标准扣除。

第6题:

在计算应纳税所得额时,以下项目中,不超过规定比例的准予扣除,超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除的项目是()。

A、职工福利费

B、工会经费

C、职工教育经费

D、社会保险费


参考答案:C

第7题:

某企业为居民企业,2019年计入成本、费用中的实发工资总额200万元、拨缴职工工会经费5万元、发生职工福利费31万元、发生职工教育经费7万元。
问题:
(1)计算能在企业所得税税前扣除的工会经费、职工福利费以及职工教育经费的金额。
(2)计算工会经费、职工福利费以及职工教育经费应调整的应纳税所得额。


答案:
解析:
(1)
①实际发生工会经费5(万元)>200×2%=4(万元),准予税前扣除4万元;
②实际发生职工福利费31(万元)>200×14%=28(万元),准予税前扣除28万元;
③实际发生职工教育经费7万元<200×8%=16(万元),准予税前扣除7万元。
(2)
①工会经费应调增所得额=5-200×2%=1(万元)
②职工福利费应调增所得额=31-200×14%=3(万元)
③职工教育经费扣除限额=200×8%=16(万元)。实际发生额小于扣除限额,不作纳税调整。

第8题:

在计算应纳税所得额时,不超过规定比例的准予扣除,超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除的项目有( )。

A.职工福利费

B.职工教育经费

C.职工工会经费

D.广告费和业务宣传费

E.业务招待费


正确答案:BD
解析:选项A、C、E都不存在跨期结转的问题。

第9题:

下列关于职工教育经费的规定,错误的是( )。

A.软件生产企业发生的职工教育经费支出,可以全额在企业所得税前扣除
B.计算职工教育经费限额的“工资.薪金总额”,不包括企业的职工福利费.职工教育经费.工会经费
C.工业企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额8%的部分,准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除
D.航空企业实际发生的飞行员养成费.飞行训练费,可以作为航空企业运输成本在企业所得税前扣除

答案:A
解析:
选项A,软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用,可以全额在企业所得税前扣除。

第10题:

工会经费、职工福利费和职工教育经费等,准予在企业所得税税前全额扣除。


正确答案:错误

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