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某食品厂为增值税一般纳税人，2018 年 6月将以前月份外购的副食品用于集体福利， 该批外购副食品在购进时已经抵扣了进项

题目
单选题
某食品厂为增值税一般纳税人，2018 年 6月将以前月份外购的副食品用于集体福利， 该批外购副食品在购进时已经抵扣了进项税额，账面成本为 10000 元（其中含运费 2000 元）。已知副食品的增值税税率为 13%，运费的增值税税率为 9%，则该食品厂 2018 年 6月应转出进项税额为（　　）元。
A

1017.09

B

1220

C

1452.99

D

1700

参考答案和解析
正确答案： D
解析：
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第1题：

根据现行增值税法规规定，下列一般纳税人购进项目中，准予从当期销项税额中抵扣进项税额的是( )。

A．家具厂将外购木材用于本厂厂房装修

B．白酒厂将外购粮食用于本单位食堂

C．造纸厂外购纸张发生霉烂变质损失

D．木材厂将外购板材用于投资合建超市


正确答案：D

第2题：

增值税一般纳税人的下列行为，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是()

A.将外购的货物用于抵偿债务

B.将外购的货物用于企业发放集体福利

C.将外购的货物无偿赠送给外单位

D.将外购的货物对外投资


参考答案：B

第3题：

甲公司为增值税一般纳税额人,2016年10月5日,外购一批材料物资用于生产线建造,增值税专用发票上注明的价款为225000元,增值税税额为38250元;10月18日,领用一批外购原材料用于集体福利,该批原材料的成本为85000元,购入时支付的增值税进项税额为14450元。则2016年10月份甲公司记入“应交税费－应交增值税(进项税额转出)”科目的金额为()元。

A.38250

B.14450

C.52700

D.23800


答案：B

第4题：

增值税一般纳税人发生的下列行为，不得抵扣增值税进项税额的有（ ）。

A.外购原材料用于免税项目
B.外购商品用于集体福利
C.外购货物用于对外捐赠
D.外购货物用于对外投资
E.外购货物用于本企业的交际应酬

答案：A,B,E
解析：
纳税人将外购货物用于免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，不得抵扣进项税额。

第5题：

某食品厂为增值税一般纳税人，2017年10月将以前月份外购的副食品用于集体福利，该批外购副食品在购进时已经抵扣了进项税额，账面成本为10000元(其中含运费2000元)。已知副食品的增值税税率为17%，运费的增值税税率为11%，则该食品厂2017年10月应转出进项税额为()元。

A、1017.09

B、1580

C、1452.99

D、1700


答案：B
解析：该食品厂10月应转出进项税额=(10000-2000)×17%+2000×11%=1580(元)。

第6题：

增值税一般纳税人以下进项税额项目不得从销项税额中抵扣()。

A、外购的固定资产

B、用于非增值税的应税项目

C、集体福利的购进

D、个人消费的购进

E、非正常损失的购进


参考答案：BCDE

第7题：

某食品厂为增值税一般纳税人，2018年10月将以前月份外购的副食品用于集体福利，该批外购副食品在购进时已经抵扣了进项税额，账面成本为10000元(其中含运费2000元)。已知副食品的增值税税率为16%，运费的增值税税率为10%，则该食品厂2018年10月应转出进项税额为多少元?


答案：1480(万元)
解析：该食品厂10月应转出进项税额=(10000-2000)×16%+2000×10%=1480(元)。

第8题：

某单位外购如下货物,按增值税有关规定不能作为进项税额抵扣的有()。

A、外购的固定资产

B、外购货物用于免税项目

C、外购货物用于集体福利

D、非正常损失的购进货物


参考答案：ABCD

第9题：

某单位购进的下列货物中，按增值税有关规定不能作为进项税额抵扣的有（ ）。

A．外购食用油用于职工集体福利

B．外购货物用于分配给股东

C．外购原材料用于在建工程

D．发生非正常损失的产品中所耗用的外购材料


正确答案：ACD
依据增值税的有关规定，外购货物用于分配给股东或者投资者属于视同销售行为 ，应该计算增值税销项税额，而不是不允许抵扣进项税额。

第10题：

下列业务的会计核算中，通过“应交税费—应交增值税(进项税额)”科目核算的有( )。

A.一般纳税人外购货物用于集体福利
B.一般纳税人外购货物用于免征增值税项目
C.一般纳税人外购货物用于股东分配
D.一般纳税人外购货物用于对外无偿捐赠
E.一般纳税人外购货物用于交际应酬

答案：C,D
解析：
一般纳税人外购货物用于免征增值税项目、集体福利或个人消费（含交际应酬）的，增值税不视同销售，不允许抵扣进项税额，所以不通过“应交税费—应交增值税（进项税额）”科目核算。

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