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下列关于资产支持证券的表述，正确的有（　　）。[2014年3月真题]Ⅰ．信贷资产证券化发起机构是指通过设立特定目的信托转

题目
单选题
下列关于资产支持证券的表述，正确的有（　　）。[2014年3月真题]Ⅰ．信贷资产证券化发起机构是指通过设立特定目的信托转让信贷资产的金融机构Ⅱ．资产支持证券的外部信用增级包括但不限于备用信用证、担保和保险等方式Ⅲ．资产支持证券的发行可采取一次性足额发行或限额内分期发行方式Ⅳ．信用增级是指在信贷资产证券化交易结构中通过合同安排所提供的信用保护
A

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B

Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C

Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D

Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

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第1题：

信贷资产证券化发起机构是指通过设立特定目的信托转让信贷资产的金融机构． ( )


正确答案：√
126.A【解析】根据银监会《信贷资产证券化管理办法》规定，信贷资产证券化发起机构是指通过设立特定目的信托转让信贷资产的金融机构。

第2题：

银行业金融机构作为信贷资产证券化发起机构，通过设立特定目的信托转让信贷资产，应当具备的条件包括（ ）。 A．具有适当的特定目的信托受托机构选任标准和程序 B．对开办信贷资产证券化业务具有合理的目标定位和明确的战略规划，并且符合其总体经营目标和发展战略 C．最近3年内没有从事信贷资产证券化业务的不良记录 D．能够产生可预测的现金流收入


正确答案：ABC
除了选项ABC外，银行业金融机构作为信贷资产证券化发起机构，通过设立特定目的信托转让信贷资产，还应当具备的条件包括：①具有良好的社会信誉和经营业绩，最近3年内没有重大违法、违规行为；②具有良好的公司治理、风险管理体系和内部控制；③具有开办信贷资产证券化业务所需要的专业人员、业务处理系统、会计核算系统、管理信息系统以及风险管理和内部控制制度；④中国银监会规定的其他审慎性条件。

第3题：

信贷资产证券化业务(　　)指通过设立特定目的信托转让信贷资产的金融机构。

A.发起机构

B.受托机构

C.信用增级机构

D.资金保管机构


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第4题：

（）是指在信贷资产证券化过程中，因承诺信托而负责管理特定目的信托财产并发行资产支持证券的机构。

A.特定目的信托受托机构
B.信贷资产证券化发起机构
C.信用增级机构
D.贷款服务机构

答案：A
解析：
特定目的信托受托机构是指在信贷资产证券化过程中，因承诺信托而负责管理特定目的信托财产并发行资产支持证券的机构。

第5题：

银行业金融机构作为信贷资产证券化发起机构，通过设立特定目的信托转让信贷资产，应当具备什么条件?(《金融机构信贷资产证券化试点监督管理办法》第七条)


正确答案：银行业金融机构作为信贷资产证券化发起机构，通过设立特定目的信托转让信贷资产，应当具备以下条件：?(一)具有良好的社会信誉和经营业绩，最近三年内没有重大违法、违规行为;(二)具有良好的公司治理、风险管理体系和内部控制;(三)对开办信贷资产证券化业务具有合理的目标定位和明确的战略规划，并且符合其总体经营目标和发展战略;(四)具有适当的特定目的信托受托机构选任标准和程序;(五)具有开办信贷资产证券化业务所需要的专业人员、业务处理系统、会计核算系统、管理信息系统以及风险管理和内部控制制度;(六)最近三年内没有从事信贷资产证券化业务的不良记录;(七)银监会规定的其他审慎性条件。

第6题：

以下不征收印花税的是（ ）。 A．信贷资产证的发起机构将实施资产证券化的信贷资产信托给受托机构时，双方签订的信托合同 B．受托机构委托贷款服务机构管理信贷资产时，双方签订的委托管理合同 C．受托机构发售信贷资产支持证券以及投资者买卖信贷资产支持证券 D．发起机构、受托机构因开展信贷资产证券化业务而专门设立的资金账簿


正确答案：ABCD
了解资产证券化的会计处理和税收政策。见教材第九章第九节，P373。

第7题：

金融机构可以根据业务需要,自行作为信贷资产证券化发起机构或者特定目的信托受托机构从事信贷资产证券化活动。()

此题为判断题(对，错)。


参考答案：错

第8题：

以下不征收印花税的是( )。

A．信贷资产证券化的发起机构将实施资产证券化的信贷资产信托予受托机构时，双方签订的信托合同

B．受托机构委托贷款服务机构管理信贷资产时，双方签订的委托管理合同

C．受托机构发售信贷资产支持证券以及投资者买卖信贷资产支持证券

D．发起机构、受托机构因开展信贷资产证券化业务而专门设立的资金账簿


正确答案：ABCD
107. ABCD【解析】我国目前的印花税政策是：①信贷资产证券化的发起机构将实施资产证券化的信贷资产信托予受托机构时，双方签订的信托合同暂不征收印花税；②受托机构委托贷款服务机构管理信贷资产时，双方签订的委托管理合同暂不征收印花税；③发起机构、受托机构在信贷资产证券化过程中，与资金保管机构、证券登记托管机构（指中央国债登记结算有限责任公司）以及其他为证券化交易提供服务的机构签订的其他应税合同，暂免征收发起机构、受托机构应缴纳的印花税；④受托机构发售信贷资产支持证券以及投资者买卖信贷资产支持证券，暂免征收印花税；⑤发起机构、受托机构因开展信贷资产证券化业务而专门设立的资金账簿，暂免征收印花税。

第9题：

信贷资产证券化发起机构是指通过设立特定目的()信贷资产的金融机构。

A.信托转让

B.银行转让

C.资金转让

D.资产转让


答案：A

第10题：

下列关于资产支持证券的表述，正确的有()。

A:信贷资产证券化发起机构是指通过设立特定目的信托转让信贷资产的金融机构
B:资产支持证券的外部信用增级包括但不限于备用信用证、担保和保险等方式
C:资产支持证券的发行可采取一次性足额发行或限额内分期发行方式
D:信用增级是指在信贷资产证券化交易结构中通过合同安排所提供的信用保护

答案：A,B,D
解析：
A项，信贷资产证券化发起机构是指通过设立特定目的信托转让信贷资产的金融机构。B项，信用增级可以采用内部信用增级或外部信用增级的方式。内部信用增级包括但不限于超额抵押、资产支持证券分层结构、现金抵押账户和利差账户等方式，外部信用增级包括但不限于备用信用证、担保和保险等方式。C项，金融债券的发行可以采取一次足额发行或限额内分期发行的方式。D项，信用增级是指在信贷资产证券化交易结构中通过合同安排所提供的信用保护。信用增级机构根据在相关法律文件中所承诺的义务和责任，向信贷资产证券化交易的其他参与机构提供一定程度的信用保护，并为此承担信贷资产证券化业务活动中的相应风险。

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