土地增值额计算过程中,不准予按实际发生额扣除的项目是()。

题目
单选题
土地增值额计算过程中,不准予按实际发生额扣除的项目是()。
A

房地产开发成本

B

地价款

C

房地产开发费用

D

营业税税金

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第1题:

外商投资企业于中国境内公益、救济性质的捐赠( )。

A.在应税所得额3%以内的部分准予扣除

B.在应税所得额1.5%以内的部分准予扣除

C.按实际发生额扣除

D.不准扣除


正确答案:C
解析:企业所得税法中规定,应纳税所得额的确定中“用于中国境内公益、救济性质以外的捐赠不准列支”,是为了防止企业假借捐赠之名,变相地、间接地分配利润,以逃避税收。但是,企业对某些社会福利单位进行资助,其捐赠和实物、财产的折价款支出虽然不属于营业外支出,但为了鼓励企业支持中国境内的福利事业,准予其将公益、救济性质的捐赠在税前列支。

第2题:

某房地产土地增值额未超过50%的,其对应的应纳税额计算公式为( )。

A.应纳税额—土地增值额×30%

B.应纳税额—土地增值额×40%—扣除项目金额×5%

C.应纳税额—土地增值额×50%—扣除项目金额×15%

D.应纳税额—土地增值额×60%—扣除项目金额×35%


正确答案:A

第3题:

纳税人建造普通标准住宅出售,增值额超过扣除项目金额20%的,应就其( )按规定计算缴纳土地增值税。

A.超过部分的金额

B.全部增值额

C.扣除项目金额

D.收入额


正确答案:B
解析:纳税人建造普通标准住宅出售,增值额超过扣除项目金额20%的,应就其全部增值额按规定计算缴纳土地增值税。

第4题:

土地增值额超过扣除项目金额100%,未超过200%的,土地增值税应纳税额的速算公式是( )。

A.应纳税额=土地增值额×30%
B.应纳税额=土地增值额×40%-扣除项目×5%
C.应纳税额=土地增值额×50%-扣除项目金额×15%
D.应纳税额=土地增值额×60%-扣除项目金额×35%

答案:C
解析:
本题考查的是土地增值税-税率和应纳税额的计算。土地增值额超过扣除项目金额100%,未超过200%的,应纳税额=土地增值额×50%-扣除项目×15%。

第5题:

某房地产土地增值额超过扣除项目金额50%,未超过100%的,其对应的应纳税额计算,表述正确的是()。

A:应纳税额=土地增值额*30%
B:应纳税额=土地增值额*40%-扣除项目金额*5%
C:应纳税额=土地增值额*50%-扣除项目金额*15%
D:应纳税额=土地增值额*60%-扣除项目金额*35%

答案:B
解析:
土地增值额未超过扣除项目金额50%的,应纳税额=土地增值额*30%;土地增值额超过扣除项目金额50%,未超过100%的,应纳税额=土地增值额*40%-扣除项目金额*5%;土地增值额超过扣除项目金额100%,未超过200%的,应纳税额=土地增值额*50%-扣除项目金额*15%;土地增值额超过扣除项目金额200%的,应纳税额=土地增值额*60%-扣除项目金额*35%。

第6题:

某房地产土地增值额超过扣除项目金额50%,未超过100%的,其对应的应纳税额计算,表述正确的是( )。

A.应纳税额=土地增值额×30%

B.应纳税额=土地增值额×40%-扣除项目金额×5%

C.应纳税额=土地增值额×50%-扣除项目金额×15%

D.应纳税额=土地增值额×60%-扣除项目金额×35%


正确答案:B
土地增值额未超过扣除项目金额50%的,应纳税额=土地增值额×30%; 土地增值额超过扣除项目金额50%,未超过100%的,应纳税额=土地增值额×40%=扣除项 目金额×5%;土地增值额超过扣除项目金额100%,未超过200%的,应纳税额=土地增值 额×50%=扣除项目金额×15%;土地增值额超过扣除项目金额200 0A的,应纳税额=土地增 值额×60%=扣除项目金额×35%。

第7题:

在计算土地增值税时,如果纳税人建造普通标准住宅出售,增值额未超过扣除项目金额的20%,免征土地增值税;如果增值额超过扣除项目金额的20%,应就其全部增值额计税。则扣除项目金额的20%为免征额。( )


正确答案:×
本题考核点是起征点的概念。根据土地增值税的减免税规定,扣除项目金额的20%对应的数额为起征点。征税对象的数额达到规定数额的,按全部数额征税,而不是仅对起征点以上部分征税。

第8题:

土地增值税扣除项目的房地产开发费用应按实际发生额扣除。()


参考答案:错误

第9题:

土地增值额超过扣除项目金额50%,未超过100%时,计算公式为()。

A.土地增值税=增值额×30%
B.土地增值税=增值额×40%-扣除项目金额×5%
C.土地增值税=增值额×50%-扣除项目金额×15%
D.土地增值税=增值额×60%-扣除项目金额×35%

答案:B
解析:
本题考查土地增值税应纳税额的计算。土地增值额超过扣除项目金额50%,未超过100%时,计算公式为:土地增值税=增值额×40%-扣除项目金额×5%。

第10题:

在土地增值税计算过程中,不准予按实际发生额扣除的项目是()

  • A、支付的土地出让金
  • B、建筑安装工程费
  • C、房地产开发费用
  • D、转让房产交纳的营业税

正确答案:C

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