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单选题甲公司为增值税一般纳税人，2015年10月采取折扣方式销售货物一批，该批货物不含税销售额90000元，折扣额9000元，销售额和折扣额在同一张发票的金额栏分别注明。已知增值税税率为13%。甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是( )。A （90000-9000）÷（1+13%）×13%B 90000×13%C 90000÷（1+13%）×13%D （90000-9000）×13%

题目
单选题
甲公司为增值税一般纳税人，2015年10月采取折扣方式销售货物一批，该批货物不含税销售额90000元，折扣额9000元，销售额和折扣额在同一张发票的金额栏分别注明。已知增值税税率为13%。甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是(   )。
A

（90000-9000）÷（1+13%）×13%

B

90000×13%

C

90000÷（1+13%）×13%

D

（90000-9000）×13%

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第1题：

甲公司为增值税一般纳税人，2019年10月采取折扣方式销售货物一批，该批货物不含税销售额166000元，因购买数量大，给予购买方10%的价格优惠，销售额和折扣额在同一张发票上分别注明。甲公司当月该笔业务的增值税销项税额是（　）元。

A.21580
B.19422
C.26560
D.31619.05

答案：B
解析：
本题考核增值税销项税额的计算。纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明，可以按折扣后的销售额征收增值税。该笔业务应缴纳的增值税销项税额＝166000×（1－10%）×13%＝19422（元）。

第2题：

甲公司为增值税一般纳税人， 2019年 9月进口货物一批，海关审定的关税完税价格为 113万元。已知增值税税率为 13%，关税税率为 10%。计算甲公司当月该笔业务应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（ ）。

A.113÷（1+13%）×13%=13（万元）
B.113×（1+10%）÷（1+13%）×13%=14.3（万元）
C.113×13%=14.69（万元）
D.113×（1+10%）×13%=16.159（万元）

答案：D
解析：
（1 ）甲公司当月该笔业务应缴纳增值值税税率 =113×（ 1+10%）× 13%=16.159（万元）；（ 2）进口货物直接按组成计税价格计算增值税，不存在价税分离的问题，“ 113万元”看起来很像一个含税价，但的确不是，它是“关税完税价格”。

第3题：

甲为增值税一般纳税人,本年10月将600件衬衣销售给乙商场,含税单价为226元／件。由于乙商场购进的数量较多,甲厂决定给予7折优惠,开票时将销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明,已知增值税税率为13%。甲厂该笔业务的增值税销项税额的下列计算中,正确的是()。

A、600x226x70%x13%=12339.60(元)

B、600x226x13%=17628(元)

C、600x226/(1+13%)*13%=15600(元)

D、600x226x70%/(1+13%)x13%=10920(元)


参考答案：D

第4题：

甲厂为增值税一般纳税人。2019年9月将500件衬衣销售给乙商场，含税单价为113元／件；由于乙商场购进的数量较多，甲厂决定给予7折优惠，开票时将销售额和折扣额在同一张发票金额栏上分别注明。已知增值税税率为13％，甲厂该笔业务的增值税销项税额的下列计算中，正确的是（ ）

A.500×113×13％=7345(元)
B.500×113÷(1+13％)×13％=6500(元)
C.500×113×70％×13％=5141．5(元)
D.500×113×70％÷(1+13％)×13％=4550(元)

答案：D
解析：
纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在“同一张发票的金额栏”上分别注明，可以按“不含增值税”的“折扣后”的销售额征收增值税。

第5题：

甲首饰店为增值税一般纳税人。2019年9月采取“以旧换新”方式销售一批金项链。该批金项链含增值税价款为135600元，换回的旧项链作价124300元，甲首饰店实际收取差价款11300元。已知增值税税率为13%。甲首饰店当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。

A．135600÷（1+13%）×13%=15600（元）
B．124300÷（1+13%）×13%=14300（元）
C．135600×13%=17628（元）
D．11300÷（1+13%）×13%=1300（元）

答案：D
解析：
本题销售的是金银首饰，以“不含增值税的差价”为计税销售额，只有选项 D选用了差价“ 11300元”，并对其作了价税分离。

第6题：

A洗衣机生产企业是增值税一般纳税人，2019年10月向某商场销售1000台A型洗衣机，出厂不含增值税单价为3500元/台，由于商场采购量大，给予其9%的商业折扣，并将销售额和折扣额在同一张发票的金额栏分别注明。已知增值税税率为13%。A洗衣机生产企业当月该笔业务增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是（）。

A．3500×1000×13%
B．3500×1000×（1-9%）×13%
C．3500×1000×（1-9%）÷（1+13%）×13%
D．3500×1000÷（1+13%）×13%

答案：B
解析：
（ 1）“ 3500元 /台”是不含增值税单价，不需要价税分离，选项 CD排除；（ 2）由于销售额和折扣额在同一张发票的金额栏内分别注明，按折扣后的销售额（ 3500× 1000× 91%）征收增值税；（ 3）如果题目改为“将折扣额另开发票”，则销项税额 =3500× 1000× 13%，应选 A项。

第7题：

甲首饰店为增值税一般纳税人， 2019年 10 月采取以旧换新方式销售一批金项链。该批金项链含税价款为 140400 元，换回的旧项链作价 128700 元，甲首饰店实际收取差价款 11700 元（含税）。已知增值税税率为 13 %，根据增值税法律制度的规定，甲首饰店当月增值税销项税额的下列计算中，正确的是（ ）。

A.140400÷（1+13%）×13%
B.128700÷（1+13%）×13%
C.11700÷（1+13%）×13%
D.11700×13%

答案：C
解析：

第8题：

A洗衣机生产企业是增值税一般纳税人，2019年10月向某商场销售1000台A型洗衣机，出厂不含增值税单价为3500元/台，由于商场采购量大，给予其9%的商业折扣，并将销售额和折扣额在同一张发票的“金额”栏分别注明。已知增值税税率为13%，根据增值税法律制度的规定，A洗衣机生产企业当月该笔业务增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是（ ）。

A.3500×1000×13%
B.3500×1000×（1-9%）×13%
C.3500×1000×（1-9%）÷（1+13%）×13%
D.3500×1000÷（1+13%）×13%

答案：B
解析：

第9题：

2019年12月，甲公司销售产品取得含增值税价款116 000元，另收取包装物租金7 000元。已知增值税税率为13%，则甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（　）。

A.[116 000×（1＋13%）]×13%
B.[（116 000＋7000）÷（1＋13%）]×13%
C.116 000×13%
D.（116 000＋7 000）×13%

答案：B
解析：
包装物租金为价外费用，应当并入销售额计征增值税，价外费用为含税销售额须进行价税分离。

第10题：

（2019年）甲公司为增值税一般纳税人， 2019年 9月进口货物一批，海关审定的关税完税价格为 113万元。已知增值税税率为 13％，关税税率为 10％。根据增值税法律制度的规定，甲公司当月该笔业务应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是（ ）。

A.113÷（1+13％）×13％=13（万元）
B.113×（1+10％）÷（1+13％）×13％=14.3（万元）
C.113×13％=14.69（万元）
D.113×（1+10％）×13％=16.159（万元）

答案：D
解析：

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