违法和不良信息举报 联系客服
免费注册 登录

下列项目中不得在应纳税所得额中扣除的有（）。

题目
多选题
下列项目中不得在应纳税所得额中扣除的有（）。
A

经营过程中支付的违约金

B

企业之间支付的管理费用

C

固定资产转让费用

D

支付给个人投资者的股息

参考答案和解析
正确答案： D,A
解析： 本题考核企业所得税的扣除项目。企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除；支付给个人投资者股息，不得作为企业费用扣除。
如果没有搜索结果或未解决您的问题，请直接 联系老师 获取答案。
相似问题和答案

第1题：

下列项目中，不得以应纳税所得额中扣除的有( )。

A．企业支付的违约金

B．企业支付的诉讼费

C．交通罚款

D．非银行企业内营业机构之间支付的利息


正确答案：CD
解析：本题考核企业所得税禁止扣除项目的规定。交通罚款属于行政性罚款，不得税前扣除；非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除。

第2题：

下列收入在计算应纳税所得额时,不得扣除费用的有()

A.红利收入

B.财产租赁收入

C.稿费收入

D.中奖收入


答案：AD

第3题：

李某对希望工程基金会的捐赠，正确的处理为（ ）。A．应全额在税前扣除 B．可以从应纳税所得额中扣除3 000元 C．可以从应纳税所得额中扣除2 400元 D．超过可以从应纳税所得额中扣除的部分应计算缴纳个人所得税


正确答案：CD
特许权使用费应纳税所得额=10  ×(1-20%)=8 000(元)；捐赠扣除限额=8 000×30%=2 400(元)；由于实际捐赠额超过扣除限额，因此应该按扣除限额扣 除，超过部分应计算缴纳个人所得税。 

第4题：

在计算应纳税所得额时，下列支出中不得扣除的有()。

A、税收滞纳金
B、赞助支出
C、企业所得税税款
D、公益性捐赠支出

答案：A,B,C
解析：
本题考核企业所得税扣除项目。公益性捐赠支出在计算企业所得税时是可以在限额内据实扣除的。

第5题：

下列有关企业所得税应纳税所得额的计算，说法正确的是哪些？()

A、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除
B、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项准予在计算应纳税所得额时扣除
C、罚金、罚款和被没收财物的损失不得在计算应纳税所得额时扣除
D、赞助支出不得在计算应纳税所得额时扣除

答案：A,C,D
解析：
【考点】企业所得税的计算。详解：根据《企业所得税法》第9条的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，此次修法为进一步鼓励企业公益性捐赠，将有关扣除比例从10%提高到12%，所以A选项说法正确。根据该法第10条的规定，在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：(1)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项：(2)企业所得税税款；(3)税收滞纳金；(4)罚金、罚款和被没收财物的损失；(5)本法第9条规定以外的捐赠支出；(6)赞助支出；(7)未经核定的准备金支出；(8)与取得收入无关的其他支出。可知B选项说法错误，C、D选项说法正确。

第6题：

在计算企业应纳税所得额时,对企业的公益性捐赠支出处理不正确的有()。

A.不需调整应纳税所得额

B.应全额调减应纳税所得额

C.应全额调增应纳税所得额

D.在年度会计利润总额的12%的限额内准予扣除，不需纳税调整;超过部分不得扣除，应调整应纳税所得额


参考答案：ABC

第7题：

下列项目中，不得从应纳税所得额中扣除的有（ ）。

A．企业支付的违约金

B．企业支付的诉讼费

C．企业内营业机构之间支付的租金

D．非银行企业内营业机构之间支付的利息


正确答案：CD
CD【解析】本题考核企业所得税禁止扣除项目的规定。企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除。

第8题：

下列资产摊销的支出，不得在应纳税所得额中扣除的有（ ）。

A．经营租赁方式租出固定资产的折旧费

B．融资租赁方式租出固定资产的折旧费

C．自创商誉

D．自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产


正确答案：BCD
本题考核应纳税所得额的扣除项目。经营租赁方式租出固定资产的折旧费，可以在应纳税所得额中扣除，选项A不正确。

第9题：

根据《企业所得税法》的规定，下列支出项目中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的有（　）。

A.赞助支出
B.税收滞纳金
C.罚款
D.未经核定的准备金支出

答案：A,B,C,D
解析：
根据规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，赞助支出、税收滞纳金、罚款和未经核定的准备金支出不得税前扣除。

第10题：

企业所得税中，在计算应纳税所得额时，不得扣除的支出项目都有什么？


正确答案: （1）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；
（2）企业所得税税款；
（3）税收滞纳金；
（4）罚金、罚款和被没收财物的损失；
（5）企业所得税法第九条规定之外的捐赠支出；
（6）赞助支出；
（7）未经核定的准备金支出；
（8）与取得收入无关的其他支出。

更多相关问题
相关内容